内部控制制度及其审计

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XCLW169691 内部控制制度及其审计

内容摘要3

一、前言4

（一）本研究的目的和意义4

（二）国内外相关问题研究现状4

（三）本论文的主要内容4

二、内部控制制度的内涵4

（一）内部控制制度的含义4

（二）内部控制制度的主体和客体5

（三）内部控制制度的目标和实质5

三、建立内部控制制度的相关因素6

（一）建立内部控制制度的原则6

（二）内部控制制度的基本内容8

四、建立完善的内部控制制度的途径9

（一）建立健全内部控制的组织体系9

（二）促进内部控制制度有效实施10

五、内部控制制度审计12

（一）内部控制制度审计的概念12

（二）内部控制制度审计与传统审计的区别12

（三）内部控制制度审计的意义13

六、内部控制制度设计的主要内容13

（一）货币资金内部控制制度审计测试13

（二）会计机构与岗位分工内控制度审计测试13

（三）会计工作基础规范化内部控制制度审计测试14

（四）实物财产内部控制制度审计测试14

（五）材料采购与付款内部控制制度审计测试14

（六）产品销售和各项收入内控制度审计测试14

（七）成本费用内部控制制制度审计测试15

七、内部控制制度审计的步骤和方法15

参考文献18

内容摘要

良好的内部控制能保证国家的方针、政策和法规的贯彻实施；保证会计信息的真实性和准确性；有效的防范经营风险；维护财产和资源的安全完整。因此，加强和不断完善内部控制制度已成为当前各企业的重要任务.研究内部控制制度，无疑能够在一定程度上促进企业内部控制制度发展和完善，从而更好地提升公司管理水平，维护企业利益。而内部控制制度审计作为一个独立的审计种类，具有完整的审计程序。它可以通过对内部控制的检查、评价，找出内部控制系统中的薄弱环节并加以改进，促进企业健全内部控制制度，改善管理，减少损失浪费，提高经济效益。本文重点对内部控制制度及其审计采取的手段与方法进行研究，以提供理论依据。

关键词：内部控制制度; 方法 ;审计; 内部控制制度审计的含义 ;作用

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