中小企业如何避免财务风险

中小企业如何避免财务风险
 一、全球金融危机对中小企业的影响
 2008年,一场由美国金融危机引发的经济危机席卷全球,美国经济全面衰退,全球经济大萧条,中国经济同样遭受了巨大冲击,尤其是中小企业。据艾瑞咨询统计,2007年中国中小企业的总数为3 453万家,较2006年增长9.6%,经过2008年的金融危机,中国中小企业的总数要降到3 400万家。同时，全球经济会对中国企业的出口产生较大负面影响。由于美国是中国贸易顺差的主要来源国，美国经济减速不仅降低中国的出口增速，而且减少中国的贸易顺差规模。此外，欧洲、日本和新兴市场经济体的经济增长也都受到金融危机的影响，进口需求开始呈现下降趋势。   上半年，珠三角等地有不少中小企业倒闭，而就行业来看，主要是玩具行业，接下来是纺织服装出口行业。仔细分析我们可以发现，限于倒闭困境中的主要是加工贸易企业。应该指出，出口增速的下滑和出口企业的倒闭不能完全归咎于金融危机的冲击，而是与人民币升值、国内生产经营成本的上升、技术水平落后、经济结构不合理等有很大关系。受到冲击的出口企业往往属于劳动密集型行业，且多数是私营企业。在本轮经济结构调整中，这些企业被列为调整的对象，只是金融危机的来临使此类企业面临的压力增大，或者说是调整提前来临了。对其他企业而言，受到金融危机的冲击较小。这说明我国的中小企业应变能力差,因而迫切需要中小企业加强经营管理理念,加强风险防范意识,建立和健全中小企业的内部控制体系,建立中小企业的财务风险控制体系,形成一个可以遵循的财务风险防范系统,将近期利益与长远利益结合起来,努力提升可持续发展能力和创造长久价值的能力。 　财务风险是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内,在企业经营运作过程中,由于各种难以或无法预料、控制的企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用,使得企业资金运动(资金流)的效益性降低和连续性中断,进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离,从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。 　财务风险可演变为财务危机,财务危机是由企业财务状况的不断恶化而产生的、将会危及企业生存的一种状态。它有一个逐步显现、不断恶化的过程。因此企业管理者应当对企业的财务运营过程进行跟踪、监控,建立财务风险的报警系统,及早发现财务风险,预防财务危机的发生,避免或减少危机所造成的损失。
 二、引发中小企业财务风险的因素：
 A:外部环境引发中小企业财务风险
 B:内部因素引发中小企业财务风险:
管理层风险意识缺乏导致财务风险
经营决策失误导致中小企业财务风险
资本结构不合理导致中小企业财务风险
财务人员风险意识落后导致中小企业财务风险
企业内部控制、监管体系不健全导致财务风险
 三、防范中小企业财务风险的措施
 财务风险管理是指企业在充分认识其所面临的财务风险的基础上采取各种科学、有效的手段和方法,对各类风险加以预测、识别、分析、控制和处理,以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。加强财务风险管理有利于保证企业安全、稳健的发展;有利于企业财务活动的连续进行;有利于增强企业抵御风险的能力,实现企业财务目标。
 (a)建立财务风险的预警机制
 中小企业一般受规模、人员素质等因素的影响，都没有专门的财务风险管理人员。但建立财务风险的预警机制是势在必行的，可以防患与未然。建立财务风险的预警系统．及早诊断出财务风险的讯号并采取相应措施，将财务风险降低到最低限度，是中小企业财务管理的一项重要内，容。建立财务风险的预警机制首先要确定一些预警指标，如主营业务资产销售率经营性资产收益率、已获利息倍数、资产负债率、流动比率、速动比率、销售现金比率、资金安全率和安全边际率等，确定这些指标是要考虑同行业、历史同期和企业生产经营实际。发现财务指标趋于恶化，要及时提出报告财务风险的预警系统为企业规避财务风险、改进经营决策、纠正经营决策、合理配置资源提供了可靠依据。
 b)规范企业的担保行为
 在市场经济条件下，中小企业不可避免地要面临为他人担保和请他人为自己担保的问题。然而担保是要负连带责任的，一旦发生债务人不能按期偿债的情形。担保人要负责清偿，就会给企业带来经济损失。因此。企业必须规范担保行为，在对外担保时，应严格把关。谨慎抉择。要建立一套具有可操作性的制度：要对被担保的企业进行细致、深入的了解并进行跟踪分析，发现问题及时采取有效措施；要求被担保方为担保方提供反担保。通过以上措施来有效地规避担保风险。
(c)建立财务风险意识,防范中小企业财务风险 中小企业要时刻关注国家宏观政策的变化,关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策的变化,管理层应对企业投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的负面效应进行提早预测,以便及时采取措施。管理层要关注市场供需关系的变化,防止企业成本费用和资金需求增加使财务成本上升和资金链的中断而出现经营亏损或资不抵债的财务危机。企业经营者要根据政策因素变化及时调整经营策略和投资方向,避免企业步入财务危机。在物资采购方面,应与供应商建立长期战略合作伙伴关系,保证原材料稳定供应,在生产组织方面,依靠科技创新,管理创新降低成本活动,开发新产品,优化品种结构,生产高附加值产品。在销售方面注重产销衔接,以销定产,及时调整营销策略,积极开拓新渠道,培育新用户,加速货款回笼,加强业务整合,提高企业整体抵抗风险的水平。
（d）积极应用和探索规避风险的技术方法
 1．回避风险法。回避风险法是指企业在进行风险决策时，尽可能选择无风险或风险较小的投资方案；在实旋方案过程中。发现不利的情况时及时中止或调整方案。回避风险法严格地讲并不是对风险进调节的方法，而是一种选择方法、避免失的方法。
 2．降低风险法。降低风险是指企业通花费一定的费用、采取一定的措施和加强管理等办法来降低风险。
 3分散风险法。分散风险法是指企业通过联营、纵向多样化战略、横向多样化战略来分散财务风险。如对于风险大的投资项目，企业可以通过与其他企业联合经营，收益共享，风险共担，既克服了中小企业资金短缺的弊端，又分散了财务风险。
 4．转移风险法，是指企业通过某种手法．将风险转移他人的方法。常见的方法有：购买保险；利用期货交易，；签订转包合同等。
 总之，中小企业由于自身的特点决定了其财务风险的特点，任何财务风险都有一个逐步呈现，不断恶化的过程。应对中小企业的生产经营全过程进行跟踪、监控，及时发现财务风险信号，根据具体情况选择适合的规避财务风险的方法，使企业走上良性发展的轨道，真正做强做大。