浅谈公司理财

一、前言

二、建立公司理财的紧迫感与公司理财的文化作用

 1、建立公司理财文化的紧迫性

2、建立公司理财的文化作用

 三、现代公司具有理财观念转变类型

 1、信用

 2、最低成本

 3、风险与收益

 4、人才竞争

 四、公司理财的改进方法

 1、宣传力度

 2、理财型的财务管理

 3、公开理财活动

4、公司与银行的关系

5、转型现代企业理财

 五、结论

内容摘要

随着社会经济的不断发展，公司之间的竞争愈演愈烈，而公司理财对一个公司的发展起着至关重要的作用，所以公司之间的激烈竞争必然会促进公司理财观念的转变。本人认为我国公司理财观念的转变一方面需要自主创新，另一方面需要借鉴别国的经验。所以利用自己的专业，再结合这两个方面提出一些适合现代公司发展的理财措施。

改革开放以来，我国社会主义市场经济的发展和世界经济一体化程度不断加深，现代公司的理财观念和方法都在发生着巨大的变化，尤其是受国外发达国家理财观念的影响，公司的财务治理逐步升级。在这种情况下，研究现代公司的理财观念转变类型以及由此产生的观念及治理手段的创新，对增强公司的获利能力和抵御风险的能力等都具有十分重要的现实意义。

一、前言

在开始这篇论文之前让我们一起想想何为公司理财。

公司理财是对公司财务活动所进行的管理，MBA、MBA等主流商业管理教育均将其作为一项企业价值管理活动涵括在内。公司理财主要是根据资金的运动规律，对公司生产经营活动中资金的筹集、使用和分配，进行预测、决策、计划、控制、核算和分析，提高资金运用效果，实现资本保值增值的管理工作。

公司理财具有三大特点：开放性、动态性、综合性。

1、现代市场经济以金融市场为主导，金融市场作为企业资金融通的场所和联结企业资金供求双方的纽带，对企业财务行为的社会化具有决定性影响。金融市场体系的开放性决定了企业财务行为的开放性。

2、公司理财以资金运动为对象，而资金运动是对企业经营过程一般的与本质的抽象，是对企业再生产运行过程的全面再现。于是，以资金管理为中心的公司理财活动是一个动态管理系统。

3、公司理财围绕资金运动展开，资金运动作为企业生产经营主要过程和主要方面的综合表现，具有最大的综合性。掌握了资金运动，犹如牵住了企业生产经营的“牛鼻子”，“牵一发而动全身”。综合性是理财的重要特征。

随着社会经济的不断发展，公司之间的竞争愈演愈烈，而公司理财对一个公司的发展起着至关重要的作用，所以公司之间的激烈竞争必然会促进公司理财观念的转变。本人认为我国公司理财观念的转变一方面需要自主创新，另一方面需要借鉴别国的经验。所以利用自己的专业，再结合这两个方面提出一些适合现代公司发展的理财措施。 改革开放以来，我国社会主义市场经济的发展和世界经济一体化程度不断加深，现代公司的理财观念和方法都在发生着巨大的变化，尤其是受国外发达国家理财观念的影响，公司的财务治理逐步升级。在这种情况下，研究现代公司的理财观念转变类型以及由此产生的观念及治理手段的创新，对增强公司的获利能力和抵御风险的能力等都具有十分重要的现实意义。

二、建立公司理财的紧迫感与公司理财的文化作用。

1、建立公司理财文化的紧迫性。

“企业不理财，等于瞎胡来”；“你不理财，财不理你”等谚语都颇具深意，已逐渐成为人们的共识的至理名言。长期以来，许多集团公司有一种片面的认识，认为理财工作只是公司财务部门的事情，由财务部门实施就可以了，与其它部门和人员毫无关系，导致了公司的财务管理工作难以开展，财务管理水平不高，财务人员素质参差不齐，部分员工理财意识谈薄，对公司整个财务核算，财务管理目标等行为漠不关心。个人理财很重要,而公司理财更是会影响整个公司的运作.公司理财应当建立一种理财文化,只有在一定的文化体系下去运作,才能发挥理财的最大作用。

长期以来,许多公司有一种片面的认识,认为理财工作只是公司财务部门的事情,与其它部门毫无关系,这就导致了公司的财务管理工作难以开展,财务管理水平不高,财务人员素质参差不齐,部分员工理财意识谈薄,对公司整个财务核算,财务管理目标等行为漠不关心。如果公司没有理财文化的灌输与熏陶,财务部门在开展工作时,就会步履维艰,孤军奋战。

对集团公司而言，理财的最终目的是为了降低经营成本，提高经济效益，增加职工待遇。所以，这不仅要求集团公司领导有本增收节支的帐本，而且要把这本帐明明白白向全体职工交个底，调动全体员工增强理财文化的理念是真正高明之处。

2、建立公司理财的文化作用。

在现代企业中，企业文化已作为一种新的管理理论，它已被越来越多企业所采用并产生了积极的效果。作为企业文化的重要组成部分———企业理财文化，它更是现代化企业的理财哲学，体现了企业群体在加强财务管理，改善财务状况等方面的集体智慧和精神力量，在现代企业理财活动中，正在扮演愈来愈重要的角色，发挥着越来越重要的作用。

三、现代公司具有哪些主要的理财观念转变类型。

现代公司理财观念的转变是公司理财观念的进步和时代发展的客观要求。不同的公司由于各自内部条件与外部环境的不同，其理财观念的转变状况也有所不同，从公司发展的一般情况出发，现代公司一般具有以下一些主要的理财观念转变类型： 

信用

首先必须要说的是信用，因为信用是市场经济赖以生存和发展的基础，而目前我国公司的信用观念相对比较低下，公司中为了短期利益不讲求信用的现象比比皆是。为规范市场行为，我国公司亟需增强信用观念，这对于维护市场经济秩序，减少或避免三角债、偷漏税金等现象，促进公司以市场为导向组织生产经营活动，不断提高服务质量、提高经济效益等具有重大意义。公司信用观念的创新是一项长期的任务，需要有一个从低级向高级发展的过程，公司只有建立良好的信用观念，才能不断适应国际市场环境变化对我国公司理财观念与行为的影响，不断建立和完善正常的市场竞争机制，促进公司市场竞争的良性循环和高速发展。 

2、最低成本

  一直以来，我国的许多公司存在对最低成本法的误解，把最低成本法归结为公司内部的节约，把一定生产经营条件下的生产成本最低作为追求的目标，其结果造成了不讲求规模效益，也在一定程度上阻碍了生产发展和技术进步。市场经济条件下的成本观念具有动态的含义，最低成本原则的本质内涵应是追求规模经济下的成本相对最低，不讲求规模经济和最大经济效益的成本最低是没有意义的。在公司的理财观念中，内部控制在很大程度上等同于成本控制，认为内部控制的目的是最大程度地降低成本，这种观念在很大程度上存有偏见。实际上，在市场经济条件下，非凡是在高技术产业中，公司内部控制应是全方位的控制，除成本控制外，还应包括：物流控制、商品流控制、人才流控制、生产过程控制、治理过程控制、组织机构控制等等，是一个完整的控制工程，而且最优的公司内部控制系统是一个各种控制活动协调发展、优化配置、实现最大控制效率的动态控制系统。 

3、风险与收益

  在激烈竞争的市场经济条件下，风险与收益并存，呈现正比例的变化趋势。公司要想在市场竞争中获取较高的收益率就要有敢于承担风险的意识。但是，敢于承担风险并不等同于冒险，公司经营者承担风险的能力是在长期的生产经营过程中逐步积累起来的，是经营者自身素质与经验结合的结果。长期以来，由于我国大多公司的风险意识淡薄，承担风险的能力较差，再加上我国开放市场经济的时间较短，公司的经营者自身素质相对较差等。公司的经营长以安性为目标，追求无风险经营，这与市场经济的要求是相违反的。现代公司的经营者应面对市场的挑战，在经营中培养自己承担风险的能力，在面对风险、规避风险的过程求得高收益和快速发展。 

 4、 人才竞争

 在公司原有的理财观念中以利润最大化为主要目标，激烈竞争的市场经济使公司追求利润最大化的弊端明显地显露出来，不考虑资金时间价值、不考虑风险的大小、不与投资进行比较以及轻易引起短期行为等弊端，使利润最大化理财目标受到一定程度的制约。人们已经熟悉到短期的利润最大化不会促进公司长期的发展，往往会适得其反。公司竞争的核心不是短期内利润的多少，而是人才的竞争以及技术的进步，公司只要有了优秀的人才和先进的技术，才是长期、稳定发展的基础。因此，在市场经济条件下，公司的理财观念已经开始由片面地追求短期利润的最大化，向争夺人才以及先进技术转移。公司最需人才和先进的技术已经成为共识。 四、公司理财的改进方法。

塑造集公司理财文化，需从以下几方面进一步改进：

1、加大宣传力度

让集团理财的主要理念、原则、方法等，不仅仅只限于集团领导和财务人员掌握，由目前关门理财转变为开门理财，与厂务公开、民主监督相结合，使集团生财、用财、理财成为广大职工的自觉行动和良好习惯，自觉节约一点一滴的资源。与此同时，应将企业理财文化系列活动纳入到各部门全年工作中去，体现出全员性、全过程性、全方位性的理财文化观点，并结合各自部门的实际情况，组织职工讨论，提出各自改进目标及具体措施，要从中树立先进理财典型，让理财文化与安全生产一样成为集团公司耳熟能详的首位工作。

2、理财型的财务管理。

全国经济增长方式经历了从以外延型向内涵型的转变，粗放型向精细型转变。随着这一现象的转变，企业理财目标也应从追求大规模向追求效益转变，这对集团财务人员的理财能力提出了更高要求。把“三分核算，七分管理”财务工作做到位，避免造成目前理财上的误区。目前集团公司专业理财人员匮乏，财务人员后续教育滞后，理财知识和观念更新不快，影响了集团公司财务形象。为此集团公司应采取相应培训措施，请理财专家对集团财务人员进行专业知识培训，使财务人员由目前核算型的财务管理扩展为对集团经营活动进行全面参与、预测，调控等的理财型的财务管理。

另外，对财务人员要采取高标准造术；高规格育才；高质量训才用人制度。注重培养和选拔优秀财务人员，提高财务人员的地位。在集团公司理财机制中，使财务人员自觉发挥财务监督的作用，例如要规范和约束盲目投资形为，杜绝弄虚作假，压缩成本费用开支水分，严格应收帐责任制，加强集团收支两条线管理，防止集团资金跑、冒、滴、漏现象，树立财务部门的理财权威。

3、公开理财活动。

公开集团理财活动是塑造理财文化的重要内容。集团公司重要财务制度，财务决策和方案出台，应进一步做到公开性和透明性，大力开展“理财月”、“降本增效在岗位”等各项群众性活动，树立“理财能手”“营销能手”“节能能手”等职工中标杆，营造浓郁理财氛围，强化每个职工的价值取向和努力方向，激发职工理财热情，使职工自觉在不同岗位都与集团命运共呼吸。要深入把效率观、风险观、成本观、节约观等科学理财观念在集团全体职工头脑中牢固树立，充分发挥职工当家理财、献言献策的积极性，使集团制定各项财务决策、财务计划等得以高效、有序地实施。促使职工自觉地把实现集团经济效益最大化作为自身工作的出发点和归宿点。

4、公司与银行的关系。

近一个时期，我国银行业在竞争中进一步加强了对新产品开发的力度，不断改进和创新对企业的服务手段。集团公司应借助银行的新业务，如支票直通车、融资金、财路广、投资畅等业务及时为集团理财服务。还可聘请理财专家为集团纳脉，对涉及到证券、保险，基金、房地产等理财业务请专家为集团量身定做，针对集团融资组合，风险评估、资本运作、税务策划等等提供“一揽子”的优质理财服务。总之，一个成熟的企业，明显的标识之一就是要不断创新，智慧和胆略将会造就成熟企业强者更强。防范不等于拒绝创新，习惯不等于保险，存在就是合理的口号，在目前新的发展时期面前将显得苍白无力，新的理财观念将会给集团创造新的发展机遇。

5、转型现代企业管理。

为确保集团目标任务的圆满实现，实现集团整体利益最大化，进一步完善集约化的理财管理，必须大力倡导“效率、成本、增长、全员、团结”的现代企业理财文化，对财务管理进一步贯彻“八统—和四个结合”的原则，即统一财务决策、统一财务制度、统一会计核算、统一财务报告、统一资金管理、统一预算管理、统一业绩评价考核、统一财务人员管理，特别是在资金管理上，实现资金结算管理一体化运作，使集团内部各项收入全面及时入帐，降低集团贷款利息成本，改善债务结构，降低资金成本。四个结合：一是资金筹集和运用相结合，集团要根据资金运用的需要来确定筹资金额，资金的运用要确保有效运用，只有有效资金运用，投入才能有较高产出，从而确保集团资金抗风险能力强。二是费用成本和收益相结合，企业付出费用成本，目的在于取得收益。如果费用成本和收益不配比，会削弱企业持续经营的能力。所以要学习邯钢市场成本否决法，只有费用成本相配比，企业才能更好生存与发展。三是动态管理和静态管理相结合。动态是绝对的，静态是相对的，财务工作决不能仅限于记帐、算帐等的静态管理，而应该能够适应集团各个阶段的管理要求，通过“算盘”换“键盘”，“管财”变“现财”工作思路转变，及时了解国家政策信息、进行预测分析，参予决策管理等，通过动态管理达到实现财务控制和监督，切实不断提高集团公司经济效益。四是结果控制与过程控制相结合。这一结合要求财务管理要更多融入集团的业务经营活动全过程，更加渗透到集团管理的各方面，使理财贯穿于整个集团管理过程中，以完善内控制度为手段，严把审核关。以控制成本为重点，严把开支关，通过管、审、促，提高理财管理效能。加强对各部门进行半年度、年度的审计，这对结果控制将起到重要推进作用，从实践中更深刻体会到加强过程的控制，才能确保理想发展结果。

五、结论

科学技术的进步和社会经济的发展对公司理财观念的转变提出了更高的要求，公司为适应外部环境的变化，许多的理财观念已经或正在发生着变化，这也是经济发展和社会进步的重要标志。为适应公司理财观念的转化，从市场竞争的要求出发，许多公司为谋求生存和发展已经开始实施理财手段的创新。所以一方面我国应该结合本国的实际情况自主创新，另一方面要学会向西方先进的国家学习先进的观念。

总之，大凡成功的企业一定会高度重视管理活动，理财是企业生存和发展的保证，在市场经济条例下，企业生存发展具体体现在核心竞争力、盈利能力、可持续发展能力，这三大方面的能力也是理财的要求和集中体现。理财不仅是一套组织模式、一套制度安排、一套决策程序，更是一套激励机制，因为集团公司财务成果的大小在很大程度上取决于全体职工的努力程度，理财也蕴涵着人文关怀，也凸现人文精神特别是伦理道理的作用。只有全体职工本着高度负责的精神，科学理财观念，避免不必要的浪费，才能提升集团公司的价值，才能实现集团公司战略目标，才能不断提高集团公司社会效益和经济效益。

参 考 文 献

贺学会：《证券投资学》，大连，东北财经大学出版社，2009

2、[美]阿斯沃思 达蒙德理：《价值评估：证券分析、投资评估与公司理财》，张志强等译，北京，北京大学出版社，2003