中小企业内部控制存在的问题及完善建议

内 容 摘 要

中小企业是国民经济的重要组成部分，在繁华经济、扩大就业、推动创新等方面发挥着重大作用。多年以来，我国党中央、国务院高度重视中小企业的发展，国务院常委会会议多次专题研究扶持中小企业的发展工作。在2020年春季，因突如其来的疫情，使我国的经济发展受到强烈的冲击，我国党中央采取减税降费、缓征、减征、免征税款等措施，简化税收征管程序，并大力扶持着中小企业的发展。近年来，我国的中小企业虽然在此之前取得很大的进步，但依然在生存和发展中面临一系列问题。在当下有很多中小企业都存在内部控制制度不够完善、内部控制环境薄弱，同时企业管理人员对内部控制也不引起重视，这些问题足以影响中小企业发展与生存，也是成长过程中的大瓶颈。本文结合中小企业特点，简述我国中小企业内部控制的现状及存在的问题，提出了完善中小企业内部控制问题的建议。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题；完善建议

目       录

1.中小企业的特点与划分   ………………………………………………………3

1.1 中小企业定义及划分  ………………………………………………………3

1.2 中小企业特点  ………………………………………………………………3

1.2.1 机制灵活，应变能力强，工作效率高  ………………………………3

1.2.2 经营范围的广泛性，行业齐全  ………………………………………3

1.2.3 中小企业是成长最快的科技创新力量  ………………………………4

1.2.4 会计机构设置不规范，会计人员素质偏低  …………………………4

2.内部控制的定义、要素及控制作用  ……………………………………………5

2.1 内部控制的定义  ……………………………………………………………5

2.2 内部控制的要素  ……………………………………………………………5

2.2.1控制环境   ………………………………………………………………5

  2.2.2风险评估   ………………………………………………………………6

2.2.3信息系统与沟通   ………………………………………………………6

2.2.4控制活动   ………………………………………………………………6

    2.2.5对控制活动的监督   ……………………………………………………7

2.3 内部控制的控制作用  ………………………………………………………72.3.1 提高会计信息资料的正确性和可靠性  ………………………………7

2.3.2 保证生产和经管活动顺利进行，圆满实现企业的经管目  …………7

2.3.3 护企业财产的安全完  …………………………………………………7

2.3.4 保证企业既定方针的贯彻执  …………………………………………8

2.3.5 审计工作提供良好基础  ………………………………………………8

3.我国中小企业内部控制存在的问题 ……………………………………………8

3.1 中小企业内部控制环境基础薄弱  …………………………………………8

3.2 中小企业内部控制在执行中受成本效益的约束  …………………………9

3.3 风险评估运行有效性较弱  …………………………………………………9

3.4 沟通与信息流动不畅  ………………………………………………………9

3.5 内部报告控制不完善 ………………………………………………………10

完善我国中小企业内部控制的建议  …………………………………………10

4.1建立小企业内部控制相关法律制度  ………………………………………10

4.2强化对内部控制实施情况的检查与考核  …………………………………10

4.3提高管理者内部控制意识  …………………………………………………11

4.4 合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限 ……………………………………………………………………………………11

4.5 加强中小企业的风险评估   ………………………………………………114.6 建立有效的信息与沟通系统   ……………………………………………12

4.7 要求中小企业建立和完善内部报告制度 …………………………………12