关于会计工作的实际调研(二)

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2、建立了健全原始附件的管理制度。

会计核算原始附件多，传递频繁。进行原始附件的管理办法，实行专人管理，登记领用，连号使用，每月检查、清理、销号，核对使用情况，废单要全部退回。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，做到了专人保管制度；专库保管制度：专账保管制度：保管交接制度；定期盘点制度。对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。

3、建立了有效的财务稽核对证制度。

一改过去业务的各个环节由多人控制，实行有效的计算机系统权限指令控制，通过核对办法，保证账证相符账实相符，以避免舞弊行为发生。审核人员要审查收银部门账单是否连号使用，金额是否正确，是否错输和漏输，账单打折或毁单是否经过有关人员签字确认等，要重视事后财务监督检查，既对各个岗位、各项业务进行的常性和周期性的检查，对宾馆现金，银行存款的控制。票据印章的保管、审批手续是否完备等情况进行检查监督，以保证内部会计执行过程的完善和严密。

4、定期的实行岗位轮换制。

进行岗位轮换可避免员工因长时间驻留某个岗位产生麻痹导致的差错。实行了岗位轮换制，还能挖掘职工的潜力，培养员工具备较全面的业务能力，成为宾馆的复合型人才。

5、做到了人人关心成本管理。

严格控制各环节的成本核算，并建立考核制度，将目标成本层层分解到各部门。

（二）公司部门也存在一定的不足：

1、计算机应用违规操作，会计人员都从事数据输入、输出工作，又负责数据的报送，存在对数据和程序进行人为修改、复制和删除的机会，从而使会计的准确性和安全性受到威胁，也增大的作假舞弊的可能性。

2、内部会计控制还不够严密和完善。尚有控制“死角”，宾馆员工的综合素质也有待提高，缺乏专业能力的培训和职业道德方面的教育，工作责任心不强。

3、资金管理体系有待进一步加强，科学化货币回笼及支出存在不及时现象。

五、经调查对公司财务方面提出的建议：

（一）加强会计电算化操作控制。先进的电算化技术消除了因手工操作引起的会计信息人为差异，且提高了效率，但必须保证原始数据的准确。电脑中的原始数据是由人工进行审核和输入计算机的，一旦原始数据在输入中发生错误，计算机会无法识别，只会以错误的原始数据位基础进行各种计算工作。数据录入员对输入中发生错误时，指挥以错误的原始数据为基础进行各种计算工作。数据录入员对数据有疑问时，应及时核对，不宜擅自修改，输入内容有误的，需按系统提供的功能，如编制补充登记或负数冲正的凭证加以更正，此外，应严格设置操作权限，程序员不能进入账务操作，以保证电脑系统财务数据的安全。

（二）严格制定一套合理的财务管理制度。财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。

（三）完善收款制度，调查与评价客户资信情况，建立客户资信档案。这样可以更有利于作出最客观、准确的判断，减少交易风险，及时地回收账款。提高企业资金使用效率，同时提高企业效益。

（四）加强对宾馆财务人员的素质教育，注重财会人员综合素质的提高。财会人员是经济业务处理工作的主要承担者，其素质的高低直接关系到会计信息的质量。只有高财会人员的综合素质，使之正确行使国家赋予的职权，才能抓好宾馆的内部会计控制工作，防患与未然。建立合理的考核机制，调动财会人员的积极因素，采取有效的激励机制。

六、通过社会实践调查的收获和体会

我这次在长沙宾馆实践调查后，深深地体会到，我们学到的理论与实践中调查的具体事情还有差别的。很多地方是整学，另操作，实践是无课本的大学校，在实践中学到很多课本中没有的东西。在调查这段时间里，我不懂就问，虚心学习，学会了日常工作的一般流程。在于各个领导交往中，学习了一些人事宜，锻炼我的社会知识，深刻地体会到走向社会是多么不容易的一件事情。但我深深的知道，做实践调查才是儿童学走路的第一步，我有决心、信心吧所学到的知识通过到社会中实践再深造，为社会更好的服务。

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