IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

内 容 摘 要

随着上市公司的不断发展以及全球企业的不断扩张，IPO审计质量对于资本市场的影响越来越大，因此，要想使拟上市公司规范的上市，就应该把好审计这一关，能否做好IPO审计把控，有效的规避拟上市公司的舞弊风险，这些问题将严重制约上市公司的未来走向。但是目前来看，我国的IPO审计因为各种原因不能完善当前的审计质量，在面对拟上市公司的不透明的现象时，不能及时的规避风险，对于财务造假等舞弊现象不能及时的核查，这些负面影响将严重影响市场的公平发展。对拟上市公司的审计工作进行充分的监督，并做好客观的审计工作，是当前IPO审计事务所的重要内容。本文正是在此背景之下，探讨IPO审计质量的相关问题，以IPO上市公司的舞弊风险为角度，分析IPO审计风险的成因，以及审计过程中存在的不足，提出相应的解决办法，从而有效规避IPO审计过程中出现的舞弊风险。

[关键词]：IPO；审计；舞弊；风险

目       录

1 绪论1

1.1 研究背景1

1.2 研究目的和意义1

2 相关理论概述2

2.1 IPO审计风险概述2

2.2财务舞弊的内涵2

2.3 IPO财务舞弊的影响3

2.3.1危害投资者利益3

2.3.2危害市场经济秩序3

2.3.3冲击证券市场3

3 IPO审计中的舞弊风险分析——以湖南胜景山河科技股份为例4

3.1虚增销售收入4

3.2 虚构企业存货5

3.3遗漏关联方及关联方交易6

4 IPO审计中舞弊风险的成因6

4.1注册会计师专业能力缺乏6

4.2缺乏完善的IPO审计质量控制体系7

4.3相关法律制度不健全7

4.4监管和处罚力度不够8

5 IPO审计舞弊风险的应对措施9

5.1增强会计师事务所和审计人员独立性9

5.2健全IPO审计项目的质量控制10

5.3规范关联交易，完善治理结构10

5.4建立IPO审计质量监督部门11

结论11

致  谢13

文献