上市公司审计存在的问题与对策研究

内 容 摘 要

审计是企业内部控制的重要手段,更是上市企业经营管理过程中发挥监督职能的重要方式，其在上市公司的内部控制中有着举足轻重的地位，是上市公司内部控制的首选方式。通过审计的方式，股东可以监督企业的经营情况，可以了解企业运行过程中存在的问题，可以把握企业实时的管理信息。因此，加强上市公司审计对于上市公司的运行与发展有着重要的意义。上市公司有着许许多多大小.不一的股东，这些股东不可能每一位都参与到企业的经营中来，但是股东可以通过审计的方式来达到监督企业运行的目的，以此来掌握企业运行状况，了解企业是否存在问题、危机,是否可以为股东带来利润、分红，这些都是股东所关心的，也是审计所能发挥的职能之一，因此，要加强企业审计尤其是上市企业的审计。本文从上市公司审计的定义出发，探讨上市公司在审计中存在的问题，找出这些问题的对策，以对上市公司的审计活动有一定的借鉴意义。

[关键词]：上市公司、审计、存在问题、对策

目       录

1绪论…………………………………………………………………………………3

1.1研究背景…………………………………………………………………………3

1.2研究意义…………………………………………………………………………3

1.3研究方法及目的…………………………………………………………………3

2上市公司审计概述…………………………………………………………………3

2.1上市公司审计的含义……………………………………………………………4

2.2上市公司审计的依据……………………………………………………………4

2.3上市公司审计的意义……………………………………………………………4

2.3.1有利于规范上市公司的经营行为……………………………………………4

2.3.2有利于保护投资者的利益……………………………………………………4

2.3.3.有利于提高上市公司内部控制水平…………………………………………4

3上市公司审计中存在的问题………………………………………………………5

3.1审计形式重于实质………………………………………………………………5

3.2审计收费存在一定的问题………………………………………………………6

3.3审计人员素质有待提高…………………………………………………………7

3.4审计目的不够明确………………………………………………………………7

3.5审计机构独立性不足……………………………………………………………8

4解决上市公司审计问题的对策……………………………………………………8

4.1提高行业监管体制，加大惩治力度……………………………………………8

4.2.选用科学的收费方法,提高收费标准…………………………………………9

4.3提高审计人员业务素质…………………………………………………………10

4.4明确审计目的……………………………………………………………………10

4.5注重审计机构的独立性…………………………………………………………11

5结论 ………………………………………………………………………………11