成都合海科技有限公司存货管理制度设计

目 录

一、合海科技有限公司基本情况简介2

（一）公司的企业文化和背景2

（二）公司的经营范围、方针、政策及理念2

二、公司存货管理现状2

公司存货历经取得存货、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等六个主要环节。2

（一）库存管理员岗位职责2

（二）存货采购业务流程3

（三） 存货管理方式方法3

三、存货管理存在主要问题4

四、存货管理制度设计4

（一）解决问题的思路和理论依据4

(二)存货管理制度设计设计原则4

（三）存货管理制度设计4

参考文献7

内容摘要

零售企业日常存货收发业务繁多且工作量大，从凭证，票据到会计报表。从建账、调账到日常核算。这些均是零售业会计日常工作的重点和易错点。只有理顺工作流程。学会账务处理技巧。会计工作才会变得简单易行。另外税务处理也是会计工作的重点。是零售企业新手会计的岗前知识盲点。由于我所在公司是一家以电脑零售企业，我日常工作主要管理电脑和配件的采购入库、销售出库、现金收付等日常工作.存货管理可以帮助仓库管理对库存商品进行详尽、全面的控制管理，有利于库存商品的核算，各种库存报表和库存分析可以为企业的决策者提供依据，是仙女降低库存减少资金占用避免物品积压或短缺，保证企业经营活动顺利进行是企业内部控制的重要组成部分。由于库存管理制度不健全常常造成存货的丢失甚至被贪污或者挪用现象，因此建立完善的内部存货控制制度，会提高会计管理水平。

关键词：存货管理 管理制度 制度设计 

 成都合海科技有限公司存货管理制度设计

一、合海科技有限公司基本情况简介

（一）公司的企业文化和背景

成都合海科技有限公司成立于2004年，公司总部位于成都市一环路南二段A世界电脑城10楼1001室—1002室。经营以高科技为主体的计算机产品及相关产品，携手华硕厂家，经过全体员工多年的艰苦奋斗和不断开拓进取，以惊人的成长速度在西南地区建立了数十多个营业网点、多个分公司等。 公司秉承“专业品质·卓越服务”的经营理念，组建了一批具有高学历、高素质的笔记本专营团队，旨在以一流的资源和一流的团队为广大客户提供最优厚的价格和最专业的服务。我所在的是财务部，该部门统一管理门市和渠道的原物料进出及成本处理、经营报告资料编制、单元成本标准成本协助建立、效率奖金核算、收入有关单据处理、部门单据调货审核处理、各项费用单据账务处理、应收账款账务处理、总分类账日记账处理、发票管理、营利事业所得税核算等工作。我们部门人员团结协作完成自己的职责义务，各个部门按照自己不同的职能行使不同的权力履行不同的义务，相互之间团结协作致力于公司的健康发展。

（二）公司的经营范围、方针、政策及理念

营销一部秉承市公司“成己为人、成人达己”的企业文化核心理念，遵循“诚信为本、稳健经营”的企业宗旨，恪守“创新、拼搏、务实、奉献”的企业精神，把与“客户同忧乐”作为企业价值观，以“与时俱进、争创一流”的精神，努力打造西南领先、四川一流的大型的零售企业，致力于造福社会大众，为建设和谐社会贡献更大的力量。合海科技为做出让客户满意的服务提出的“用心经营、诚信服务”的经营理念包含了对公司内外部发展环境的统一思考，渗透到公司各个层面。

二、公司存货管理现状

公司存货历经取得存货、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等六个主要环节。

（一）库存管理员岗位职责

 库存管理员协助完成采购任务，负责电脑和配件的查验和入库。控制入库成本。负责库房货物和办公用品的发放，借用和管理工作。对库房货物进行盘点和核算。掌握库存情况及时通知各部门主管。做好库房安全，执行保密制度，发现问题及时汇报

（二）存货采购业务流程

其业务流程主要表现在以下几个方面：

（1）编制需求计划和采购计划。采购业务从预算开始，包括需求计划和采购计划。一般由需求部门根据销售需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。 

（2）请购：按照各个部门的需求提出采购申请。

（3）选择供应商、确定采购价格。

（4）订立采购合同。

（5）验收。确保合同规定的产品质量要求，按照实际质量填写入库单。

 （6）退货。若发现质量、规格问题立即与供货单位交涉退货、赔偿事宜。供应商核对后取回原物资，采购人员重新进行采购程序。

每天上午按用途计划开具现金支票提取现金→安全妥善保管现金、准确收现金→及时盘点现金→下班之前视库存现金余额送存银行。

采购业务中发生单笔小额交易要填写现金支出单并根据原始单据及时记录。

存货管理方式方法

负责库房货物和办公用品的发放，借用和管理工作。

对库房货物定期盘点，核实，做到账物清楚准确，不弄虚作假，货物必须日清月结。

填写出入库单，及时汇总上账，填写库房月报表。

掌握库房明细及时补充库存，并发邮件告知各主管明细情况。

定期清理库房，保持库房环境卫生，货物摆放科学管理，做到井井有条。

未经总经理同意不得擅自将库房钥匙交给他人，做好库房安全工作，执行保密制度，发现问题及时汇报。

三、存货管理存在主要问题

（1）库存管理和盘点是同一个人。造成财务人员工作量大，承担风险大。

（2）出入库是同一个人，出入库要涉及现金的收付，库存管理涉及出纳工作，没有单独的出纳人员负责货币资金的管理，而是会计人员兼任出纳，这样就没有做到钱账分管。据《会计法》的规定，会计人员不得兼任出纳，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（3）库存管理财务人员同时管理资产的出库和入库，会出现对出库货物的虚报冒领等舞弊现象，造成资产的流失。

四、存货管理制度设计

（一）解决问题的思路和理论依据

针对公司以上问题的分析必须找到妥善的解决方案，以实现公司利益的最大化，从根本上解决财务问题达到趋利避害。一切从公司及公司员工利益出发，最大限度的保证两者利益不受损害，既保证公司的正常发展也要不断提升公司在同行业的竞争力。

 (二)存货管理制度设计设计原则

 本公司对库存物资实行“集中控制、分级管理”的原则由采购经理根据各部门需要结合库存物资，制定采购计划根据采购计划合理采购物资，由存货部门对物资进行控制管理。

 库存物资内部管理不相容岗位应分离，其中包括：（1）物资入库和出库经办人与审批人应分离。2、实物的采购与验收保管应分离。3、审批发料与物资保管员应分离。4、存货盘点员应与保管员与其他独立于这个职位的人共同进行。5、若某职位空缺或者临时外出应有指定人员负责等。加强公司的存货内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。

（三）存货管理制度设计

（1）采购回的货物经检验合格办理入库手续。根据对方送货单填制采购入库单，对入库单的外购地，物质名称、数量、单价、金额、交货人、验收人逐一填写不得漏项。入库单分三类：电脑、配件、其他办公固定资产。入库单需打印三份、一份交财务，一份存根、一份交送货单位。存根联为查账依据每天核对汇总，对好账后上交财务做到日清月结达到实时库存。

（2）入库时必须有质检部门的合格证，仓库保管员查看成品包装的完好度，清点数量后，按规格、品种写成品入库单并由质检员和保管员签字确认。入库时发现有毁损短缺填写“毁损短缺货物单”有溢于则填“溢于货物单”。毁损短缺货物单由采购人员处理。采购人员凭原始发票及验收单（验收人及领导人签字）到财务部办理结算。

负责库房货物和办公用品的发放，借用和管理工作。对库房货物定期盘点，核实，做到账物清楚准确，不弄虚作假，货物必须日清月结。填写出入库单，及时汇总上账，填写库房月报表。掌握库房明细及时补充库存，并发邮件告知各主管明细情况。定期清理库房，保持库房环境卫生，货物摆放科学管理，做到井井有条。未经总经理同意不得擅自将库房钥匙交给他人，做好库房安全工作，执行保密制度，发现问题及时汇报。

（4）根据销售原始单据填写销售出库单，按照出库单发货并由部门领导签字确保销售出库单的填制与实物相同，以免账实不符，销售原始单据汇总定期上交财务经理审核。

（5）根据销售单据及时收款，根据收款金额、明细账及原始单据做现金收款单。

（6）在分公司核定的业务机构销售费用额度内负责控制使用总额，并负责销售费用的票据审核及会计处理。

（8）盘点清查时，应拟定详细的盘点计划，合理安排相关人员，使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整，以保证盘点的真实性、有效性。盘点清查结果要及时编制盘点表，形成书面报告，包括盘点人员、时间、地点、实际所盘点存货名称、品种、数量、存放情况以及盘点过程中发现的账实不符情况等内容，对盘点清查中发现的问题，应及时查明原因，落实责任，按照规定权限报经批准后处理。多部门人员共同盘点，应当充分体现相互制衡，严格按照盘点计划，认真记录盘点情况。此外，企业至少应当于每年年度终了开展全面的存货盘点清查，及时发现存货减值迹象，将盘点清查结果形成书面报告。

（8）货物领用必须有相关部门负责人开出领用单并签字，存货管理处才能发出货物的领用直接在库存保管员处领取，违背了审批发料与物质保管员相分离原则，公司应严格控制货物的发放与保管环节，建立两个岗位一个管账一个管物建立健全监管机制，做到有法可依、执法必严、违法必究。把整个公司业务人员及业务活动全部纳入监管范围，对公司的财务、资金运用、投资收益等建立监管指标，对实际赔付能力不达标的业务将纳入“特别监管对象”，实现企业监督的自觉性。实现经营管理集约化建设，大力加强资金管理、成本管理、人力资源管理、经营风险管理和技术创新管理，达到提高经济效益和信用度的目的。

参考文献

 [1]罗斯·L.瓦茨.实证会计理论.东北财经大学出版社 .2006(2) 

 [2]辛宁.当代会计研究综述与评论.中国人民大学出版社2009(12) 

 [3] 高丽萍.企业会计制度设计.高等教育.2012(2) 

 [4] 周在霞.内部控制.立信会计.2009(4) 

 [5] 龚六堂.公共财政理论.北京大学出版社.2009（1）

 [6] 丁丽萍.浅谈企业货币资金管理.会计之友2006(9)