浅谈企业货币资金内部控制

本文ID：LWGSW153914

(字数：5304)

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XCLW94969 浅谈企业货币资金内部控制

----摘要：货币资金作为资产的重要组成部分，它贯穿着经济活动的整个过程,是企业经营活动的“血液”，是企业生存和发展的基础。目前,由于部分企业管理水平不高,货币资金内部控制中还存在着一些不容忽视的漏洞和问题。因此，必须建立健全企业货币资金内部控制体系,加强企业货币资金的内部控制，保证经济活动的有效进行与资产的安全、完整。本文针对企业货币资金内部控制中存在的漏洞，分析其原因，并提出一些有针对性的对策。

----关键词：货币资金;经济活动;内部控制

摘要及关键词I

目录II

一、企业货币资金内部控制存在的漏洞1

（一）现金收支业务管理存在的漏洞1

1.更改凭证金额，虚构报账内容1

2.收款不开任何凭据1

3.票据“头尾”不一1

4.销毁票据、盗用发票1

5.错记金额，贪污现金1

6.现金、支票收入对冲1

7.虚开发票，虚构内容1

8.公款私用，挪用现金1

(二)银行存款收支业务管理存在的漏洞2

1.私自提现、支票套物2

2.涂改银行对账单2

3.私自背书转让，出借支票2

4.多头开户，公款私存2

5.恶意串通，支付虚开票款2

6.初取末存，挪用资金2

二、货币资金内部控制存在的漏洞的原因分析………………………………3

(一)会计人员和管理人员素质参差不齐.…….…….…….………………3

(二)家族式的经营方式使企业管理制度不健全.…….…….…….………3

(三)会计、出纳岗位职责分工不明显，缺乏监督和牵制机制…………3

三、加强货币资金内部控制的对策……………………………………………4

　(一)建立和完善货币资金内部控制制度………………………………..4

1.岗位分离制度……………………………………………………………4

2.加强货币资金收放控制........................................................................4

3.加强货币资金支出控制........................................................................5

4.加强货币资金保管控制........................................................................5

(二)强化综合素质，提高职业道德.........................................................5

(三)强化内部审计，保证内部控制工作落到实处................................5

1.检查货币资金业务相关岗位的设置情况............................................6

2.检查货币资金授权批准制度的执行情况............................................6

3.检查各种票据印章的保管情况............................................................6

4.检查有关货币资金收付程序中是否存在薄弱环节............................6

结论与展望错误！未定义书签。

文献

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