企业文化对内部控制的影响分析—以江淮集团为例

 

1 绪论1

1.1 选题背景及研究意义1

1.2国内外研究1

1.2.1国外研究1

1.2.2国内研究2

1.3研究的思路与方法3

1.3.1 研究思路3

1.3.2 研究的主要方法3

2 内部控制与企业文化的相关理论4

2.1 内部控制理论4

2.1.1 内部控制理论的涵义和构成要素4

2.1.2 内部控制的作用4

2.2 企业文化理论4

2.2.1 企业文化理论的内容4

2.2.2 企业文化的作用5

2.3 企业文化与内部控制的联系和影响5

2.3.1 企业文化与内部控制的联系5

2.2.1 企业文化对内部控制的影响6

2.2.1 内部控制对企业文化的反作用6

3 江淮集团企业文化及其内部控制的现状及存在的问题7

3.1 江淮集团的简介7

3.2基于江淮集团企业文化对内部控制的影响现状分析7

3.3基于江淮集团企业文化的内部控制存在的问题13

3.3.1 组织结构不够完善13

3.3.2 缺乏公平的人力资源政策13

3.3.3 缺乏合理流程的风险评估13

3.3.4 “重结果、轻过程”的控制活动13

3.3.5 信息交流与沟通不够通畅13

3.3.6 缺乏独立性的内部监督14

4 基于企业文化完善内部控制的具体建议15

4.1 建立合理的治理结构15

4.2 完善人力资源政策15

4.3 进行全面的风险评估15

4.4 设立良好的控制活动15

4.5 加强信息与沟通16

4.6加强内部监督的独立性16

5 结论17

参考文献18

致谢

内 容 摘 要

企业文化对内部控制的影响分析——以江淮集团为例

论文以企业管理学理论、审计学、企业内部控制等相关理论为依据针对企业文化对企业内部控制的影响展开分析。首先总结了企业文化与内部控制的理论、内容、特点和相互联系。其次，选取了江淮集团为分析案例，介绍了江淮集团基本情况和企业文化的建设，并对江淮集团员工进行问卷调查。根据调查结果从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面对江淮集团企业文化对内部控制的影响进行现状分析，提出了基于江淮集团企业文化的内部控制存在的问题，主要包括：组织结构不完善、缺乏公平的人力资源政策、缺乏合理流程的风险评估、“重结果、轻过程”的控制活动、信息交流与沟通不够通畅、缺乏独立性的内部监督。最后，从企业文化角度对优化内部控制提出合理的建议,主要包括：建立合理的治理结构、完善人力资源政策、进行全面的风险评估、设立良好的控制活动、加强信息与沟通、加强内部监督的独立性。

关键词：内部控制，企业文化，控制环境