中小企业财务管理存在的问题及对策

内 容 摘 要

近些年来，随着我国城市化进程的发展，农村人口不断向城市的迁徙，这样导致了城市人口的不断上涨，人口不断增多的同时也推进了我国经济的不断发展；现如今，我国现代企业有两个发展方向：一个方向是大学生回农村发展现代科技技术产业，为自己的家乡出一份力；第二个方向是因为大城市有更多的机遇与发展，所以更多的创业者还是会选择到大城市开办企业；但不管是农村还是城市，大多数企业一开始开办初期只能从中小规模的企业做起，虽然企业不大，但这些中小型企业却成为了我国较为重要的经济体；据统计，直至今天，中小企业在我国的规模及数量是空前庞大的，已经破千万，这么庞大的经济体数量，在我国经济体系中有着不容忽视的重要作用。但是，由于这些中小企业资产规模较小，加之资本结构不健全、人员素质水平参差不齐等原因，让这些企业面临着因为对财务管理认知的不够造成的困境，他们会因为财务管理知识的匮乏给企业带来巨大的风险与挑战；所以，中小型企业的财务管理是值得我们去深思与探讨的，本文将着手剖析我国中小企业财务管理方面存在的问题以及应对的措施；

[关键词]：中小企业；财务管理；问题；对策

目       录

1 引言3

1.1中小企业财务管理概述4

1.1.1中小企业的界定4

1.1.2财务管理的含义5

2 中小企业财务管理存在的问题及原因6

2.1中小企业财务管理存在的问题及原因6

2.1.1企业内部控制缺失、财务管理意识淡薄7

2.1.2中小企业融资难7

2.1.3中小企业财务管理思想落后8

2.1.4 中小企业财务制度不健全9

3 完善中小企财务管理的对策9

3.1完善中小企业财务管理的对策9

3.1.1完善内部控制、提高财务管理意识9

3.1.2增强融资渠道10

3.1.3提高财务管理能力10

3.1.4完善财务管理制度11

4 总结12

5参考文献...................................................................................................................12

1 引言

目前，中小企业是促进我国国民发展、增长经济不可或缺的重要组成部分，它不仅是现阶段我国经济的重要支撑，而且还对我国人才发展、生活民生等问题起到了举足轻重的作用，它们的存在能在一定程度上减少失业、从而提高社会就业率；但是，由于目前这个阶段，我国中小企业的规模普遍较小，加之公司管理人员财务意识淡薄、财务管理制度不健全的种种问题，造成了中小企业在财务管理方面的困境；特别是初创期或是成长期的企业，往往在创立企业时没有做好企业的框架搭建，因为他们基本都是先以销售为主导，以扩大销售渠道、赚取利润为主要目的的，却忽视了财务管理和内部控制的重要性，没有考虑过财务风险的问题，这样很可能导致企业短期的财务决策倾向，影响企业的长远发展；因此到企业成熟期要扩大经营时，才发现软件和硬件通通跟不上，这时再去做规划和调整就需要很多人力物力，加之财务管理的缺失，想要改变企业的经营方式就比较困难了。但是，如果一开始企业就把公司的经营框架搭建好的话，后面一系列的问题就迎刃而解了；这就体现了财务管理的重要性；加之以前国家对中小企业不够重视，给予中小企业的政策扶持较少，这让很多本来就生存艰难的中小企业，经营得更加艰难；但是，随着我国经济的不断发展，国家在近些年来也开始重视中小企业的发展，也出台了很多扶持中小企业的优惠政策，这也将是中小企业一个很好的发展机遇，也是中小企业逐渐壮大、占领市场、并更具市场竞争力的一个契机；

因此，要发展中小企业，就必须重视企业的经营风险，并且想办法控制风险；这对于每一个在发展的中小企业来说，企业的财务管理都是非常重要的，企业的管理者只有改变陈旧观念，才能从以前固化且落后的思想中挣脱出来，才能让财务管理和风险控制充分发挥它的作用与效力。所以，企业的重点应该以是财务管理为中心，通过财务管理意见进而来协调运作整个企业的管理体系的各个方面，才能更有效地强化企业管理，提高核心竞争力，促进企业的稳步发展。不能让企业财务管理机制的不健全，成为中小企业进一步发展的阻碍，只有健全的财务管理机制，企业面临困难时才能更好地去应对激烈的市场竞争；

1.1中小企业财务管理概述

1.1.1中小企业的界定

我国的中小企业从理论上讲是指与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位；下列是参考2021年工业和信息化部与统计局会同有关部门对中小企业划分标准规定（修订征求意见稿）：

行业

标准

农、林、牧、渔业

营业收入2亿元以下的为中小微型企业。其中：营业收入300万元以下的为微型企业；营业收入3000万元以下的为小型企业；营业收入2亿元以下的为中型企业。

工业、交通运输、仓储和邮政业

从业人员1000人以下且营业收入20亿元以下的为中小微型企业。其中：从业人员20人以下且营业收入2000万元以下的为微型企业；从业人员300人以下且营业收入2亿元以下的为小型企业；从业人员1000人以下且营业收入20亿元以下的为中型企业。

建筑业

营业收入8亿元以下且资产总额10亿元以下的为中小微型企业。其中：营业收入800万元以下且资产总额1000万元以下的为微型企业；营业收入8000万元以下且资产总额1亿元以下的为小型企业；营业收入8亿元以下且资产总额10亿元以下的为中型企业。

批发业

从业人员200人以下且营业收入20亿元以下的为中小微型企业。其中：从业人员5人以下且营业收入2000万元以下的为微型企业；从业人员20人以下且营业收入2亿元以下的为小型企业；从业人员200人以下且营业收入20亿元以下的为中型企业。

零售业

从业人员300人以下且营业收入5亿元以下的为中小微型企业。其中：从业人员10人以下且营业收入500万元以下的为微型企业；从业人员50人以下且营业收入5000万元以下的为小型企业；从业人员300人以下且营业收入5亿元以下的为中型企业。

住宿和餐饮业

从业人员300人以下且营业收入4亿元以下的为中小微型企业。其中：从业人员10人以下且营业收入200万元以下的为微型企业；从业人员100人以下且营业收入4000万元以下的为小型企业；从业人员300人以下且营业收入4亿元以下的为中型企业。

信息传输、软件和信息技术服务业

从业人员500人以下且营业收入10亿元以下的为中小微型企业。其中：从业人员10人以下且营业收入1000万元以下的为微型企业；从业人员100人以下且营业收入1亿元以下的为小型企业；从业人员500人以下且营业收入10亿元以下的为中型企业。

房地产开发经营

营业收入10亿元以下且资产总额50亿元以下的为中小微型企业。其中：营业收入1000万元以下且资产总额5000万元以下的为微型企业；营业收入1亿元以下且资产总额5亿元以下的为小型企业；营业收入10亿元以下且资产总额50亿元以下的为中型企业。

房地产业（不含房地产开发经营）、居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业

从业人员300人以下且营业收入5亿元以下的为中小微型企业。其中：从业人员10人以下且营业收入500万元以下的为微型企业；从业人员100人以下且营业收入5000万元以下的为小型企业；从业人员300人以下且营业收入5亿元以下的为中型企业。

以上就是2021年对各个行业的划分标准；

1.1.2财务管理的含义

财务管理是企业管理的一个重要组成部分，是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作；对于一个企业而言，财务管理主要就是企业为实现某一目标进行的各种经济活动；首先，对企业内部而言，财务管理活动涉及到了企业的生产、供应、销售等各个环节，企业内部各个部门与资金不发生联系的现象是不存在的。每个部门也都在合理使用资金，节约资金支出、提高资金使用率上，接受财务的指导，受到财务管理部门的监督与约束。同时，财务管理部门本身为企业生产管理、营销管理、质量管理、人力资源管理等活动提供及时、准确、完整、连续的基础信息。其次，现代企业的财务管理也涉及到企业外部的各种关系。在市场经济条件下，企业在市场上进行融资、投资以及收益分配的过程中与各种利益主体发生着千丝万缕的联系。企业要发展就必须扩大销售收入，收入增加意味着人、财、物的增加，这些都将以资金流动的形式在企业财务上得到全面的反映，并对财务指标的完成发生重大影响；因此，财务管理是一切管理的基础、管理的中心。

2中小企业财务管理存在的问题及原因

2.1中小企业财务管理存在的问题

2.1.1企业内部控制缺失、财务管理意识淡薄

中小企业财务运行不够规范，权责不到位，内部控制缺失和财务管理意识淡薄，具体表现在：

1 控制环境基础薄弱。

(1)中小企业管理层内部控制薄弱。由于企业大多数后勤部门并不能直接产生效益，就算能产生的间接效益也是不明显的，需要很长的时间去验证；因此，大多数中小企业就将主要精力放在了生产与销售环节，忽视了财务风险控制这一关键问题；这些只注重营销，忽略内部管理控制的管理方式，会在企业发展成熟期给企业带来无可估量财务风险。

(2)组织机构设置不合理。企业岗位设置不健全，岗位层级不分，不能相容的职务无法合理分离，或者出现岗位无人的状况，在中小企业这种情况是比比皆是，因此同级和各部门之间会出现职位重合或者断层，无法形成有效的沟通，因此协调性相对较差；

(3)整体管理素质较低，缺乏知识全面、高素质的人才。由于中小企业的经营规模不大，会导致在人员配备上和大型企业人员配备有一定的差距，所以在岗位设置上无法做到互相牵制，彼此监督的作用；而且由于中小企业员工人数较少，在工作的安排方面没有做到一人一岗，很多都是一人兼任多个岗位，这样会造成企账实不符或者账证不符的状况，这样大大增加了企业的财务风险；加之中小企业门槛较低，招聘的财务人员往往业务水平欠佳，没有风险控制意识，无法给企业提供合理的建议，内部控制就更加艰难了；

(4)管理者风险意识差、财务管理意识差。现如今企业之间的竞争越发激烈，在保持企业能正常运营并且盈利的同时，管理者往往就忽略了企业在经营活动中发生的各种风险，这种风险管理者如果在财务管理方面多加注重，有些风险往往是可以避免的；如果管理者没有意识到的这一点，那么未知风险就会在无形中加大，等到意识到的时候，它给企业所带来的风险就是无法估量和想象的；

2 中小企业不重视内部审计。

(1)内审部门形同虚设。现阶段我国大部分中小企业都没有内部审计这个部门，就算有，大多数也都是以督促为主，控制为辅；殊不知，内部审计是能大大改善企业的经营管理、提高经济效益的重要体现，而现如今的中小企业中普遍还达不到其控制的作用，所以也削弱了在市场上的竞争力。

(2)独立性不强。众所周知，我国现行的内部审计一般都是在大企业才存在的，而且具有一定权威性，而这种较独立的机构难以受到中小企业重视，而且大部分民营企业老板决策都是一人说了算，内部审计哪来的独立性，所以实施起来也相对困难。

2.1.2中小企业融资难

中小企业融资渠道狭窄，往往有内部因素和外部因素两点。内部原因，中小企业其发展主要还是依靠自身内部积累，原因在与自身规模较少、资产少、而且没有健全的财务制度，加之可用于抵押担保的资产不足；外部原因，我国缺乏对中小企业融资的政策扶持，加之银行对企业的要求多，而且有一定的额度限制，更加剧了中小企业筹资难的问题。

中小企业的资金缺口往往是在日常生产经营中出现的，例如季节性产品需要大量购入，或者年底资金周转困难，都是需要依靠筹集资金来弥补缺口的；但因为中小企业自身融资能力有限、信誉度不够、国家支持力度不足等诸多因素，从而造成融资渠道窄、加之银行信贷手续繁杂，想在银行快速借贷往往是行不通的；那么，现在坊间的民间借贷、以及其他线上的一些融资渠道就成了中小企业的首选，而且短期借贷，方便，快速，对中小企业发展初期解决资金短缺的问题是有很大帮助的。

但是，中小企业的信贷渠道是一把双刃剑，商业信贷的优点在于短、快、急，意在于企业通过商业信贷可以在较短的时间里用最快的速度凑集急需要的资金，这样可以解决中小企业短期资金缺口；前者的缺点也在于少、高、险，中小企业借款额度小，但是因为自身经营状况不稳定，会造成信贷风险加大，而且贷款的成本较高；如果在一定时期没有按期归还，往往是得不偿失，加剧企业的经营风险；

2.1.3中小企业财务管理思想落后  

财务管理是企业得以实现长远发展的关键所在。但就实际来看，许多企业所采用的还是以往非常传统的财务管理模式，缺乏有效性，并且效率较低。很多中小型企业的管理者对财务管理认知不足，甚至有些中小企业很多都是家财务、一言堂，老板把个人资金和企业资金不分，或者老板一人决定公司大大小小的决策，甚至独断专行，决策做好了会给企业带来利益，决策错误企业的前景就危险了，并且因为企业老板个人的决策问题影响员工，甚至影响到整个企业的发展；例如：有些零售企业，核对门店账目都还在用手工帐，这种做账方式，不仅效率低而且很容易出错，而老板的理由是，认为电子化容易泄露机密，殊不知，手工更容易出错，这样只会浪费人力资源；而且老板自己不懂财务还要兼任出纳，问题是他连最基本的出纳工作内容流程都不知道，怎么能做好资金管理控制呢，到后头还在问会计做的账是否准确，这就是老板缺乏财务的基本知识与意识，就算专业财务提出意见，老板依然我行我素，因为这位老板的思想都已经固化了，他的思想还停留在没有电子产品的时代，想要改变需要时间，而且是一个漫长的过程，等到企业管理者意识到的时候，再去调整就十分困难了；所以说，企业管理者的思想是很重要的，需要把那些先进的管理模式加以学习并广泛运用，而且学习也不是光听一半，光听别人怎么操作就一一效仿，还是要根据自己企业实际出发的，要真正的理解，才能更好的运用，这样企业才能得到更好的发展；

2.1.4 财务制度不健全

由于中小企业经营规模较小，资金实力较差，发展的时间一般不长的原因，造成了财务管理制度不完善的问题，因此内部管理控制制度没有全面覆盖到整个企业的所有部门及操作环节。加之企业的财务制度在建立过程中，大多都是参照其他同行业企业制定的，所以一不定适合本企业，所以权限职责实施起来相对困难。特别是在公司成立之初，因为业务量小，会计操作比较简单，企业为了图省事，干脆直接外包给财务公司，没有建立起相应的财务规范制度，而在公司发展起来以后，又想参照大型企业的制度又可能因为人员配置问题无法实施而自相矛盾；因为大型企业公司管理制度可实施性强，详细明确了岗位职责和层级设置，在管理结构相对简单的小公司里是无法顺利进行的。其次，就算中小企业有清晰的层级设置，也会因为管理制度的缺陷和不可实行造成执行不到位。最后，中小企业初创阶段人员稀少，工作上往往是以人情维系，在这种管理环境中，如果实行严格的管理制度，没有一个循序渐进的过程是很难实施的。员工无法从老旧的人情观念和松散的环境转变过来，容易产生抵触情绪和负面想法，若是制度过于松散又无法起到约束的作用。所以，对于中小企业来说，需要在日常的工作经验中，总结出适合于自己的一套财务制度管理体系；

3完善中小企业财务管理的对策

3.1中小企业财务管理的对策

3.1.1完善内部控制、提高财务管理意识

首先，企业需要建立内部控制制度、完善内部控制制度体系、培养良好的内部控制环境。并组织财务管理人员及相关领导接受外部学习与培训，提高专业知识技能，这样才鞥养成良好的内部控制意识。内部控制是以管理制度为基础，要想建立规范化的内部控制体系，企业必须让内控制度涵盖企业的各个部门与各个环节，从而建立起制度管理体，结合科学合理的制度体系，切实建立健全内部控制的制度体系，并不定期地进行检查。

夯实基础工作，切忌眼高手低。首先要夯实基础工作，强化制度执行，稳中求进提升，切不能操之过急，要先让企业的薄弱环节坚实起来，再把每个环节串联起来，融会贯通、环环相扣，这样才能把基础打牢，打造过硬团队，为企业进一步发展助力。

   完善部门预算管理，实施绩效考核制度。一个完整的预算体系分为：经营预算、专门决策预算、财务预算。预算涵盖到各个部门，而且编制方法也有很多种类，但是对于中小企业编制最简单最适用自身发展的、结合实际工作需要的就行了，编制预算后，还要适当引入绩效考核，工资和绩效考核挂钩，才能更好地让各个部门重视预算的重要性，通过各部门的财务预算下达的指标，按照预算计划标准实施，从而来制约各部门预算的各项收支的合理性。

   强化企业内部监督力度。对于企业自身而言，强化内部审计不仅要保持其与被审计部门的独立性，还要确保内部审计人员有独立行使的职权。

   加强企业考核力度。企业的考核制度要具可行性、合理性，而且还要能坚持执行，企业要制定好的考核办法和考核内容，同时要建立奖惩机制，只有建立了奖惩制度，考核制度才能有效地实施下去。

3.1.2增强融资渠道

首先，加强中小企业自身管理，增强内部自我造血功能，进而提高融资能力。特别是对于企业自身信用方面，需要对自我发展进行长期规划，理清思路，找准定位，抢占发展机遇，理清发展目标，从抓内部管理入手增强企业内在融资能力。其次，加强与上下游企业的合作关系，利用企业信用争取较长的应付款账期，争取较短的应收款账期。第三，按照企业制度的要求，建立合法合规并适合自身企业的管理制度，提高效益，降低风险，提高信用水平，增强融资能力，为企业融资创造必要的条件。

3.1.3提高财务管理能力

现如今，中小企业不断地发展壮大，更加需要规范财务行为，提高财务管理水平，实现财务管理工作科学化、规范化、精细化进程，进一步提升自我财务管理能力。第一，加强组织领导，强化责任意识。企业管理者应该负责财务管理、监督和指导工作，统一负责预算的上报经费的申请、资金的拨付等。部门管理会计对会计资料的真实性、完整性负主要领导责任，按照国家有关法律、法规和财务规章制度,鼓励和支持财会人员依法履行职责。第二，培养优秀专业人才，聘请责任心强办事牢靠的员工，并定期开展财务工作培训学习，为企业培养高素质的人才。第三，提高全员管理素质，企业管理者要定期听取财务收支情况汇报，及时协调解决财务管理工作中的难点和问题。财务部门根据履行职责情况承担相应责任，定期编制财务报表，如实反映单位财务状况，让管理者能结合公司财务状况作出必要经营计划与决策。第四，转变财务管理观念，要摒弃以往老旧沉浮的思想，利用现代科学电子化办公模式。

3.1.4完善财务管理制度

首先，建立科学、完善的财务管理制度，合理分配资金的使用。对资金进行合理的分配，不仅能为企业带来资金利益，还能促进企业的长足发展，充分发挥资金使用率。要做到这一点，首先要做好企业现金控制管理工作，对资金的支付使用量要进行合理的规划，比如每日定次定额。其次要严格执行预算管理制度，只有结合预算管理，才能更好地、合理科学使用资金。最后，要加强资金周转率，可以对比同行业的资金周转率，利用合理的资金使用度，定期盘查应收账款，降低企业财务不必要的坏账率。

其次，建立合理的内部控制制度。严格控制企业内部的物料物资等财产的分配和使用，让企业的物料、物资能得到充分的使用，不能因为内部管理的缺失，造成物资的囤积，从而给公司带来不必要的利益上的损失。因此，采购也应合理得购买与存储，合理定制请货计划，销售环节更要合理得销售手段来降低销售成本率，并通过财务管理部门分离财产管理工作与记录工作，防止企业内部人员私用企业财产，定期开展企业内部审计工作，对企业资产进行全面的定期盘点和对账。

        

4 总结

总而言之，中小企业想要在行业里站稳脚跟、想要长足发展与扩张，财务管理工作就是重中之重的，它会影响整个企业的发展方向。当代中小企业最大的痛点就在于自我约束能力差，往往是有制度不予实施，所以遇到问题也是得过且过，不愿意去改变。因此，企业应根据自我经营特点，建立符合企业自身发展的财务管理模式，再去找企业的问题根源所在，再对这些问题一点一点的改善，并一一击破。要让财务管理工作结合到日常财务会计管理工作中去，在针对各部门的实际情况明确职责权限，形成相互制约关系，从而才能在激烈的市场竞争中稳步前进，取得先机。必须要注意的是，中小企业的经营者以及管理者，需要真真正正的摒弃落后的管理观念，勇于改变，敢于挑战制度改革变新，加大财务管理力度，提高管理水平，为企业的决策带来更加可靠的依据，如果做到这些，相信我国中小企业会在未来的发展道路上更加坚挺，未来可期，前途无量。

参 考 文 献

黄泉雄。浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策[1海峡科学，2007(02)

陈增寿。中小企业财务管理存在的问题及对策。生产力研究，2007，

王玉中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究[3]特区经济2009(2 :53-54

许娜我国中小企业财务管理方面存在地主要问题华章2011(21);

王琛:中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J]现代企业教育，2011(24)， 

代冰莹:我国中小企业财务管理存在的问题及对策探究J吉林工程技术师范学院学报，2012(4)。  

何惠霞浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策[J].财经界，2008.11:29.

张俊芳浅谈我国中小企业财务管理存在的问题及基本对策[J]现代商业，200829:221.

吴超. 中小企业财务制度及结构的问题分析和对策[D]. 对外经济贸易大学国际商学院, 2016.

[10]王棣华 潘文涛. 我国中小企业财务管理中存在的问题及对策[D]. 环渤海经济瞭望, 2002.