会计论文编号:KJ470 论文字数:8319,页数:12
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内部控制存在的问题： 1、决策环节的无效投资；1页 2、资金使用环节的侵吞、转移和挪用；1页 3、设计环节的差错失察；1页 4、招标环节的幕后交易、违规操作； 1页 5、合同环节上无原则让利； 1页 6、采购环节的“舍近求远、舍廉求贵、舍优求次”； 1页 7、施工环节的偷梁换柱、粗制滥造； 1页 8、工程竣工结算时，超越审批权限； 1页 二、分析主要原因： 岗位分工不明确，相关部门和岗位的职责、权限不能相互分离、制约和监督； 2页 项目决策环节失控； 2页 需要加强勘察设计与概预算的内部控制 ；2页 施工过程中，建设单位不能根据自身的特点及管理要求建立内部控制制度； 2页 三、具体解决方法: 1、建立健全岗位责任制，是工程项目内部会计控制的核心；2页 2、内部会计控制贯穿于工程项目建设的全过程，充分发挥基本建设财务管理职能；3页 3、加强勘察设计与概预算的内部控制； 7页 4、在施工过程中，建立相应的内部会计控制体系；8页 5、内部控制要与时俱进不断创新适应建设管理的时代要求；10页 参考文献 12页
摘要：内部会计控制是指单位内部各部门和人员在分工明确的基础上，对每项经济业务的决策、成立、确认和处理，都按照相关的制度，经过二个或以上人员、部门办理或审核，已达到相互监督和相互制衡。财务内部控制的内容第7规定： 应当建立科学的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责和权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强项目预算、决算、招标、投标、评标、工程质量监督等环节的管理制度，防范工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为（《财务案例研究》93页）。根据其要求全文从岗位分工与授权批准、项目立项控制、概预算、施工过程、验收过程全方位论述了如何从财务角度实施控制。并且结合实际工作提出具体的方法和意见。 加强和完善工程内部控制以成为当今理论界和实业界最为关注的话题之一。近年来国家对基础设施建设的大力投入呼唤基本建设管理内部控制规范出台。2001年6月22日，财政部发布了《内部会计控制规范（试行）》，同年又发布了《内部会计控制规范――工程项目（征求意见稿）》 。 关键词： 工程项目； 内部控制； 概预算； 施工
