清水源公司现金流量表分析(二)

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（3）文乾（2015）认为现金流量表可以为企业的经营者分析企业运营状况提供财务依据,帮助企业的管理者做出正确的经营决策和投资决策,现金流量表所反映出来的财务指标描述企业现金流动状况，对衡量企业的盈利能力，评价企业经营业绩具有重要意义。

（4）孟焰、李连清（2013）从现金流量管理的现状和问题分析入手，提出要从观念上重视现金流量管理，把现金流量管理提高到战略层面来研究，同时还分析战略性现金流量的特征，关注影响现金流量管理的重要因素和指标，建立现金流量管理的全面控制体系，现金流量是决定企业兴衰存亡的关键因素，现金流量管理是企业价值创造的根本。

(5)李美文（2014）提出通过对企业报告期和基期现金流量表的横向、纵向分析，对企业的偿债能力、支付能力、盈利能力以及发展能力有比较客观的认识，从而为银行和债权人的正确决策提供依据。

2、国外相关研究

（1）Greenwald(2013)认为信息不对称有可能使投资者对投资项目的期望收益大于实际收益。所以对于那些收益水平相对较低的项目来说，投资者便不希望将资金投入到此类项目中，因此这类企业取得外部融资的难度就比较大，并且在获得外部筹资时企业所受到的约束条件也较多，所以企业更偏好于使用内部筹资方式进行融资来满足投资活动的需要。

（2）杰拉尔德．I．怀特、阿什温保罗．C．桑迪海(2015)定性分析了现金流量与收益的关系，同时，通过比较现金流量表以列举绝对额方法分析现金流量趋势。

（3）美国学者 Charles H.Gibson（2013）主要分析探讨相关的现金流量财务比率，并且提出了如下四个有关现金流量的指标：营业现金流量、本期到期的长期债务和本期应付票据；营业现金流量总额；每股营业现金流量；营业现金流量、现金股利。

(4) R. S. Olusegun Wallace（2013）认为为全面了解企业在一定期间的现金流量状况及其他信息，报表使用者应将现金流量表同其他财务报表提供的信息一并分析，将本企业的财务比率与同行业的标准比率或平均比率进行比较，或着分企业自身历史水平，更深入了解有关企业的财务状况和经营状况，以便为投资者或者其他报表使用者进行财务决策、经营决策、投资决策提供更为真实可靠的数据基础。

三、本课题研究内容

主要研究内容：清水源公司现金流量表分析

研究大纲：

1. 引言

1.1选题背景和研究意义

1.2.1选题背景

1.2.2 研究意义

1.2国内外研究现状

1.2.1国内研究现状

1.2.2国外研究现状

1.3研究方法与研究内容

1.3.1研究方法

1.3.2研究内容

2. 现金流量相关理论概述

2.1现金流量的概念

2.2现金流量表构成

2.2.1 经营活动产生的现金流量

2.2.2投资活动产生的现金流量

2.2.3筹资活动产生的现金流量

3. 清水源公司现金流量表的现状分析

3.1 清水源公司简介

3.2清水源公司现金流量表现状分析

3.2.1经营活动产生的现金流量现状分析

3.2.2投资活动产生的现金流量现状分析

3.2.3筹资活动产生的现金流量现状分析

3.3现金流入结构现状分析

3.4现金流出构现状分析

4. 清水源公司现金流量表存在的问题

4.1经营活动产生的现金流量中，经营活动产生的现金净流量负增长

4.2投资活动产生的现金流量中，投资结构单一

4.3筹资活动产生的现金流量中

4.3.1缺乏筹资战略

4.3.2融资渠道较少

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