浅析企业内部控制审批制度

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3、建立系统的培训体系。

内部控制制度实施最重要的一项工作就是培训，从思想上了解内控制度的重要性，从制度上明确实行内控制度的必要性，从使用上提高内部审批流程的可操作性。首先，要端正态度，正确认识什么是内部控制，为什么要进行内部控制，从思想上重视内部控制。金融危机是美国公司惹的祸，但实际上我们企业也确实存在很多问题，现行制度规定企业的重大问题由集体决策，集体决策的结果就是谁也不承担责任或推卸个人责任。这种培训是让每位员工都有内部控制的意识和责任。其次，要完善制度、流程、授权和职责分工，加强实务指导，让每位员工都知道自己在内部控制中应该做什么，怎么做，做到什么程度，有什么责任。真正将内部控制融入员工日常工作中。再次，要提高内控操作人员的工作能力，真正掌握内部控制实施技术、方法和工具，要“知其然”更要“知其所以然”，才能在现有基础上不断创新、发展。最后，努力提升内审人员的业务素质和工作修养，使其始终能够执行股东会、董事会的监管意图，为企业的运行、发展“站好岗”。

4、梳理、总结和完善内部控制制度。

任何一项制度在创建之初都是有诸多问题和弊病的，只有在实际执行过程中逐步细化、落实和完善，企业内控制度也不例外。

第一，企业在拥有自身内控制度的同时不能忘记学习、借鉴其他先进企业的经验和教训，取长补短、去粗取精、去伪存真。

第二，优秀的企业不但善于学习，更重要的是善于总结自身优缺点，发现企业中内控管理的不足之处，找出原因并加以纠正。本着为企业发展壮大的目的来对待所遇到的问题和不足，如此才能以积极的态度完善企业内控制度。

结论

因出于对公司制度和经营状况进行保护的目的，故将公司名称以“XX股份有限公司”代替，请老师给予谅解。

本文借助对内部控制制度的含义、目标及分类对XX股份有限公司的内部控制制度进行了简要的分析。以列举的方式将该公司的内部审批流程举例说明出该公司内部控制中出现的缺少内审环节、权限集中及内审认知度低等三个主要问题。随后提出：添加内审流程、细化审批权限、加大培训力度、总结完善内控制度四项解决办法。

随着我国市场经济的发展，企业间的竞争越来越激烈，企业间的竞争从资源、资金的比拼开始转向管理、制度和创新能力的比拼上来。在此背景下，建立、加强企业内部控制制度是发展市场经济的必然趋势，更是企业在现代竞争中取胜的必由之路。

参考文献：

1、财政部证监会审计署银监会保监会《企业内部控制制度基本规范》 2009年

2、李国天《试论企业实施内部控制的必要性、难点和方法》2006年

3、石东《中小企业内控制度建设》2008年

4、杨晓冬《浅谈企业内部控制体系的构建与完善》2010年