中小企业内部控制中存在的问题及完善建议

内 容 摘 要

我国大部分纳税义务人基本由中小企业构成，足以证明中小企业在国民经济中举足轻重的位置，建立完善健全的内部控制制度对于延长中小企业生命周期具有重要的意义。每一个企业在管理、运行的设计、执行和维护的内部控制方式均存在差异，或因企业的规模复杂程度不同而内控不同，或因人员管理的机制、组织架构的组建不同而不同，或因某一特殊处理方式对局部掌控的不同而不同，或因领导对某部门的重视度不同而不同，或因采用非正式和简单的流程不同而不同，或因借助现有企业的管理模式直接套用不同而不同，这些都统称为差异性的管理或者说差异性的内控，但不管怎样：我们的内部控制管理是随着经济发展，规模大小，人员结构，未来发展趋势的变化而调整，正所谓适者生存，只有拥有一套完整而适合自己公司的管理制度，在做好大方向前行的路上，各个部门间环环相扣，做好沟通与协调，合作与并进，在售前、售中、售后过程的运行过程中不断的修缮，中小企业的生存方可得以延续。

本文从管理层对内控的重视程度、对风险的应对能力以及内控制度的建设出发对中小企业的问题进行剖析。同时对中小企业内控管理不健全等问题提出了相应的完善建议。

[关键词]： 中小企业；内部控制；风险应对

目       录

内部控制的相关概述   

1.1内部控制的概念

1.2内部控制的目标                                                                                                      

2.风险的相关概述

2.1风险的概念

2.2中小企业面临的主要风险

3.我国中小企业内部控制存在的问题

3.1 管理层对内控环境不重视

3.1.1组织架构设立不健全

3.1.2企业文化落后

3.1.3人力资源政策不完善

3.2管理层应对风险能力较差

3.2.1自然灾害和疾病风险意识较弱

3.2.2管控能力失衡

3.2.3对财务的重视度不够

3.3内控制度不健全

3.3.1职责分工不明确

3.3.2缺乏有效的内控监督机制

4.解决中小企业内部控制存在的问题的建议

4.1改善内控环境

4.1.1加强企业文化建设

4.1.2 建立健全合法规范的人力资源制度

4.1.3提高财务人员的专业素质

4.2加强管理层风险应对能力

4.2.1明确企业目标并制定相应的战略

4.2.2提高管理者财务风险意识

4.3完善内部控制制度

4.3.1加强原始单据及资金管理

4.3.2加强赊销信用审批控制

4.3.3建立职务分工制度，实行不相容职务分离的原则

5.结论