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论国家对高新技术所得税的优惠政策(一)
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论国家对高新技术所得税的优惠政策
税收优惠的基本原则:促进科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展、环境保护与节能,支持安全生产,统筹区域发展,促进公益事业和照顾弱势群体等,有效地发挥税收优惠政策的导向作用,进一步促进国民经济全面、协调、可持续发展和社会全面进步,有利于构建和谐社会。而国家的所得税会计模式的选择是在不同环境因素综合作用的结果。
税收优惠的相关理论概述
(一)高新技术企业的概念
国家高新技术企业又称国家级高新技术企业,根据《高新技术企业认定管理办法》规定,国家高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。
(二)企业所得税的概念
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。把原国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税统一起来,形成了现行的企业所得税。
(三)税收优惠的概念
税收优惠,是国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称。是政府通过税收制度,按照预定目的,减除或减轻纳税义务人税收负担的一种形式。
企业所得税对高新技术企业的考量和实施
(一)高新技术对国家的贡献
建设国家高新区是党中央、国务院做出的重大战略部署,也是我国高新技术产业发展的一面旗帜,在应对国际金融危机过程中,高新技术产业保持了较好的发展势头,对战胜金融危机,转变发展趋势,坚持改革自主创新的实现发展有着重要意义。在《国务院关于发挥支撑作用促进经济平稳较快发展的意见》中提及高新技术承担起深化改革、探索新形势促进经济又好又快发展的责任。
(二)国家在所得税方面对高新技术企业的支持
促进科技进步,鼓励基础设施建设,有效地发挥税收优惠政策的导向作用,进一步促进国民经济全面、协调、可持续发展和社会全面进步,有利于构建和谐社会。为了促进经济发展,提升产业整体竞争力,国家对于高新技术给予了支持,包括税收优惠。所得税的减免优惠大大促进了企业创新研发新科技的信心,吸引企业潜心研发,力取创新。
(三)企业所得税税收优惠实施
新《企业所得税法》规定,内外字企业所得税的税率统一为25%,国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠,国家需要重点扶持的高新技术企业,减至15%的税率征收企业所得税。对企业发生的符合要求规定的研发费用,如未行程无形资产记入当期损益的,在按照规定实行100%扣除的基础上,再按研发费用的50%加计扣除,形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销后作为所得税计税依据。
税收优惠对国家和企业的影响
为促进科技进步,鼓励基础建设,鼓励农业发展、环境保护与节能,支持安全生产,统筹区域发展,促进公益事业和照顾弱势群体等,有效地发挥税收优惠政策的导向作用,进一步促进国民经济全面、协调、可持续发展和社会全面进步,有利于构建和谐社会。
对于企业减免税收优惠的实施,促进企业的资金运作,提高企业积极性。
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