农村合作金融风险管理研究

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浙江杭州王春青
［摘要］本文通过对农村合作金融风险管理现状的剖析，在相关理论的指导下，在借鉴国内外研究成果和相关管理制度的基础上，构建农村合作金融风险管理运行机制。目的是为完善农村合作金融风险管理提供可参考的意见，农村合作金融组织可以有效控制自身风险，减少不稳定性，提高风险管理水平，为农村合作金融的发展提供保障。
［关键词］农村合作金融风险管理
［中图分类号］［文献标识码］
农村合作金融是经济上处于弱势的群体自愿结合的组织，是以促进其参与者的经济进步为经营目标的；合作金融生存和发展的基础是其参与者的股金投入，人们出于自助目的来达到互助效果，通过资金合作的形式，解决个人的资金问题或是其他参与者的经济困难，来推动参与者经济的发展，支持地方经济的发展，具有较强的区域性。合作金融组织实行民主管理。根据银监发[2004]1号文件《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系》的陈述，我国目前的农村合作金融组织包括农村信用合作社、各级农村信用合作社联合社、农村商业银行、农村合作银行，银监发[2007]7号《农村资金互助社管理暂行规定》又认可了农村资金互助社为农村合作金融的正式组织形式，从其组织形成来看，应该属于农村合作金融范畴。由于农村商业银行已不具备合作性质，因此，目前我国正式的农村合作金融组织主要有四种类型。
一、农村合作金融存在的意义
农村合作金融之所以有市场主要是因为：一是信息成本低。信息成本是合作金融企业和商业银行经营成本中最重要的项目。合作金融企业在信息成本方面，比商业银行具有绝对的优势。无论是寻找存款客户还是调查贷款人资信，合作金融企业所花费的成本是微不足道的，而商业银行的信息费用却高至难以承受；二是管理和监督费用低。由于农村合作金融企业机构精干，管理层次少，信息传递渠道短，决策较迅速，员工工资费用较低，因而其管理成本比商业银行低；同时，由于农村合作金融企业在农村有人熟、地熟、事熟的“三熟”优势，具有丰富的“专有知识”或“直觉知识”，对贷款的管理和监督成本也比商业银行低，效果比商业银行好。
从目前农村合作金融的实施情况来看，农村合作金融发挥了其支持经济发展功能和合作救济作用，满足了农村地区经济、农业产业发展、居民生活的需要。服务群体主要是农村居民，服务的经济主体是农业经营者和农村工商业企业，主要是通过集中闲散剩余资金（吸收存款、发行证券），提供给资金紧缺的投资者（发放信贷）。总体来说，农村合作金融在对经济增长的促进作用、促进贫困阶层生活水平的提高、分散一定的总体金融风险，降低总体经济的波动等方面发挥了积极的作用。同时由于合作金融能够解决弱势群体的需求、市场经济的发展、贫富差距的加大等问题，因此在现阶段以及未来具有很大的发展空间。
二、农村合作金融风险的类型
金融风险的类型主要有信用风险、市场风险、流动性风险、清算风险、操作风险、法律风险及舆情风险，这些风险同样存在于农村合作金融风险中，同时由于农村合作金融组织的机构的特殊性，还存在着一定的经营风险、管理风险、体制性风险及支付风险等。
（一）经营风险
经营风险是农村合作金融这类中小型金融企业金融风险最直接或直观的反映，特别是一些经济不发达贫困地区合作金融机构普遍存在的问题。农村合作金融的经营风险主要表现在经营规模小、不良资产有增无减，资产盈利能力低下；随着金融市场竞争的日益加剧以及地方经济发展对信贷资金需求量的加大，农村合作金融的实力不足，使其经营越来越困难。
（二）管理风险
管理风险主要表现在农村合作金融机构的粗放式管理，管理的薄弱造成了资金的损失，很容易转换为经营风险。同时法律法规的健全性、管理人员的业务素质、管理能力、道德品质等也是管理风险存在的主要原因。
（三）体制性潜在风险
在我国金融机构出现了风险，政府或监管当局往往进行干预，强行化解，因此风险被转嫁了，风险和损失也就被累积了起来，其负面效应是显而易见的，一旦风险累积到了一定程度，潜在的风险就转化为实在的经营风险，更严重的是有可能演化成农村合作金融体系的系统风险。
（四）支付风险
农村合作金融机构的支付风险主要表现在信贷资金无法正常运转，存款备付率极低，且不能按时支付到期债务，主要依赖拆借资金或人民银行再贷款资金维持正常经营。或由于受到农村合作基金等“灰色”金融机构的冲突，一时出现存款滑波，支付困难。同时由于农村合作金融机构单个、分散的法人资本额小、资本金不足或资本比例不足，防范风险的能力弱。
三、农村合作金融风险管理存在的问题
从农村合作金融实施的情况来看，仍存在着我国的农村合作金融相关法律尚不健全、经营主体的独立核算地位得不到体现，政企没有完全分离、产权不清晰、责权不明确、组织的经营实力普遍较差、，稳定性较差、风险管理不到位等问题。具体来看，农村合作金融风险管理存在以下主要问题：
（一）现行农村合作金融风险预警机制存在弊端
没有分阶段建立健全风险预警机制，表现在对前期的风险关注度不够，缺乏对组织建立初期及业务开展初期的可行性评估预报；对中期的风险管理不到位，不能对一般性农村合作金融进行日常性监测，不能对有问题金融机构所发生的变化进行及时监测，导致一部分农村合作金融机构经营管理不善或失误，给资产造成严重损失；对形成的风险缺乏成因的分析、教训的总结、措施的完善等后期风险反馈机制，从而削弱了农村合作金融对企业信贷风险监管的力度，加大了农村合作金融的经营风险。
（二）农村合作金融管理人员经营意识、风险意识淡薄
经营意识上长期存在着重存款轻贷款，很多农村合作金融组织实行粗放经营，人员素质不适应日趋激烈的金融竞争，经营性质决定了经营风险大。如农贷利薄，资金成本高，乡镇企业等中小企业经营风险大。与商业银行等金融机构竞争处于劣势，影响业务发展。风险意识中的信用风险管理的理念在经营管理中占有十分重要的地位。但是，目前农村合作金融机构依法、规范经营意识薄弱，多数工作人员对信用风险管理的认识不够充分，信用风险管理理念陈旧，已不能适应新时期业务的高速发展及风险环境复杂的需要。农村合作金融机构缺乏一批复合型、专家型的金融风险管理的人才队伍。因此导致经营风险、管理风险和支付风险增大。
（三）农村合作金融风险管理法律法规不健全
没有形成健全和完善的监督机制，没有健全规范化、法制化、科学化的风险监管体系，农村合作金融机构防范和承担风险的能力较差。现有的《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系》风险评价指标在执行时也存在一定的难度。除上述问题外，据《浙江金融年鉴》390页《全国主要金融统计指标》中描述，2003-2007农村信用社、农村合作银行存款额增速、贷款增速越来越慢，说明农村合作金融的风险管理需要得到重视，从而促进农村合作金融更好地发展。
（四）农村合作金融风险管理体系尚未建立
尚未建立科学的风险管理体系，农村合作金融机构的法人治理结构还不完善。法人治理结构是对农村合作金融机构所有者与经营者之间关系的一整套制度的安排，是内部组织结构和权力分配体系的具体体现的形式。而农村合作金融机构控制权的垄断很难避免“所有者缺位”和“内部人控制”。治理架构不健全，决策执行体系构造不合理；监督机构有效性不足，从而使得农村合作金融机构信用风险管理基础薄弱。
农村合作金融机构信用风险管理体制还不完善。农村合作金融机构是以市级法人、县级法人、乃至乡镇法人为经营单位的体制，它致使农村合作金融机构的风险管理体制也都是横向的。这种横向的管理体制造成了金融低效率。同时风险管理和内部控制体系还不完善。风险管理及内控制度缺乏科学性、系统性和计划性。
四、加强农村合作金融风险管理的对策
农村合作金融由于其特殊的服务对象、艰难曲折的改革发展历程以及独特的管理体制和组织方式，决定了应该采取不同于其它银行业的风险管理办法。
（一）建立宏观、中观和微观相结合的农村合作金融风险管理预警机制
1. 建立农村合作金融宏观预警组织网络。本着“统一组织领导，统一管理，统一监督内容，统一监测指标，分级监控”的原则，在全国农村合作金融行业管理组织中建立宏观预警组织系统，负责对全国性和区域性农村合作金融机构的监测预警，对中观和微观预警机制实行管理和领导，并及时接收来自中观预警机制和微观预警机制的各种信息，进行处理后提出防范金融风险的各种决策和措施。
2. 建立农村合作金融中观预警系统。按行政区划在省级农村合作金融行业管理组织中建立金融中观预警组织系统，具体负责本辖区内金融机构的监测预警，接受全国宏观预警系统的领导并传递信息，对金融微观预警系统实行领导和管理，对全国、省农村合作金融自律组织防范金融风险的各种决策和措施及时进行传输。
3. 建立农村合作金融微观风险预警系统。在各地市、县农村合作金融行业管理组织中以稽核部分为主，由会计、计划、监察等参加，建立金融微观风险预警系统，发挥基层微观经济监测中心、信息中心的作用，对所辖区的金融机构实行预警监管，将预警监测渗透到农村信用社的各项业务过程中和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，体现全面性原则。同时对高风险农村合作金融组织，建立分类处置预案。
（二）建立和健全农村合作金融风险防范体系
由于农村合作金融组织资本单薄、数量众多、分散等特点，因此建立和健全其风险防范体系尤为重要。
1. 要建立健全支付风险体系。由于地区间农村合作金融组织资金余缺存在较大的不平衡，在融资渠道不畅的情况下，农村合作金融组织遇到一些特殊情况，如自然灾害或因一时操作失误，出现资金短缺支付不足时中央银行作为最后贷款人要准备及时出面挽救，要增加中央银行对农村合作金融组织的再贷款的支持。
2. 要建立统一的风险报告体系，设置风险预警监控制度。对支付情况进行定期报告和重大风险情况进行随时报告，加强对高风险社的跟踪监测，根据监测的情况，定期研究控制风险的政策。
3. 要加强监管力度。在机构批设布局上，应考虑地区经济发展情况，严格把关，并允许适度竞争。对农村合作金融组织系统主要负责人的任职资格要严格审查和管理，对严重违规的要取消其任职资格，以约束管理者的行为。
4. 要规范处置金融风险操作。对支付风险严重且无法进行资金救助或兼并的农村合作金融组织，可以实行行政关闭或破产，必要时追究有关人员责任。
5. 加强农村合作金融组织内控机制建设。防范合作金融风险单靠中央银行的监管是远远不够的，必须以农村合作金融组织自我约束、自我控制为前提和基础。一是要督促农村合作金融组织根据人民银行关于《加强金融机构内部控制制度的指导原则》，建立和完善其内部各项规章制度及操作规程；二是要监督其坚持依法经营，因为实践中许多风险都是违规经营造成的。在风险监管环节上，要建立分层次、递进式监管模式，针对被监管机构的经营状况、风险特点和存在的问题，有针对性地实施超前监管，发现风险苗头及时遏制，防患于未然。
（三）国家提供指导和扶持政策
建立健全农村合作金融风险管理的法律和法规，提高金融监管工作有效性。高效的金融监管只有以健全和规范的监管法规体系为基础，才能确保金融监管的有法可依、依法行政。因此，应构筑和完善与现阶段金融改革发展相适应的金融法律体系。银监部门在加大对农村合作金融组织扶持力度的同时，必须以防范风险为核心，健全监管法规、完善监管制度、规范监管程序、加大监管工作力度。对农村合作金融组织执行金融政策法规、行业规章制度的情况进行全面检查，发现问题及时解决，使监管工作制度化、规范化。
（四）加强培训和考核，提高人员素质
要尽快把一些政治过硬、业务能力强、政策水平高的同志充实到监管队伍中来。同时要对现有管理人员加强培训，使其尽快适应经济和业务发展的需要。要健全监管人员的岗位责任制、任职资格考核制、经营状况和风险情况报告制等，以提高监管人员的素质和监管水平。加大对高级管理人员的监管力度，向风险合规监管、以人为本监管策略转变，实行动态全过程监管。重点要加大对其高管人员道德风险的监管，并坚持把对农村合作金融组织高管人员绩效考核作为目标监管的重点，建立金融机构高管人员的业绩档案。同时，还要注意加强对农村合作金融组织及联社高管人员任期内日常监管考核和离任审计管理。不但对其经营管理工作进行监管，而且还要对其个人的行为予以关注。在监管实务中应把加大信贷投放、增加盈利水平、防止新的风险产生等纳入高管人员的动态业绩考核，突出风险性监管和合规性监管等考核内容，注意与行业管理部门考核内容实行差异性和互补性的统一。结合联社指标完成情况，采取定期考评、月监测、季通报制度。并有针对性地采取约见谈话、下达监管意见书、调整高管人员等监管措施，促其提高素质，严防道德风险的产生。
（五）发挥行业协会的自律监管作用，增加农村合作金融内部控制力
中国银行业协会农村金融工作委员会于2005年年底成立，至此，在我国农村合作金融组织现有的以中国银监会和各省级政府为主的监管构架就多了一个行业自律组织。为促进行业自律的进一步规范发展，还应进一步完善组织机构建设、建立和完善同业公约及规章、建立规章制度执行情况的检查披露制度及奖惩制度、处理好与法定金融监管部门的关系。

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