现代企业治理机制下的内部控制制度

内 容 摘 要

企业内部控制制度是近年来无论是经济学家还是管理学家都在研究的一个热点课题。内部控制的概念被提出至今已有半个世纪，在前人的不懈努力下，企业的内部控制制度在研究和应用上得到了长足的发展和进步。不同于国外西方发达国家在这方面上的学术研究众多，理论和实践基础扎实，我国由于市场开放时间短，研究和应用起步晚，所以企业内部控制的现状仍然与国外存在较大差距。我国实行改革开放的国策后，国家经济发展取得了长足的进步，中小企业也逐渐发展成为我国市场经济的中流砥柱。但我国中小企业规模小、效益低，许多管理事项实行不到位等问题影响着企业的经营——特别是企业的内部控制制度方面的问题。因此，本文将先阐述企业内部控制制度的意义和目的，帮助读者了解国内外研究现状。再以中小企业为研究对象,分析其现状和问题，尝试提出建立内控制度的有效对策，以期其现状得到改善、问题得到解决，促进各中小企业健康发展。

[关键词]：内部控制制度；企业管理；中小企业

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一、绪论2

二、中小企业内部控制的重要性2

三、我国中小企业内部控制制度的现状2

（一）内部控制制度的缺乏2

（二）内部控制制度得不到落实2

四、我国中小企业内部控制制度存在的问题和成因分析2

（一）内部控制意识薄弱2

（二）内部控制制度不能有效运行3

1.内部环境3

2.风险评估3

3.控制活动4

4.信息与沟通4

5.内部监督4

（三）缺乏绩效考核与评价体系4

五、中小企业如何建立有效可行的内部控制制度5

（一）企业完善好内部环境5

1.需要形成有效治理结构5

2.做好机构设置及权责分配5

3.完善内部审计5

4.制定人力资源政策5

5.打造积极的企业文化6

（二）企业、员工双方意识到员工的重要性6

1.企业加强对员工各方面的培训6

2.企业规范员工职业行为6

3.员工积极参与职业培训，提升自身技能6

4.员工提高自身职业道德素质要求6

（三）政府进行引导7

1.制定相应法律法规7

2.颁布相关引导文件或建立相关机构7

3.国企做好示范作用7

六、结论7