关于调查中国邮政储蓄银行宁波分行会计监督的报告

内 容 摘 要

目前金融犯罪整体呈现快速上升趋势，且金融犯罪逐步趋向银行业。银行是一个经营风险的行业，包括信用风险、利率风险、流动性风险、汇率风险、市场风险、法律风险、经营风险、管理风险、国家风险、竞争风险、声誉风险等。在可控的风险范畴里需要合规地经营，但合规经营是建立在健全的会计监督体系，包括业会、财会建起来的会计内控机制来防范、化解银行风险，提升经营水平。

本次调研通过内部调查与外部调查相结合来了解中国邮政储蓄银行股份有限公司宁波分行（以下简称“邮储宁波分行”）会计监督执行情况。内部调查：通过学习邮储宁波分行内相关会计业务规章制度及与会计部门同事的学习讨论来进行调查研究；外部调查：通过派发调查问卷及同业会计运营结果现场观摩分析调查结果。

目前金融犯罪普遍集中在银行业，折射出银行业的会计监督存在着一系列的问题。发生金融犯罪的银行往往是在工作中只求规模、不讲质量、不惜成本抓存款的短期行为。因此银行需建立健全、合理、有效的会计内部控制体系，强化全行员工的风险意识，构筑会计稽核、委派会计主管、业务检查、风险管理、审计监督等多层次的风险抵御防线，形成监督合力。强化和落实各级分支行经营管理责任，推行问责制，加大责任追究力度，尤其对差错频发的机构负责人要实行引咎辞职制度。会计监督在邮储宁波分行的合规经营中起着重要环节。因邮储宁波分行起步较晚，在会计内部控制管理方面与较早发展起来的银行相比有一定差距。本文通过对邮储宁波分行会计内部控制管理目标的现状和存在问题的分析，提出了加强邮储宁波分行会计控制管理的方略。

关键词：会计监督、 邮储宁波分行、金融犯罪、合规

目 录

一、引言2

（一）引言2

（二）中国邮政储蓄银行股份有限公司宁波分行基本情况2

二、材料与方法3

（一）调查的目的3

（二）调查问卷设计的基本思路3

（三）调查的时间、对象和主要方法3

三、结果与分析3

（一）邮储宁波分行会计监督现状3

1.权限管理4

2.岗位互控4

3.业务操作4

（二）邮储宁波分行会计监督职能不受重视原因4

四、对策与建议5

（一）会计监督职能明确定位及优化5

（二）人员职业素质提升5

五、 展望6

附 录7