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关于我国个人所得税改革的思考

本文ID：LWGSW95446

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XCLW2322 关于我国个人所得税改革的思考 (字数：12477)

目录

摘要I

引言1

一、文献综述1

（一）国内研究现状1

（二）国外研究现状2

（三）文献评述3

二、我国个人所得税存在的问题3

（一）税制模式存在缺陷3

（二）税制要素不合理4

1.税基确定缺乏弹性4

2.税率设计不合理4

3.税收优惠政策不完善5

（三）税收征管存在问题5

1.对隐性收入缺乏有效的监管措施6

2.全社会依法纳税意识依然淡薄6

3.税务机关的监督检查力度不够强6

4.征管现代化进程相对滞后6

三、国外征收个人所得税的先进经验6

（一）美国在征收个人所得税方面的先进经验6

1.征税对象体现的公平性6

2.税基结构的公平性和合理性7

3.费用扣除标准人性化7

4.完备的征管制度7

（二）日本在征收个人所得税方面的先进经验7

1.以综合所得税制度为主，分类所得税制度为辅8

2.日本的个人所得税税前扣除制度比较完善8

3.日本个人所得税的主要征税方法之一:税收抵免8

（三）借鉴意义8

1.个人所得税设置的公平原则8

2.费用扣除标准的人性化原则8

四、独家案例--个税改革请在公平的轨道上前行8

（一）个税改革将在下半年加速降低税率8

（二）启示与思考9

五、我国个人所得税的改革对策9

（一）优化税制模式9

1.改革税收模式，实行综合与分类相结合的混合所得税制10

2.进一步规范费用扣除标准，采用基本扣除和专项扣除办法10

3.正确划分纳税申报主体单位10

（二）合理设计税制要素10

1.合理确定税基10

2.科学设计税率10

3.完善税收优惠政策11

（三）提高征管水平11

1.突出重点，对高收入阶层进行重点监控11

2.大力宣传税法，增强公民纳税意识11

3.完善税收监管体系12

4.提高个税征管技术，实行双向申报制度和纳税人识别号制度12

结束语12

参考文献13

致谢14

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