结合会计工作浅谈公司财务管理对策研究

目 录

一、内容摘要…………………………………………………………2

二、公司财务管理存在的问题………………………………………3

（一）公司的费用报销问题…………………………………………3

（二）财务部内部管理的不健全……………………………………4 

(三)税收管理问题………………………………………………… 5

三、对策研究…………………………………………………………6

（一）费用报销问题对策……………………………………………6

（二）财务部内部管理问题的对策…………………………………8

（三）税收管理问题对策………………………………………9

参考文献………………………………………………………………11

内 容 摘 要

一、公司财务管理存在的问题

（一）业务员的费用报销问题

（二）财务部内部管理的不健全

（三）税收管理问题

二、对策研究

（一）费用报销问题对策

（二）财务部内部管理问题的对策

（三）税收管理问题

结合会计工作浅谈公司财务管理对策研究

建立现代财务管理制度是企业改革的根本出路。企业必须重视财务管理而在企业管理中更要重视财务管理的作用，明确财务管理的最重目标和财务管理的发展。财务管理是企业组织财务活动和处理财务活动中所发生的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的一个重要的组成部分，是企业对其资金的形成、分配、消耗、补偿等进行计划、组织、核算和监督等工作的总称。

一、公司财务管理存在的问题

（一）公司费用报销问题

由于地州业务较多，所以业务人员经常出差，对于出差费用报销虽然有明确的规章制度，但仍然有一些漏洞。很多人出差一两天就打电话来财务部借钱，理由是改变出差计划，延长出差时间，总经理同意之后就要求财务部将差旅费打到出差人员工资卡上。日常费用报销有很多出现不实报销，例如购办公用品，所购数量及金额和实报的不相符，出现这种情况的原因主要是没有人对所购物品进行清点，导致多报或瞒报。

（二）财务部内部管理的不健全

首先，公司基本存款账户规定提取备用现金限额，总经理就经常将对公账户上的钱以劳务费的名义转到个人账户上再取出，这是现在很多公司普遍使用的手段。

 其次，资金短缺，融资困难是一些小微企业常有的现状，这些小公司由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，为此制约公司的发展。

再次，管理模式僵化，管理观念陈旧。一方面，公司典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，公司的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。公司没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，公司管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

 最后，管理基础薄弱，内部控制不严格。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。四是重钱不重物，资产流失浪费严重 。

 （三）纳税管理问题

 首先，有些公司领导会将他自己的个人费用以差旅费的名义报销，公司的费用项目自然就增加了，财务报表中的支出项目就增加了从而降低了应纳税额；年终公司要缴纳营业税，按照本年的营业利润为依据，然而总经理会将本年的收入推到第二年，降低公司营业税纳税所得额。

其次，公司日常财务核算不健全，导致在税管方面造成严重的不确定性，且发票管理也相对薄弱，公司绝大多数业务往来时，采取白条或收款收据收款，有的直接开成固定发票额，从而造成收入体外循环，致使发票管理没有有效发挥控税效应。

最后，税收管理管理人员的素质有待提高。

二、对策研究

 （一）费用报销问题对策

 （1）差旅费报销问题对策

公司员工出差前必须填写出差计划表，总经理严格审核出差人员出差计划实施情况，不经批准不准随意更改出差计划，更不能以更改计划为由借款。财务部应对出差报销限额做出相关规定并附报销流程图，出差人员应严格遵循报销程序及报销限额进行实实报销，应将出差报销做分类列出，大致分为：餐饮报销，车费报销，住宿报销，接待费用报销，每项报销应规定最高限额，报销发票必须一一对应，不可以相互混淆。

 报销环节不能特殊化，所有报销必须交由财务部核实，不能直接交由总经理审批，作为总经理应该进行有力的监管，凡是没有财务主管签字的报销不能进行审核，统统退回财务部。会计主管应该做好监督工作，监督会计人员以及出纳的执行情况。

（2）日常费用报销问题对策

日常费用主要包括电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费、资料费等。对这些费用的报销财务部应做出相关的报销制度及流程。 

为了合理控制费用支出,办公费、低值易耗品由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。该负责人应对所购办公用品进行盘点核实，核实无误后在报销单上签字认可，财务部方可对其进行报销处理。

报销人报销的任何费用都必须取得相应的合法票据方可报销，填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。报销单严格按照规定填写完毕后，先到财务部由会计复核，复核无误后须有主管部门负责人审核签字，最后由总经理审批。报销人凭签批完成后的单据到出纳室方可办理报销手续。

（二）财务部内部管理问题的对策

首先，财务部是企业资金流通的中转站，负责资金的预算决算和执行，关系着公司经营运作的快速与否。所有财务人员必须具备专业的财务知识，熟练掌握财务基本技能，坚守会计职业道德。

其次，高资金的营运效率，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。一般来说，流动性强的资产收益低，这就意味着企业应尽可能的减少闲置资金，即使不将其投资于本企业的资产也要将其投资于能产生收益的其他资产，避免资金闲置带来的损失。

再次，加强应收账款的管理。应收账款发生后，公司要采取各种措施，尽量的按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使公司蒙受损失。 

 第四，在新的财务管理模式下，应制定一套适应企业自身特点和管理需要的内部财务管理制度。为了使企业财务管理工作有章可循，需要建立的财务管理制度有：①财产物资、货币资金收支的管理及清查盘点制度。制定各项财产物资的购入、收发、销售、盘盈、盘亏、毁损、报废的有关手续与管理制度；固定资产、低值易耗品、包装物等的使用、维护、修理制度；货币资金的收付手续和牵制制度；定期和不定期的财产盘存制度。②明确岗位责任制。依照公司章程和内部岗位责任制，明确划分公司中经营管理层、财务部门和各职能部门的财务管理职权范围，实现财务管理的高效、有序运行。③财务管理基本业务程序制度。包括制定本行业的财务核算管理办法，负债的审批、登记、归还、计息的处理办法，应收账款的登记、核对、清理、保管制度，投资方案、投资项目的可行性分析程序、立项审批、管理考核制度，成本费用计算与分摊办法，费用开支审批程序等。 

第五，应加强领导、统一思想、提高认识。加强宣传和教育，通过宣传和教育使企业的经营者及财务人员都能充分认识到建立健全企业内部财务管理制度的重要性、必要性和现实意义，要消除制度越健全，对企业领导者制约越大的错误认识，从而端正思想。

最后，加强财产控制。建立建全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。

（三）税收管理问题对策

首先，要加强公司的费用报销管理，财务人员尤其是出纳，要把好报销关，认真审核原始凭证，所有报销凭证必须符合会计准则。所有报销发票必须与所报销项目相符，例如，差旅费报销必须是车票或机票、住宿、餐饮等发票，其他发票一律不予受理。

其次，财务主管要认证履行会计职责，出具真实完整的会计报表，严格审查报表多列支出少列收入行为，监督报销中发票的滥竽充数。

再次，建立有效的培训机制，督促企业提高财务核算水平。投资者既对企业的经营管理起着主导性作用，又制约和指导着企业的发展，如核算不实、建账不实、账目不全等情况，致使企业财务管理混乱失真。

最后，要求会计科目设置合理，立账内容要严格区分，工程结算收入要合理确认，工程结算的总金额便决定了公司的营业税的多少，所以要严格确认。

 财务管理是有利于中小企业建立现代企业制度、强化财务管理、提高经营效率和财务会计信息质量,还有利于中小企业防止错误和舞弊。规范中小企业内部控制制度 ,不仅有利于促进中小企业又好又快的发展 ,还有利于改善我国内部控制现状,完善内部控制制度。因此,研究中小企业内部控制问题及对策具有理论和现实意义。财务管理作为企业经济管理的重要手段,建立并完善企业财务管理是深化企业财务改革、建立现代企业财务制度的关键。完善企业财务管理,已成为当前各界关注的话题之一。

参考文献

[1] 盖地；赵书和主编.经济科学出版社.《财务会计》第四版；全国高等学校经济学专业教学用书；2002.2

[2] 大军主编.东北财经大学出版社.《管理会计》第二版；全国高等学校经济学专业教学用书；2004.10

[3] 芸；沈征主编.经济科学出版社.《审计学》第六版；全国高等学校经济学专业教学用书；1999.12

[4] 荆新；王华成主编.中国人民大学出版社.《财务管理学》第六版；全国自考本科 工商企业管理（独立本科）考试用书.2002.10

[5] 李金凤；李向前主编.清华大学出版社.《方经济学》；全国自考本科 会计（独立本科）考试用书.2000.4