论中小企业公司财务状况管理存在的问题及对策

 一、加强财务管理的必要性 2

加强财务管理，有利于中小企业把握资本结构 2

加强财务管理，有利于中小企业规避投资风险 2

（三）加强财务管理，有利于中小企业降低资金的使用成本 2

二、中小企业财务管理存在的问题 3

（一）中小企业管理模式僵化，管理观念陈旧 3

（二）资产疏于管理，财务控制薄弱 4

（三）会计人员素质不高，财务管理职能缺失 5

（四）相关内控制度的缺失或执行力度不够 5

 三、加强中小企业财务管理的建议 7

（一）为中小企业财务管理创造良好的外部环境 8

（二）建立多渠道融资体系 9

（三）加强企业内部财务管理 10

 

内容摘要 

 

 随着我国经济体制改革的不断深入,以财务管理为企业管理的核心,已成为企业家和经济人士所共识。财务管理是企业管理的重要组成部分,渗透着企业的各个领域、各个环节之中。特别是中小企业，财务管理的好坏直接影响着企业的发展与壮大。因此，必须采取积极有效的措施，加强企业的财务管理，保证企业的健康发展。因此，以中小企业为对象，本文首先探讨了财务管理的必要性，随后探讨了中小企业存在的财务管理问题，最后给出了一些建议，希望能引起广大财务管理工作者一定的思考。

 关键词：中小企业 财务管理 问题 对策

 

 

 中小企业公司财务 状况管理存在的问题及对策

 随着现代企业制度的不断发展,使财务管理的功能日益得到强化,财管管理不仅仅掌握着中小企业资金的运行,而且对中小企业的决策、发展与未来具有重要影响。市场经济越发达，资源的流动性越快，对资金管理及有效运作的要求就越高。

 一、加强财务管理的必要性

（一）加强财务管理，有利于中小企业把握资本结构

 企业要发展，离不开资金的支持，中小企业要对外提供产品和服务，必须要有一定的资产。当增加销售收入的同时，要相应增加流动资金，甚至还需增加固定资产。为取得所需增加的资产，中小企业要筹措资金。这些资金一部分来自保留盈余，另一部分通过外部融资取得，这就需要做出正确的筹资决策。筹资决策要解决的问题是如何取得中小企业所需要的资金，包括何时筹资、向谁筹资、筹集多少资金。筹资决策的关键是决定各种资金来源在总资金中所占的比重，即确定资本结构，以使筹资风险和筹资成本相配合。因此，只有加强财务管理，才能使中小企业合理地把握资本结构。

 

（二）加强财务管理，有利于中小企业规避投资风险

 对于创造价值而言，投资决策是最重要的决策。筹资的目的是投资，投资决定了筹资的规模和时间。投资决定了购置的资产类别，不同的生产经营活动需要不同的资产，因此投资决定了日常经营活动的特点和方式。投资决策决定着中小企业的前景，因此，只有加强财务管理制定出科学合理的投资方案和评价方案并使之具有可行性才能够很好地规避投资风险，使企业免遭不必要的损失。

（三）加强财务管理，有利于中小企业降低资金的使用成本

 流动资金是指投放在流动资产上的资金。流动资金的主要项目包括：现金、应收账款和存货，它们占用了绝大部分的流动资金。在中小企业持续经营的前提下，流动资金在一个不投入和收回的循环过程之中，这一过程没有终止的日期，这就使我们难以直接评价其投资的报酬率。因此，对流动资金投资评价的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要，这就要求中小企业对现金、应收账款及存货的日常管理要严格按照中小企业财务管理制度执行科学合理地使用流动资金，这样才能以最低的成本满足生产经营的需要。

 二、中小企业财管存在的问题

 目前我国的中小企业财务管理存在着各种各样的问题，不同的中小企业性质、不同的规模以及不同财务管理模式，都相应存在着各种问题。归纳起来，主要有以下几点：

 

（一）中小企业的管理模式僵化，管理观念陈旧

 由于中小企业相当一部分属于私营性质，典型的管理模式是所有权和经营权高度统一，企业的投资者同时又是经营者，这种模式势必给企业财务管理带来负面的影响。在这种体制下，决策层往往事先不通过财务人员或充分的测算而凭个的主观感觉拍板定夺，或越权行事，造成财务管理混乱，会计信息失真等。另外，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。有些企业管理者基于自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

 （二）资产疏于管理，财务控制薄弱

 1、对现金管理不到位，导致现金闲置或不足

 许多中小企业不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上是随意性的，一旦市场发生变化，经济环境发生改变，就很难使现金快速周转。有些中小企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，造成一定上的浪费。有的中小企业认为自己经济效益好，明天可能收到的钱就认为已经是今天的钱了，于是，花钱大手大脚，过量购置设备，不考虑经营风险，一旦遇到经济效益突然下跌就会出现资金短缺，陷入财务困境。

 2、应收账款周转缓慢

 随着经济的发展，信用销售会越来越普遍，在市场激烈的单键情况下，中小企业为抵御市场经济的压力，会采取更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高，无严格的信用标准、信用条件和收账政策，更无相应的责任部门来组织落实，造成大量应收账款沉淀，使中小企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏账风险。有的中小企业，为了急于推销自家的产品，盲目赊销，受骗上当，货款无法收回，给中小企业造成损失。

 3、存货控制薄弱

 许多中小企业对存货缺乏有效管理，无存货采购计划、库房管理随意，无存货定期监督和检查制度，对日常存货的控制不到位，致使存货周转缺乏科学性，造成存货资金积压或存货周转速度过慢，成为制约企业发展的障碍。

 4、成本费用管理水平低

 中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，相当一部分中小企业在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段，定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全，事前和事中控制能力较低。因此，许多中小企业成本费用中存在核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。

会计人员素质不高，财务管理职能缺失

 大多数中小企业用人特点往往是超负荷劳动，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财管管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。在核算事务中，导致出现重核算轻管理，重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在中小企业管理的核心地位和参谋决策作用。

 高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好地发挥的主要问题。中小企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，财务管理职能未能得以充分发挥。例如，很多中小企业的财务报表仅仅是机械式的填报，只关注利润，而对于报表内容和指标之间的关系很少有专门人员进行分析，这就是明显的财务管理职能缺失。

 （四）相关内控制度的缺失或执行力度不够 

中小企业一般很少设立完善的、切合实际的内控制度，包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度。有的中小企业领导的法制观念虽然很强，但由于种种原因，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性，往往建账不规范或不法建账，会计核算存在违规操作的现象。即使部分中小企业有规章制度，但由于财务人员不愿得罪同事而不予履行，管理者主观意志在管理上也有很大的随意性，对一些问题浮于表面而不去深追究，对一些问题睁一眼闭一眼，而且，很多中小企业家族式管理现象严重，致使制度执行力度不够，形同虚设。

加强中小企业财管管理的建议

为中小企业财务管理创造良好的外部环境

进一步完善对中小企业金融支持的法律法规建设，使中小企业经营管理走上法制化轨道，同时也为中小企业融资提供法律保障。营造良好的中小企业融资政策环境，提高政府的服务质量，加强其与企业的沟通，及时宣传、落实各项政策；为企业提供各种经济信息服务，在税收征管方面增加透明度和公平性，改善中小企业的发展环境；引导中小企业的创建和经营符合国家的产业政策，促进中小企业开拓市场，加快技术进步，提高中小企业的市场竞争力。

建立有效的中小企业信用担保机构，健全担保机制，建立和完善中小企业融资服务体系，满足中小企业多方面的需要。

建立多渠道融资体系

 1、坚定不移推进创业板市场建设，为更多中小企业开辟股权融资市场，针对现有中小企业股权融资的特点与效果，有针对性地建立融资市场。

 2、中小企业之间成立企业基金会，建立多渠道多部门的融资体系。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，支持中小企业的发展。

 3、政府应该制定中小企业信贷支持总体规划。如山东省中小企业办、农信社联合推出了“三年万家”计划，确定今后三年每年选择3000家以上符合国家宏观调控和产业政策、合法诚信经营的小企业，重点给予信贷支持。

 （三）加强企业内部财务管理

 1、 管理者应转变财务管理观念，强化财务管理意识。管理者应意识到财务管理是企业生存、发展和获利的保障，是规范企业管理的第一步。因此，首先，管理者树立“知识资本观”。在知识经济时代，企业经营方式从商品经营转向资本经营，资本的范围扩大了，知识、科技信息、智慧也是资本，即知识资本。知识资本是企业价值保值和增值的保障。知识资本比物质资本能带来更久、更大的效益。其次，必须加强风险理财观。管理者应树立风险意识，并对风险的各种表现形式进行有效识别，使企业能够对风险进行合理的防范和抵御。最后，树立财务国际化观念。随着国际贸易及投资的扩大、资本市场的国际化，管理者应在筹资、投资、经营和分配中树立财务国际化观念，为企业开拓一个新的发展空间。同时管理者也应了解相关的财务管理知识，这有助于管理者作出正确合理的决策。

 2、强化新形势下企业财务人员素质的培养。在新的形势下，企业财务管理范围更广，要根据市场变化和企业发展阶段的需要，对财务活动各方面进行预测、计划、决策和分析、评估，使其最大限度地降低风险和获取收益。要顺利地实现财务管理的职能，更好发挥财务管理的作用，应强化财务人员综合素质的培养；

 （1）要树立依法理财和诚信理财观念；

 （2）财务人员应具备扎实的专业知识；

 （3）财务人员要不断地进行知识更新和调整知识结构，拓宽知识面；

 （4）财务人员具备较强的与人沟通、协调能力和解决问题的能力，协调好财务管理部门和企业内部各业务部门之前的协作关系，充分发挥团队合作精神。

 3、建立健全企业内部财务管理制度和内部控制制度。

 （1）构建完整的财务管理系统。财务管理制度包括制度的制定、制度的执行、控制监督、考核、信息反馈几个过程，并且将这几个过程有机结合，构成完整的制度系统。

 （2） 加强内部控制。内部控制可以保证企业资产的安全和完整，检查会计资料的准确性和可靠性，保证其生产经营活动符合国家法律法规，防止舞弊、控制风险。内部控制制度是财务管理制度的具体化，强调会计具体事项在全过程中如何相互牵制，把涉及会计事项的经济业务的责任和权限，划分得更加明确、更加具体，以便使其各司其职、各尽职能、各守其责、强化监督、防止越权、堵塞漏洞。

 （3）强化内部审计。内部审计的作用在于监督企业经营业务内部控制结构的要求、健全内部控制的软硬件要素，评价内部控制的有效性、提出纠正错误、解决问题。

 （4）强化财务预算控制。预算控制是内部控制的重要方式。财务预算是把企业财务管理目标及其资源的配置方式加以量化，并使之得以实现的企业内部控制活动或过程的总称。预算管理由预算编制、预算执行与控制、预算考评等环节构成。即将财务目标分解到各部门、各责任人，通过财务预算约束和控制企业的财务活动实现财务管理目标。

结束语

 总之，建设中小企业是按照市场需要自主组织生产经营、以提高经济效益、劳动生产率和实现保值和增值为目的的经济组织。加强财务管理是手段、生存、发展是目标，提高经济效益是目的。随着我国市场经济的发展，经济全球化的形成，法制的健全和人民生活水平的不断提高 ，建设中小企业将面对更加激烈的市场竞争环境，同时也面临更大的机遇。只有充分认识和分析财务管理存在的主要问题，通过认真的学习、不断的探索，明确财务管理对中小企业发展的意义，加强领导者对财务管理工作的重视，健全会计机构，加强财务控制，提高财会队伍的素质，规范会计秩序，完善内部管理制度，才能强化财务管理，提高竞争实力，促进中小企业的改革与发展，使中小企业的经济效益得到不断提高，实现社会财富的最大化。

主要参考文献：

 [1]汤谷良,王化成《中小企业财务管理学》，北京：经济科学出版社，2000年版，3~6。

 [2]财政部注册会计师考试委员会办公室，《财务成本管理》北京：中国财政经济出版社，2004年版9~16。

 [3]张先治,等《内部管理控制论》，北京：中国财政经济出版社，2004年版，34~38。

 [4]李凤鸣《内部控制学》，北京：北京大学出版社，2002年版，45~48。

 [5]楼德华,傅黎瑛《中小企业内部控制》，上海：三联书店出版，2005年版，52~56。

 [6]吴少平,《中小企业财务管理》，广东：经济出版社，2003年版，67~71。