中小企业财务管理存在的问题及对策分析

一、研究背景与意义3

（一）研究背景3

（二）研究的意义与目的4

二、关于中小企业的相关概述4

三、中小型企业财务管理的现状与问题分析4

（一）融资困难，资金严重不足5

1、融资困难，筹资难度大。5

2、资金严重不足6

（二）投资能力较弱，且缺乏科学性6

1、投资能力较弱6

2、投资缺乏科学性6

（三）财务控制薄弱7

1、对现金管理不严，造成资金闲置或不足7

2、应收账款周转缓慢，造成资金回收困难7

3、存货控制薄弱，造成资金呆滞7

（四）管理模式僵化，管理观念陈旧7

四、中小企业财务管理优化措施探析8

（一）改善融资环境,增强融资能力8

1、建立健全中小企业的管理机构8

2、完善贷款担保机制8

3、拓宽中小企业直接融资渠道8

4、培育良好的信用环境8

（二）强化企业投资管理，正确进行投资决策9

1、加强中小型企业投资管理。9

2、重视财务预测的投资决策方法9

（三）加强资金管理,强化财务控制10

1、努力提高资金的运用效率10

2、建立健全内部控制制度10

3、加强存货和应收账款的管理10

（四）优化财务结构，确保健康发展10

1、优化资本结构10

2、优化负债结构11

3、优化资产结构11

4、优化投资结构11

（五）全方位转变企业财务管理观念12

1、要树立人本化理财观念,重视人的发展和管理12

2、树立资本多元化理财观念12

3、树立风险理财观念12

4、要对于中小企业财务管理模式有创新意识12

（六）提高财务人员素质，完善企业组织结构13

总 结14

摘 要

目前我国中小企业占国民经济的比重越来越大,这对确保国民经济实现适度快速增长，缓解日益严峻的就业压力,维护社会稳定起到了举足轻重的作用。但是，中小企业在发展过程中也出现了一些问题,究其原因,有相当一部分是由于财务管理薄弱而造成的。因此，本文以中小型企业财务管理中存在的问题与对策为中心展开研究，首先阐述了我国中小型企业及其财务管理工作发展现状，然后分析总结了中小型企业财务管理工作存在的种种问题，最后针对性地给出了解决中小型企业财务管理问题的一系列对策与建议。

关键词：中小企业 财务管理 现状 问题 对策

Abstract

At present, China's small and medium-sized enterprises accounted for a growing proportion of the national economy, the rapid growth of the national economy to ensure appropriate implementation, alleviate the increasingly severe employment pressure, maintain social stability play a decisive role. However, small and medium-sized enterprises in the development process there have been some problems, investigate its reason, have quite one part is due to weak financial management caused by. Therefore, based on the problems and Countermeasures of financial management of small and medium enterprises as the center to carry out research, firstly expounds the present situation of our country small and medium-sized enterprise and financial management development, then analyzes and summarizes the problems existing in the financial management of small and medium enterprises, a series of countermeasures and suggestions are finally given to solve the problems in financial management small and medium enterprises.

Keywords: Small and medium-sized enterprises Financial management Present situation The problem Countermeasures

中小企型企业财务管理存在的问题及对策分析

近年来,我国中小型企业发展迅速,但是由于其规模小、资本构成简单,因此对外部经济环境影响十分敏感,往往表现为竞争力差、生命力较弱,这很大一部分原因是由于企业的财务管理存在问题。因为财务管理是企业管理的核心内容,若财务管理出现问题,将直接关系到该企业是否能在竞争激烈的市场上立足。我国很多的中小企业盲目的追求销量及市场份量,而忽视企业的财务管理,往往造成资金使用混乱、盲目,分配及其不合理,从而严重抑制了企业的发展壮大。本文拟从我国中小型企业财务管理背景与意义、现状及问题以及改进措施等方面进行探析。

一、研究背景与意义

（一）研究背景

目前，国内外对企业财务管理方面的研究已经到了一个比较成熟的阶段，很多学者对财务管理都提出了不同观点，从不同的角度对企业的财务管理进行了进一步的分析和阐述，尤其是在成本的细化管理、应收账款、存货的管理上更是当前企业财务管理的一个重要研究方向，因为通过精细化管理、降低企业的成本、提高企业的产品质量更能为企业提高竞争力。但是目前企业普遍存在的一个问题就是过分重视简单的财务核算的作用而忽视财务管理在企业中所起的核心作用，尤其是近年随着财务管理体系的逐步完善，落后的财务管理体系越来越阻碍了企业的发展，所以加快企业内部的财务管理体系建立越来越成为一个企业发展的关键所在。而我国中小型企业绝大多数正处于逐步发展壮大过程中，其在财务管理过程中更是存在诸多有待进一步提高和改善的问题。

（二）研究的意义与目的

中小型企业加强财务管理的核心还在于对企业的实际现状进行分析，结合目前相关行业和集团的主要管理要求进行比较分析，从而找出差距，采取相关策略。因此本文对我国中小型企业财务管理的发展过程和目前国内外学者对企业财务管理不同角度的研究，综合运用管理学，经济学、会计专业角度知识对企业的财务管理的基本概念和相关理论进行分析，发现问题，分析问题且提出解决问题的方法。通过围绕中小型企业成本细化、加强成本核算管理，加快应收账款和存货周转率，有效利用资金这一主线，从我国中小型企业财务管理现状及存在的问题出发，首先分析其产生的原因，然后重点论述企业从如何加强财务控制措施，进一步提高中小型企业的竞争力出发，为中小型企业的决策者提供一定的理论依据。

二、关于中小企业的相关概述

随着我国市场经济的飞速发展,中小企业如雨后春笋般不断涌现和壮大。什么是中小企业在不同的国家，有着不同的规定,即使在同一个国家,但在不同的历史时期,不同的产业部门也有着不同的标准。中小企业判定标准主要是根据企业职工的人数、年实现的销售额、公司资产总额、企业经营的模式等多方面的指标,并结合行业特点制定。中小企业是一个相对的概念,是同本行业的大企业相比较来说,生产规模较小、占市场份额较小的企业。其主要特点是:企业规模小,部门简约,从而决策快,反应较灵敏;企业市场竞争力较弱,投资规模小,自有资金有限,产品技术含量不足,受市场需求影响较大;专业性强,是推动技术创新的主导力量,方便灵活,能够更好地满足市场各种各样的需求;数量众多,分布面较广。

三、中小型企业财务管理的现状与问题分析

据统计,目前中小企业数占全国企业总数的99%以上,中小企业所提供的产业总产值和实现利税分别占全国总数的60%和40%,并提供大约75%的城镇就业机会,成为县级以下财政收人的主要来源。但是在中小企业中,有相当一部分企业忽略了财务管理的核心地位,管理思想比较僵化落后,企业财务管理的作用并没有得到充分的发挥进而促进企业发展。再加上自身规模较小,经济活动较单一,使得中小企业的发展受到局限。其次,受到宏观经济环境变化和相关体制的影响,使中小企业和大企业不能公平竞争。地方政府行业管理部门的大量干预,使中小企业的财务管理目标短期化,财务管理受企业领导的影响过大等。这些问题使中小企业很难应对激烈的、复杂多变的、开放的市场竞争,如2009年的金融危机使较多的中小企业陷人困境。因此,对于中小企业的管理者们来说,只有不断的学习新的企业经营理念、管理模式与方法,并加以灵活的运用,特别要加强企业的财务管理,落实好财务管理的工作,才能提高企业的经济效益,促进企业更好的发展。可以说,财务管理水平的高低,直接关系着企业的兴衰成败。

很多企业的财务管理存在着两个误区:一是把财务管理简单化,似乎财务管理只是财务部门的事,忽视其整体的管理职能；二是财务部门完全听命于企业管理者,而忽视了财务管理自身的规律性与相对的独立性。现阶段,要加强企业财务管理,就必须重点搞好企业中的资金管理、投资管理、利润分配管理、财务监督管理等多方面的问题。

（一）融资困难，资金严重不足

1、融资困难，筹资难度大。

我国中小企业虽已初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但是,由于中小企业经营规模不大,融资成本高,信用等级低,资信相对较差，国家的优惠政策未向中小企业倾斜,缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构,使中小企业很难从银行获得大笔贷款,致使中小企业资金短缺的矛盾更加突出,严重影响了中小企业的正常经营和快速发展。所以,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。

2、资金严重不足

具体反映在两个方面:其一,我国中小企业普遍存在成长意愿强,但其存在技术开发能力弱、市场开拓能力差及管理落后等方面的不足,在企业的发展方向上操之过急、盲目扩展,将营运资金用于固定资产投资，使原有的经营项目由于营运资金困难又受了影响。其二,许多中小企业为了避免产品单一所带来的经营风险,按照西方经营管理理论,力图通过多元化投资和多角化经营分散风险。但是由于资本规模有限,新投资项目对资金的占用使原本资金就紧张的中小企业更加显得资金不足。

（二）投资能力较弱，且缺乏科学性

1、投资能力较弱

具体表现在:其一,中小企业投资所需资金短缺。银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源,但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。其二,中小企业追求短期目标。由于自身规模较小,投资所面临的风险也更大,所以它们总是想尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模。

2、投资缺乏科学性

随着市场竞争的加剧,不少中小企业为了提高自身竞争能力,开始自觉地加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度,上了许多投资项目。但由于财务管理水平低,先进的财务管理技术和方法得不到运用,准确的财务预测未能在投资决策中起到重要作用,科学的投资决策体系没有建立。

（三）财务控制薄弱

1、对现金管理不严，造成资金闲置或不足

有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。

2、应收账款周转缓慢，造成资金回收困难

原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。

3、存货控制薄弱，造成资金呆滞

很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

（四）管理模式僵化，管理观念陈旧

一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

四、中小企业财务管理优化措施探析

（一）改善融资环境,增强融资能力

1、建立健全中小企业的管理机构

政府应设立专门的中小企业管理机构,把分散在政府各部门的职能合并集中,负责制定中小企业发展的方针政策,进行产业信息指导,推进技术进步,组织职业培训。

2、完善贷款担保机制

组建中小企业贷款担保机构,由政府牵头并出资成立企业信用担保有限责任公司,为中小企业小额、短期、急需贷款提供担保;建立信贷担保基金,资金可由地方财政拨款、中小企业出资的形式筹集,采取会员制管理;为进一步扩大资金来源,政府可出面进行担保,允许基金向外发行债券;选择合适的贷款担保方式,积极用保证、抵押、质押等担保方式,或运用企业互保、联保、贷款保险等形式,优化担保结构,多渠道解决中小企业贷款担保问题。

3、拓宽中小企业直接融资渠道

直接融资具备能使企业得到不需要偿还的外部所有权融资、改善企业资产负债结构、有效配置社会资源等优势。它是解决中小企业融资困难、融资渠道单一问题的重要途径。目前政府应在鼓励中小企业进行直接融资方面出台相应的政策措施。加快发展定位于为产品规模小、技术含量高且有市场潜力的高科技中小企业进行融资服务的二板市场,鼓励符合条件的企业进入证券市场筹资。

4、培育良好的信用环境

应加快中小企业信用文化建设,建立中小企业信用信息平台,实现中小企业信用管理监督的社会化。同时,加大对中小企业违约的惩罚力度,增加其违约成本,最大程度地避免其逃废银行债务的行为发生。

（二）强化企业投资管理，正确进行投资决策

1、加强中小企业投资管理。

其一，应以对内投资方式为主。加大人力资源投资,不断培养适合自身发展的高素质财务管理人才,最大限度地发挥他们财务管理、经营理财的作用。中小型企业必须加大对新产品试制、技术设备更新改造投资的资金支持。可以根据自身能力开发新产品,创市场需求,寻找市场空白点进行投资,在其他企业进入这一市场后便立即撤离,再寻找新的商机。其二,进行投资项目的可行性分析。当中小型企业决定对某项目进行投资时,必须坚持对投资项目的可行性分析,对投资项目的可行性分析是决定投资成败的第一步。在进行投资项目的可行性分析时,需要一并考虑筹资方式和筹资数额。在筹资时,应该考虑通过不同的筹资渠道和筹资方式取得的资金,要在其风险、成本、使用方向等各方面达到最佳组合。其三,规范项目投资程序。当中小型企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后,可以借鉴大型企业的普遍做法,规范项目的投资程序,实行投资监理,对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。从投资方案的提出到项目立项,从投资方案的分析到投资方案的实施,都可参照大企业的做法,也可以自行制定一套规范化流程,并实行监控。

2、重视财务预测的投资决策方法

立足于现实、重视财务预测的投资决策方法是中小企业生存发展的关键。中小企业在进行新项目的开发上,必须从实际出发,新项目的上马,必须以确保原有经营项目的营运资金周转不受影响为前提。中小企业还要充分运用财务预测的投资决策方法,不仅仅定性分析,定量分析的科学性、客观性在投资决策中也起着举足轻重的作用。

（三）加强资金管理,强化财务控制

1、努力提高资金的运用效率

首先，有效配合资金的来源和运用。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如，进货时间和应收账款的收回时间的有效组合。《中小企业促进法》规定：“中央财政预算应当设立中小企业科目，安排扶持中小企业发展专项资金。地方人民政府应当根据实际情况为中小企业提供财政支持。”

2、建立健全内部控制制度

中小企业应增大财产管理和财产记录方面的透明度，财务的管理、记录、检查、稽核应职责分明。这样，可以保证企业内部的牵制性，提高企业信息的安全性，促进企业的健康发展。

3、加强存货和应收账款的管理

近年来,很多中小企业陷入经营流动资金紧缺的困境,加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理,对赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄。对死账、呆账,要在取得确凿证据后,进行妥善的会计处理。

（四）优化财务结构，确保健康发展

1、优化资本结构

企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构，使负债水平始终保持在一个合理的水平上，不能超过自身的承受能力。负债经营的临界点是全部资金的息、税前利润等于负债利息。在达到临界点之前，提高负债将使股东获得更多的财务杠杆利益。一旦超过临界点，加大负债比率会成为财务危机的前兆。中小企业受企业规模的限制，承受财务风险的能力比较低，因此，形成合理的资本结构，确定合理的负债比例尤为重要。负债过多，一旦情况发生变化，就会造成资金周转困难；负债过少，又会限制企业的长期发展。企业的长期发展，需要外来和自有资金的相互配合，既要借债，又不能借得太多，以形成合理的资本结构。

2、优化负债结构

企业负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债到期结构应保持安全边际。企业应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，以确定既使风险最小、又能使企业盈利能力最大化的长、短期负债比例。此外，企业还应密切关注各地经济、金融形势和汇率的变化情况，调整贷款的银行结构和币种结构，尽可能避免过份集中向某一国家或区域的金融机构融资或以单一货币进行借贷或业务结算，以预防和降低借贷和汇率风险。

3、优化资产结构

我国中小型企业资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平，其核心指标是反映流动资产与流动负债间差额的"净营运资本"。

4、优化投资结构

主要是从提高投资回报的角度，对企业投资情况进行分类比较，确定合理的比重和格局，包括长期投资和短期投资，固定资产投资、无形资产投资（如研究开发、企业品牌等）和流动资产投资，直接投资（项目）和间接（证券）投资，产业投资和风险投资等。

（五）全方位转变企业财务管理观念

财务管理观念是指导财务管理实践的价值观,是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境,若企业不能全方位转变财务管理观念,就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。

1、要树立人本化理财观念,重视人的发展和管理

企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的,其成效如何主要取决于人的知识、智慧和积极性。建立责权相结合的财务运行机制,强化对人的激励和约束,其目的就是要充分调动人科学理财的积极性、主动性和创造性。

2、树立资本多元化理财观念

如今资本市场开放,市场准人门槛降低,大量外资银行和外国企业进驻中国,大量的外国资本涌人中国市场。中小企业应抓住这一契机,积极寻求与外资合作,提高管理水平,实现投资主体多元化,优化企业法人治理结构。

3、树立风险理财观念

在现代市场经济中,由于市场机制的作用,任何一个市场主体的利益都具有不确定性,不可避免地要承担一定的风险。在财务管理中要树立风险观念,善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测,有预见地采取各种防范措施,将可能遭受的损失降到最低,提高抵御风险的能力。

4、要对于中小企业财务管理模式有创新意识

随着世界经济一体化和知识经济的发展,现代企业经营与管理的环境发生了根本性变化。有效的财务创新能够在环境不断变化的背景下,快速有效地整合财务资源,从而更好地实现中小企业的财务目标。处于企业管理中心地位的财务管理工作,如何才能适应形势的变化,顺势而为,进行全方位创新,是摆在我们面前的重要课题。当前,中小企业财务管理创新不足的问题已成为其进一步发展的障碍。中小企业财务管理的创新应当结合自身的经营状况从管理目标、管理手段、管理理念、管理方法、管理内容、信息披露的创新、财务监管活动的创新等多方面来进行创新,从而更好地实现中小企业的财务目标。

（六）提高财务人员素质，完善企业组织结构

财务人员的专业素质对于中小企业来说有着极其重要的作用,财务人员不仅要具备基本的财务核算能力,更要具备对财务信息的处理和综合分析能力,能够对企业的经营发展给予专业咨询,帮助企业避免财务风险和纳税筹划等。大部分中小企业的管理者财务管理观念比较落后,而且工作作风比较独断专行,这就要求中小企业的财务人员还要具备说服力,能够让企业管理者认识到财务管理的重要性,这样才能使财务管理地位提高,作用得以发挥。与大企业相比,中小企业在吸引人才方面不占优势,但是,中小企业具有执行力强、报酬激励方式灵活、团队意识强等优势和特点。首先,中小企业管理者要改变任人唯亲的观念,要重视引进高素质的专业财务人员,制定灵活的薪酬制度才吸引人才,除了物质奖励外,要注重对人员的精神奖励如提高职位等来吸引人才,也可以采用股权办法将公司利益和个人利益统一起来,增强团队意识,提高人员积极性。其次,中小企业要能够留住高素质财务人员,重视现有企业财务人员的专业素质提高,定期为财务人员提供专业培训的机会。企业财务人员本身也要自觉提高专业素质,能够为企业提供专业的决策依据,敢于向企业管理者提供好的建议,推动企业的发展。

总 结

经济日益全球化的今天,中小企业的发展面临的竞争压力和生存压力越来越大,想要在激烈的市场竞争中站稳脚跟,中小企业必须要具有长远眼光,对企业各方面的管理进行改革和创新。而财务管理是企业管理的核心,只有把企业的财务管理水平提高上去了,企业的经营管理活动才能顺利开展。中小企业的经营管理者要改变旧的财务管理观念,能够意识到财务管理的重要性,对企业财务管理机构积极改革创新,有效促进企业的发展。通过前文的深入分析,笔者对河南省中小企业财务管理这个问题得出以下结论:

第一、我国中小型企业要充分了解所处的外部环境,如政策环境、法律与监管环境、金融环境、市场环境、技术环境等,针对宏观经济政策环境的变化,采取适合企业自身的财务管理措施,顺应经济形势的发展,符合市场的需要。

第二、我国中小型企业要充分认识到财务管理对企业的重要性,重视企业的财务管理建设。财务管理是通过决策制定和适当的资源管理,在组织内部应用财务原理来创造并保持价值。资源管理包括对企业资金的筹集、投入、支出和分配等,决策制定则是通过各项财务数据对企业的财务状况进行分析并对未来发展做出科学的决策依据,同时财务管理也具有财务监督的职能,可以控制各种财务风险,协调、约束企业各种财务关系的合理运行。中小型企业不能只注重生产、市场和销售,应该使企业的财务管理充分发挥其资源管理、决策和监督的职能,对企业的发展进行有效的计划、执行和评价,使企业长远发展。

第三,我国中小型企业要能够认识到自身存在的财务管理问题,并针对问题采取有效的财务管理措施。其实中小型企业财务管理存在的问题,主要就是企业经营管理者忽视了财务管理的企业管理功能,财务管理基础薄弱;融资能力弱;投资决策不科学;资产管理査,内控环节薄弱;财务人员专业素质普遍较低等,认清了问题,中小型企业才能针对问题制定有效的改革措施,提高财务管理水平,促进企业发展。

总之,随着我国市场经济的发展,经济全球化的形成,我国的中小型企业将面对更加激烈的市场竞争环境。中国经济要想从经济大国走向经济强国,则中小型企业将起着决定性的作用,这就需要进一步加强中小型企业在国民经济中的地位。为此政府及社会各界应为中小型企业营造一个健康成长的外部环境。中小型企业自身要想在激烈的竞争中立于不败之地,就必须不断加强企业财务管理,以便中小型企业的经营机制走向正轨,向知识经济时代大步迈进。

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