成都市职业技能鉴定指导中心出纳岗位职责及业务流程探讨

内容摘要：经济越发展，会计越重要。出纳工作是单位会计工作的重要基础，是单位经济业务活动的第一道“关卡”。出纳人员被要求要有较高的政策水平，随时学习、了解、掌握财经法规和制度，提高政策水平；作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事项的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事项的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力，以及需要不断提高业务技能；出纳人员要有严谨细致的工作作风；要增强自身的保安意识，把保护自身分管的公共财产物资的安全作为自己的首要任务来完成；出纳人员应具备良好的职业道德修养，所以，随着市场经济的不断发展，出纳工作变得越来越重要。出纳是货币资金内部控制的关键岗位明确其职责，加强对保证企业货币资金的安全完整，有着十分重要的意义。下面将通过分析成都市职业技能鉴定指导中心出纳岗位工作流程及存在的问题，提出单位今后需要进一步健全制度、规范操作、加强监督、提高出纳的职业道德等建议。

关键字： 出纳 岗位职责 工作流程

目 录

序言…………………………………………………………………………………………………1

一、成都市职业技能鉴定指导中心基本情况介绍及现状…………………………………1

二、成都职业技能鉴定指导中心出纳岗位设置….......….......…............……………….....1

（一）出纳的含义……………………………………………………………………………….2

（二）设置出纳岗位的原因……………………………………………………………………2

（三）出纳人员的作用 …………………………………………………………………………2

（四）科室和岗位设置…………………………………………………………….….…………2

（五）会计岗位分工………………………………………………………………………………2

三、成都市职业技能鉴定指导中心出纳岗位职责………………………………………… 3

（一）办理现金收支和银行结算业务…………………………………………………………3

（二）登记现金、银行存款日记账……………………………………………………………3

（三）保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整…………………………3

四、成都市职业技能鉴定指导中心出纳岗位的业务流程…………………………………3

（一） 现金收付……………………………………………………………………….…………3

（二）银行存款收款………………………………………………………………………………4

（三）银付日常性业务款项……………………………………………………………………4

五、成都市职业技能鉴定指导中心出纳工作中存在的问题及改进建议………………4

（一）存在的问题……………....….......….......….......….......….......….......…..….....................…4

（二）改进的建议….......….......….......….......….......….......….......….......….......…......………4

六、总结…………………………………………………….………………………………………6

参考文献……………………………………………………………………………………………7

成都市职业技能鉴定指导中心出纳岗位职责及业务流程探讨

序言：随着我国经济体制改革的逐步深入，财会制度改革也不断深化，出纳在现代企业财务管理中处于重要地位，轻视出纳工作，是企业财务管理的一大误区。出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。本文通过以成都市职业技能鉴定指导中心为例，探讨出纳岗位的重要性，分析出纳岗位的职责和业务流程，建议完善出纳管理制度，加强内部控制，提高会计及出纳管理人员素质，从而完善现在存在的不足，使财务工作能够更好更顺利的完成。

一、单位基本情况介绍及现状

成都市职业技能鉴定中心是负责全国职业技能鉴定技术指导和组织实施工作的部直属事业单位。

主要职责如下：①承担国家职业分类大典的编制和修订的技术性和事务性工作；承担国家职业标准的组织制定工作。②负责职业技能国家职业资格证书制度的组织实施和技术指导；负责国家职业技能鉴定命题的管理和题库建设工作，负责管理维护国家题库资源，并监督国家题库运行；负责对全国职业技能鉴定机构的技术指导；负责对全国职业技能鉴定的考务管理并承担质量监督工作。③承担技能人员职业资格证书的监制、发放工作；承担全国统一鉴定组织实施工作。④根据人力资源社会保障信息化建设的总体要求，具体承担职业技能鉴定信息化工作；负责技能类国外职业资格证书引进的技术认证。⑤负责职业技能鉴定领域有关信息统计、处理和分析工作。 ⑥负责职业技能鉴定技术领域国际合作项目。负责中国职工教育和职业培训协会、中国就业促进会日常管理工作。中国职工教育和职业培训协会、中国就业促进会按照各自社团章程开展相关社团工作。⑦承办部里交办的其他事项。

二、成都职业技能鉴定指导中心出纳岗位设置

（一）出纳的含义。作为会计术语的出纳，通常是指出纳工作。出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。具体来讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关财务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

（二）设置出纳岗位的原因。现金作为一种特殊的商品，是人们最为关心和渴求的一种财富；现金作为资本的一个组成部分，又是流动性最强、性能最活跃的一种流动资产。所以现金不同于其他资产，在管理和核算上需要有一种极为严密的手续要有相互监督和制约的手段，从而保证其完全完整和不受损失，这就要求在日常工作中建立和完善现金核算和现金管理制度。这一制度最显著的特点，就是在核算和管理中要求账钱分管：一部分财会分管账目；一部分财会人员具体分管现金的收、付、存，以互相配合、互相制约，共同管理好现金的核算和管理工作。

（三）出纳人员的作用。广义上指既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。出纳工作是会计循环中的起始环节，是连接国家与企业、企业与企业、以及企业内部各部门经济关系的中间环节，出纳员在企、事业单位中的工作任务很多，如物资的采购、工资的发放、零星费用的开支、银行提现、税金的解缴等。因此，出纳工作的质量和效率，直接关系到整个会计核算工作的质量和效率。一个单位可以没有会计但不能没有出纳。大多数从事财务工作的人员都是从出纳做起。

（四）科室和岗位设置。成都市职业技能鉴定指导中心下设6个科室：办公室（7人）、开发科（5人）、督导科（5人）、财务科（5人）、命题科（6人）、认证科（12人）。办公室有整个单位的负责人兰琦和办公室主任李炜，除财务科只有一个科长外，其他4个科室分别设有科长和副科长。

（五）会计岗位分工。成都市职业技能鉴定指导中心财务科现有5位成员，一个科长，一个会计、一个出纳和两个实习出纳，单位的出纳同时是工会主席。科长负责一切涉及钱的重大的决策，会计则是负责整个单位的做账工作，其中一个实习出纳做的则是费用报销类工作，另一个实习出纳，主要涉及对外收费和开发票，同时兼任成都市职业技能鉴定指导中心工会的会计，负责单位工会的账务处理。

三、成都市职业技能鉴定指导中心出纳岗位职责

（1）办理现金收支和银行结算业务

单位出纳人员根据国家《现金管理暂行条例》的规定，具体办理现金的收支业务；对重大的开支项目，经过单位领导或会计负责人审核后再办理付款手续。同时根据《中华人民共和国票据法》、《银行支付结算制度》等有关规定，办理银行结算业务。出纳人员办理相关业务时，做到知法、懂法、守法，现金的收支符合有关规定和相关的手续，在此基础上保证了收支、核算的及时性。

（2）登记现金、银行存款日记账

出纳人员根据已经编制的收、付款凭证，经其他会计人员审核无误后，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，每日终了应结出余额。银行存款账面余额，定期与银行对账单进行核对。月终及时编制“银行存款余额调节表”，使其账实相符。

保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整

 出纳人员不仅负责登记现金日记账，而且负责保管现金。此外，出纳人员应妥善保管保险柜的钥匙，在任期间钥匙不离身，不能交给他人保管，对于保险柜的密码严格保密。单位的空白支票由出纳人员从开户银行购买，并将购买后的空白支票登记在支票登记簿中。在支票使用后，将用途及支票号除登记银行存款日记账外，还在支票登记薄中予以记录，以备核对。另外，还妥善保管印章（财务章、公章）。空白支票与印章实行了多人管理。

四、成都市职业技能鉴定指导中心出纳岗位的业务流程

（一）现金收付。收现，根据实际的现金来收款，检查收据开具的金额正确、大小一致、有经手人签名，在发票（四川省政府非税收入通用票据）上签字并加盖财务结算章，将收据第3联（发票联）给交款人，凭记账联登记现金流水账，登记票据传递登记本，交由会计入账。付现，一是费用报销，审核各会计岗位穿来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致，再一一检查申请人部门领导签字流程是否合理，检查并督促领款人签名，据记账凭证金额付款，在原始凭证上加盖“现金付讫”章，登记现金流水账，将记账凭证及时传科长复核。二是现金存取及保管，每天上午按用款计划开具现金支票提取现金，安全妥善保管现金、准确支付现金，及时盘点现金，下午将库存现金金额送存银行。

（二）银行存款收款。及时检查银行账户进账情况运用网银及时打印银行回单，做好银行存款日记账，交由会计入账。

（三）银付日常性业务款项。工资的支付，根据办公室开具的支付项目审批表（经财务科科长及单位负责人签字），开具支票，连同工资单交出纳送银行，登记支票使用登记本，将支票存根粘贴到支付项目审批表上，加盖“转账”章，登记单据传递登记本，交由会计入账。及时的将各银行的对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，交费用岗位进行账务处理。其次根据银行的收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款金额，避免空头。

五、成都市职业技能鉴定指导中心出纳工作中存在的问题及改进建议

（一）存在的问题

1、会计做账格式不规范。尽管会计做账程序上很正确，做出来的账本也很漂亮，但是仔细看里面的内容，会发现填写的内容不规范，该有￥符号的地方没有，复核人，会计主管该签字的地方都没有签字，原始凭证粘贴单粘贴不规范、填写内容也不规范。由于涉及到费用报销，所以不是每个人都会将原始凭证粘贴成一致的形式，所以整套账本看下来，就零零散散很容易掉。

2、单位监督不力，管理混乱。成都市职业技能鉴定指导中心中部分管理人员和财务人员对《会计法》只当是一般的会计制度，未能意识到它是法律，违反了《会计法》却不以为然。而且我们单位对法律法规宣传不够，导致小部分人“有法不依、执法不严、违法不究。”虽然单位制定了较健全的内部会计监督制定，但不去落实和考核，得不到有效的执行。

3、其他问题。由于单位里边的工作人员年纪大，有些时候事情比较少，所以会造成人心涣散，再加上开户行离单位有点远，所以，收到的现金没有能及时送存银行，以至于库存现金有时候会很多。

（二）改进的建议

随着经济的市场化进程，对出纳员提出了越来越高的要求，在一些不健康的消极因素影响下，价值观念不断地受到冲击，或多或少的出现了一些人为的问题，有不少人在物欲横流的社会中迷失了方向、因此要求出纳员更加自觉地坚持结算原则，更好地遵守会计纪律。为此，提出以下改革建议：

1、健全制度，明确岗位分工。给大家统一培训费用报销要准备的东西，统一报销的格式，避免零乱。严格执行《现金管理暂行制度》，实行现金、存款内部控制。严格执行账款分管制度，出纳员不登记除日记账以外的其他账簿，非现金出纳员一律不得经手现金。建立健全现金收支和票证管理制度，现金收取使用统一规定的收款凭证，并及时全额入账，严禁收入不上账或截留收入，私设“小金库”，现金开支票要由分管财务的领导审批，严禁坐支、公款私存、库存现金不得超过规定限额，加强票证管理，严禁：出卖账户、出借支票和擅自签发空白转账支票。

2、规范操作，杜绝漏洞。填写支票要认真，做到字迹清晰，填写规范，大写前不留空，小写前注明￥，避免给坏人可乘之机。编制记账凭证时，要按原始单据的张数填写附件张数，并用胶水黏牢，以防脱落和避免原始单据被别有用心的人销毁，嫁祸于人：领款、借款要严格执行手续，领款必须有领款人签字盖章，借款必须由借款人立据、签字盖章并经分管财务领导审批。

3、爱岗敬业，忠于职守。出纳工作是一项繁忙而细致的工作，要真正做好这一工作，必须做到“三勤，三心”。“三勤”就是：业务生疏要勤问，重要业务工作勤问领导汇报，经办业务要手勤，做到填单认真，点钞准确、记账及时、手续清楚、尤其对每一笔收付业务，要按照时间先后逐笔记好现金日记账和银行存款日记账，并及时盘点现金，做到日清月结，每天超过规定限额的结存现金要及时送存银行，经常与银行核对存款账目，一旦发现错账，应及时弄清情况，马上更正。“三心”学习业务要虚心，不懂得问题要虚心请教，不要不懂装懂；办理业务要细心，每一笔收付业务都要亲自过手，过目；日常工作要有责任心，任何时候都要谨慎从事。出纳员经常与金钱打交道，一定要做到手脚干净，一尘不染，决不能心存一丝一毫的侥幸心理，决不能动用和侵占国家和集体的一分一厘，否则，一失足成千古恨，钱迷心窍自毁人生。

4、加强监督。一是加强会计监督，特别是出纳员要主动接受会计人员的监督，主动为现金盘库提供条件，及时将收到的现金送存银行，避免库存现金留太多。对账时主动为会计员报出现金库存数，只有这样，才能检查出账款是否真正相符以及避免不必要的失误。二是加强审计监督，平时对财务收支支票进行定期或不定期的检查、审计，年终进行全面清理审计，对检查审计中发现的问题要区别情况，及时处理。

六、总结

总之，出纳工作是财会机构的重要岗位之一，是财务工作的一个组成部分，其工作好坏，直接影响财务工作的正常发展。由此看出做好出纳工作并不是一件易事，必须具有扎实的理论基础和实务技能。不但要具备处理一般会计实务的财会的基础知识，还要具备较高的处理出纳实务实务出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。

参 考 文 献：

【1】张浩：《新编公司工作岗位职责执行范本》，蓝天出版社，2006年。

【2】田国强：《出纳业务速成指南》，大连财经大学出版社，2006年。

【3】唐华丽：《财务会计》，东北财经大学出版社，2008年。

【4】李永臣：《企业环境会计研究》，中国人民大学出版社，2005年。

【5】葛家澍，吴水澎：《会计基本理论问题探索》，立信会计出版社，1991年。

【6】王春峰: 《金融市场风险管理》，天津大学出版社， 2001年版。

【7】邓春华：《财务会计风险防范》，中国财政经济出版社 ，2001年版。

【8】常勋，《财务会计四大难题》，中国财政经济出版社，2005年1月第二版。

【9】科佩茨·贝拉 ,严佩：意识的进步与经济，国外社会科学，1982年07期。 

【10】胡仁宽：香港核数师职业道德简介，财会通讯(综合版)，1982年12期。