论文编号:KJ085 字数:6585,页数:10
摘 要 银行是现代经济系统的神经中枢，它主要通过经营货币资金实现对社会经济资源的重新配制。近些年来，世界各国的金融案件层出不穷，这些事件引起了国际金融界的高度重视，其根本问题出在内部控制上。因此加强商业银行内部控制研究，建立健全适合我国国情的商业银行内部控制系统，切实完善和强化商业银行内部控制，对防范和化解银行风险，提高我国商业银行的经营水平和国际竞争力，具有深远的意义 本文首先从内部控制的基本理论出发，阐述了内部控制的定义、目标和意义以及《巴塞尔体系》内部控制的思想，然后针对我国商业银行内部控制的现状及存在的问题进行剖析，最后就如何完善我国内部控制制度提出一些思考和建议。关键词：商业银行 内部控制 金融风险 目 录一、我国商业银行内部控制的现状…………………………………………………………………3二、我国商业银行内部控制存在的问题……………………………………………………………4（一）我国商业银行法人治理结构有待进一步完善………………………………………………4（二）我国商业银行尚未真正建立内部控制文化…………………………………………………5（三）商业银行内部控制制度控制分散与控制不足的情况并存…………………………………5（四）风险控制系统不健全…………………………………………………………………………5（五）内部稽核的控制作用没有得到充分发挥……………………………………………………6三、完善我国商业银行内部控制的对策……………………………………………………………6（一）建立完善的我国商业银行公司治理结构……………………………………………………6（二）加强内部控制的文化建设，培养健康有力的商业银行文化………………………………6（三）完善决策层面制衡机制，重要岗位实行轮岗及离岗审计…………………………………7（四）加强外部审计约束，促进内部控制体系建设………………………………………………7（五）实行全面风险管理，建立严格的授信风险垂直管理体制，提高内部的审慎性…………7（六）强化稽核监督的作用，保障稽核部门的独立性……………………………………………8 参考文献……………………………………………………………………………………………9
