关于会计工作的实践与心得体会(二)

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1、建立了严格的经费管理制度，对于办公费，商品采购费，车费以及按规定给职工个人的奖金等每一项开支，都严格按规定的全限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制不合理开支，杜绝了浪费现象。

2、建立完善的档案保管，包括对烟库本，报表，等数据都建立了档案，妥善保管，严格按照《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

3、公司为调动员工的积极性还采取了有效的激励机制。恰当的奖励机制能调动员工积极性和激发员工工作热情。充分的让员工了解到公司对人才的重视及他们的自身价值的体现。

4、明确岗位职责权限，建立了严格的授权批准制度，在设置岗位分离与相容的职务，实行内部牵制原则，严格做到了收银和出纳相分离，会计和出纳相分离，保管和出纳相分离等等。明确各个岗位的权限范围，经办人员在授权范围内办理业务、严格按照规章制度执行操作规程和处理程序。

5、建立健全原始附件的管理制度。会计核算原始附件多，传递频繁。进行原始附件的管

理办法，实行专人管理，登记领用，连号使用，每月检查、清理、销号，核对使用情况，废单要全部退回。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，做到了专人保管制度；专库保管制度：专账保管制度：保管交接制度；定期盘点制度。对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存完好。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。

（二）公司部门也存在一定的不足：

1、资金的收入环节：由于收银员的大意，错输、漏输的账单、无开发票、擅定商品折扣等，造成的收入不实。

2、计算机应用违规操作，会计人员都从事数据输入、输出工作，又负责数据的报送，存在对数据和程序进行人为修改、复制和删除的机会，从而使会计的准确性和安全性受到威胁，也增大的作假舞弊的可能性。

3、内部会计控制还不够严密和完善。尚有控制“死角”，宾馆内部员工的综合素质也有待提高，缺乏专业能力的培训和职业道德方面的教育，工作人员责任心不强。

四、实践工作的总结与体会。

会计专业作为一门应用性的学科，是一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得更重要，通过此次实习，不仅培养了我的实际动手能力，增加了实际的操作经验，缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离，对实际的财务工作有了一个新的认识。下面是我对实践企业需要改进的建议：

1、建立和完善货币资金会计控制制度。要建立和完善适合宾馆特点的，切实可行会计内控制度与实际应用相脱节。细化货币资金的控制制度，规范企业员工的工作行为，保证内部会计人员控制的有效实施。在执行过程中针对容易发生的问题，要有效的防范差错，确保资金的安全，提高经营的效率。

2、建立有效的财务稽核对证制度。应一改过去业务的各个环节由多人控制，实行有效的计算机系统全限指令控制，通过核对办法，保证账证相符、账实相符，以避免有舞弊行为发生，审核人员要审查收银部门账单是否连号使用，金额是否正确，是否错输和漏输，账单打折或毁单是否经过有关人员签字确认等等，要重视事后的监督和检查，即对各个岗位、各项业务进行的常性和周期性的检查监督，以保证企业内部会计执行过程中的完善和严密。

3、定期实行内部员工岗位轮换制。进行岗位轮换可以避免员工因长时间驻留某个岗位产生麻痹导致的错误。实行岗位轮换制，还能挖掘职工的潜力，培养员工具备较全面的业务能力和创新意识。成为宾馆的复合型人才。

4、加强会计电算化操作的控制。现在先进的电算化技术消除了因手工操作引起的会计信息人为的差异，且提高了工作效率，但必须保证原始数据的准确性。电脑中的原始数据是由人工进行审核操作和输入计算机的，一旦原始数据在输入过程中发生错误，计算机也无法识别，只会以错误的原始数据位基础进行各种计算工作，数据录入员对输入过程中发生错误，计算机无法识别，指挥以错误的原始数据为基础进行各种计算工作。数据录入员对数据有疑问时，应该及时核对，不宜擅自去修改，输入内容有误的，需按系统提供的功能，如编制补充登记或负数冲正的凭证加以更正，此外，应严格设置操作人员权限，程序员不能进入账务操作，以保证电脑系统财务数据的安全。

5、严格制定一套合理的财务管理制度。公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关的专业知识更新比较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。

我们处在这个与时俱进的经济大潮时代，作为一名会计专业的学员，在学习期间应更好的学好会计专业里的专业知识，扎实打好理论基础；在会计实习的时候按要求自己认真参与每一个实习的机会，总结实际操作中的实践经验和积累学习中自身的不足，密切关注和了解会计工作发展的最新动向，为以后即将从事的会计工作打下坚实的基础，走向工作岗位时，能够让自己成为一名名副其实的会计专业人才，在大浪淘沙中能够找到自己屹立之地，让自己的所学知识为社会经济做出自己应有的贡献。

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