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论我国农村信用社的贷款风险管理制度
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查看 XCLW108046 论我国农村信用社的贷款风险管理制度
一、概述
二、我国农村信用社的贷款风险管理制度的历史与现状
三、我国农村信用社贷款风险管理制度设计的原则
四、我国农村信用社贷款风险管理制度的设计
五、结束语
内 容 摘 要
我国农村信用社是一部“风险机器”,是经营风险的特殊企业。贷款风险管理是农村信用社经营发展的永恒主题,是科学和艺术的结合。在相当长的时间内,信贷业务仍将是我国农村信用社的核心业务,信用风险的识别、计量、防范和控制对农村信用社的经营成果有着决定性的影响。本文分析了我国农村信用社的贷款风险管理制度的历史与现状,提出了我国农村信用社贷款风险管理制度设计的原则,对我国农村信用社贷款风险管理制度进行了设计。
论我国农村信用社的贷款风险管理制度
一、概述
我国农村信用社收益性资产比较单一,贷款所占的比重较高,信贷资产是否安全决定着农村信用社的存亡。作为经营贷款的单位,必然要遵循朴素的贷款原则:安全性、流动性、效益性。“三性”存在着既矛盾又统一的辩证关系,在“三性”之间寻求最优的组合配置,在既定风险下寻求效益的最大化,或在既定效益下寻求风险的最小化,是农村信用社管理的基本目标。即便农村信用社实施谨慎的贷款政策,也并不能保证每笔贷款都有收益。风险是客观存在的,然而又是可以被认知和有效控制的。重视贷款风险管理及其制度建设,对农村信用社提高经营效益和资产质量意义重大。
1、贷款风险的定义
贷款风险是指在信用社贷款管理活动中由于各种事先无法预料的不确定因素影响使银行贷款到期不能收回或无法如数足值收回从而使贷款有蒙受损失的可能性。贷款风险不同于贷款损失,在市场经济条件下,由于经济活动的不确定性或多变型,任何一种贷款或大或小都有一定风险,没有风险的贷款是不存在的,但有风险的不一定就是风险贷款。
贷款风险管理是指信用社用系统的,规范的方法对信贷管理活动中的各种贷款风险进行识别、计量和处理的过程。贷款风险管理是贷款管理的一个重要内容。
2、贷款风险的种类
贷款业务风险成因主要为信用风险、市场风险和操作风险三类。
(1)、信用风险是指由于借款人违约导致贷款资产不能按期收回本息而给银行带来损失的可能。信用风险的成因是:一是对借款人财务状况分析粗糙,贷前未能充分认识借款人的潜在风险;二是忽视道德风险的危害,对借款人的品德缺乏足够的重视,对借款人的还款意愿分析不到位;三是产业分析落后导致不恰当的贷款支持;四是不完备的贷款监督导致贷款信息反馈的滞后或信息不对称。
(2)、市场风险是指由于信贷产品的价格变动、利率和汇率变化等不确定性因素给银行造成损失的可能性。从本质上来说就是信贷产品的市场价值会因为这些因素的不利变动而下降。导致市场风险产生的原因一是银行对环境、条件判断的失误;二是银行资产、负债组合不合理;三是市场竞争的加剧;四是一些不可抗力因素的影响。
(3)、操作风险是与贷款业务操作相联系的风险,是指由于贷款业务操作过程中的不确定性因素而给银行造成损失的可能性。操作风险又可以分为操作失败风险和操作战略风险两部分。操作失败风险来自于银行内部操作业务过程中发生失败的可能,这主要与人员、流程、技术因素相关。操作战略风险来源于银行外部环境,这主要与政治、法律、监管、政府、社会、竞争等因素相关,当然,最根本的还是与银行的商业决策相关。综合归纳银行贷款操作风险的成因包括一是信贷管理制度的缺失或不完善;二是不科学的操作流程和工作程序;三是对环境、条件等外部因素判断失误等。
3.贷款风险的表现形式
我国农村信用社的贷款风险主要表现在三个方面:一是贷款资产的流动性弱。表现为短贷长占,流动资金贷款不流动,固定资产贷款长期化,贷款难以正常周转。二是贷款资产的安全性差。表现为贷款占用形态异常,存量不良贷款占比过高,增量预期风险不断增加,贷款损失大量产生,难以安全归流。三是贷款资产的收益性低。表现为筹资成本上升,资金使用效益下降。
4、贷款风险管理的目标
一是揭示贷款的实际价值和风险程度,真实、全面、动态地反映贷款质量。二是及时发现信贷管理过程中存在的问题,加强贷款管理。 三是为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
二、我国农村信用社的贷款风险管理制度的历史与现状
农村信用社贷款风险管理发展及现状农村信用社贷款风险管理发展分为以下几个阶段: 2006 年以前,农村信用社贷款分类办法是按照四级分类,贷款分类办法基本上是沿袭财政部1998年颁布的《金融保险企业财务制度》中的规定把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四种类型,后三种合称为不良贷款,在我国简称“一逾两呆”。 逾期贷款是指逾期未还的贷款,只要超过一天即为逾期;呆滞是指逾期两年或虽未满两年但借款人无偿还能力或企业停止经营的贷款;呆账是指按照财政部有关规定确定已无法收回,需要冲销呆帐准备金的贷款。这种分类方法简单易行,但是,随着信用社的逐步发展,这种办法的弊端逐渐显露,已经不能适应需要了。比如未到期的贷款,无论是否事实上有问题,都视为正常,显然标准不明,再比如,把逾期一天的贷款即归为不良贷款似乎又太严格了。另外这种方法是一种事后管理方式,只有超过贷款期限,才会在银行的帐上表现为不良贷款。它是一种期限性质的贷款风险管理制度。因此,它对于改善银行贷款质量,提前对问题贷款采取一定的保护措施,常常是无能为力的。
2006 年以后,农村信用社可根据自身实际制定五级贷款分类制度,即依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类, 即按风险程度将贷款划分为五类:正常、关注、次级、可疑、损失,后三种为不良贷款。这种分类方法是银行主要依据借款人的还款能力,即最终偿还贷款本金和利息的实际能力,确定贷款遭受损失的风险程度。这种方法是建立在动态监测的基础上,通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析,判断贷款的实际损失程度。也就是说,五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量,能更准确地反映不良贷款的真实情况,从而提高银行抵御风险的能力。当前,农村信用社实行的是在综合网络系统中贷款分类按照四级分类,而在实际管理中使用五级分类的折中办法。与其他商业银行、股份制银行相比,当前的分类方法已无法满足农村信用社的需要,贷款分类需要进一步细分。
贷款风险管理制度是对信贷活动中可能出现的各种风险进行预防和控制的一整套制度安排,包括以下四大要素:(1)贷款风险管理环境;(2)贷款风险管理组织;(3)贷款风险管理流程;(4)贷款风险管理信息系统。
长期以来我国农村信用社在追求业务的发展、规模的扩大的同时,在贷款风险管理制度的建设上是滞后的,贷款风险管理制度还不够系统、完善,制度的构成要素上存在缺失,在贷款风险管理的过程中与先进银行大量运用数理统计模型、金融工程等先进方法相比,我国农村信用社贷款风险管理流程中各环节以定性分析为主,人为因素和随意性较大,缺乏量化分析,在贷款风险的识别、计量、监测及控制等方面科学性不足,不能充分反映贷款的真实风险。提高农村信用社贷款风险管理水平,构建系统、完整的贷款风险管理制度任重而道远。
三、我国农村信用社贷款风险管理制度设计的原则
1、全面性
农村信用社贷款风险管理过程应用于与信贷活动有关的各个层次和环节,其风险管理制度应涵盖四大要素和与信贷活动有关的各个部门和人员岗位,覆盖信贷活动中可能产生的信用风险、市场风险、操作风险等所有风险种类。
2、有效性
农村信用社贷款风险管理制度的目标是预防和控制信贷风险,因此,贷款风险管理制度的设计应具有有效性,通过实施相应的贷款风险管理活动和过程,能够促进其目标的实现。而贷款风险管理制度的有效性有赖于正确的贷款风险管理要素的设计。
3、可执行性
贷款风险管理制度的目标最终要由人来参与,制度的实施最终要由人来执行,因此,贷款风险管理制度需具有可执行性,能够指导贷款风险管理过程中各环节、各人员岗位应采取的措施和实施流程,包括风险识别、计量、监测、控制及处理过程,从而实现贷款风险管理的目标。
四、我国农村信用社贷款风险管理制度的设计
1、提倡积极主动的贷款风险管理
贷款作为我国农村信用社主要的资产业务,其对贷款风险的管理就显得尤为重要,农村信用社贷款风险管理制度的设计,应提倡积极主动的贷款风险管理,将风险管理贯穿于信贷管理活动的全过程,实施全面有效的贷款风险管理。
a、加强贷前调查,提高评估质量。
贷前调查和评估质量的好坏直接影响贷款决策的科学性,要本着“了解我们的客户”的原则,按照“三个办法一个指引”的要求,重点关注其贷款用途和第一还款来源,并对客户进行相应的信用分析评估,了解其履约还款的可靠程度以及贷款所面临的风险状况,常用的信用分析评估方法是“5C”法:(1)品格,客户履行义务的主动性和决心;(2)经营能力,借款申请人的管理水平和生产经营能力;(3)资本,客户自有资本和负债的比例;(4)状况,贷款对象的经营状况和外部经营环境;(5)抵押品。
制定科学的风险评价指标体系,对贷款对象进行科学性考察,对贷款对象的资产、负债、现金流进行评估,测定贷款风险度,为正确决策贷款投向、投放量及防范贷款风险提供科学依据。
b、强化贷后管理,实现有效监控
风险评估并不随授信审批通过而告结束,更为关键的是贷后运用风险评价指标体系对客户进行持续的风险评估和计量,监测贷款资产质量,进行贷款五级分类。由于风险在形成、积累过程中常常是隐蔽存在的,只有制定科学可行的贷款风险评价指标体系,根据对风险的量化评价进行风险等级分类,降低人为因素的随意性,才能达到实时预警风险的作用,实现贷款的有效监控。
建立严密的跟踪检查制度,加强信贷资金流向监测,检查客户自有资金是否投足、生产经营是否正常、财务状况是否良好、抵质押品是否可靠,从而及早发现潜在风险,以利于采取保全措施,及时防范和化解风险,确保信贷资金安全。
2、推进贷款风险的底线和边界管理
贷款发放的目的是获得经济效益,然而贷款风险是客观存在的。农村信用社在选择客户发放贷款、追求经济效益的同时,首先应明确对贷款风险的最大可容忍度,怎样的客户是一定不能对其发放贷款的。
农村信用社贷款风险管理制度应明确客户的准入条件,推进贷款风险的底线和边界管理。一笔贷款可能产生的经济效益再高,但发放此笔贷款所承担的风险超出了农村信用社对风险的最大容忍度,那就要毫不犹豫地放弃此笔贷款。因为在贷款的“三性”中,安全性永远是第一位的,审慎经营永远是必要的。客户必须满足怎样的条件才能与之建立信贷关系,这是农村信用社选择客户的底线;发放贷款所能容忍的风险度,是农村信用社承受贷款风险的最大边界。推进农村信用社贷款风险的底线和边界管理,可以在贷款受理和贷前调查的过程中便淘汰掉一批劣质客户,虽然不能保证贷款的质量一定很好,但可以保证贷款的质量不会较差。
对客户的准入条件、贷款风险的底线和边界的设定,可以按信用状况、财务指标、非财务指标、规模等因素进行规定。如对于客户的信用状况,可以利用人民银行征信管理系统查询个人或企业的信用状况,如该客户曾经有过多次失信记录,这个不良信用记录次数在多少次以内是农村信用社所能容忍的,一旦超出这个值,则达不到准入条件,将其纳入黑名单管理,予以一票否决,不与之建立信贷关系。同理,可以建立一套衡量客户还款能力的指标体系对客户进行综合评分的,如企业的偿债能力、经营能力、盈利能力等指标体系,如客户的得分低于某个值,那么其对贷款的偿还能力是有很大问题的,则不予授信。以此杜绝劣质客户流入农村信用社,实现在事前回避高风险贷款业务。
3、建立精细、清晰、顺畅、有效的信贷管理流程
进一步细化贷款管理流程,明确各环节人员的责任,着力解决责任不明确、操作不规范等问题,将风险管理纳入信贷管理活动的整个过程,设置多层次的风险管理环节,建立精细、清晰、顺畅、有效的贷款管理流程。
对此,农村信用社可借鉴先进银行的贷款风险管理经验,设置风险经理岗位,推行“双签制”,即贷款需经客户经理和风险经理两人签字同意后才能上报审批。客户经理直接与客户见面,受理信贷业务并开展对客户资信状况、经营状况和贷款用途的贷前调查,取得第一手资料,不同意贷款直接告知客户,同意贷款的形成调查报告,签署调查意见送风险经理复核,客户经理对调查结果和取得的资料的真实性、完整性负责,承担相应责任。风险经理通常不与客户见面,在授权范围内负责对客户经理呈报的信贷资料运用各种分析工具和指标体系进行复核,揭示贷款风险点,评估贷款风险度,形成是否同意发放的明确意见,同意的上报审批,该笔信贷业务审批通过后由客户经理负责与客户签订相关业务合同,并负责贷款的贷后管理工作。根据贷款金额大小对风险经理指定不同级别的授权管理,由客户经理部门、风险管理部门或风险管理委员会履行各自的职责。“双签制”岗位权责清晰,流程简洁顺畅,工作效率高。同时实现了信贷业务调查与审批的分离、信贷业务前台受理与后台复核的相互制衡,达到有效防范信贷风险的效果。
4、增强贷款风险管理的透明度和一致性
我国农村信用社肩负着信贷支农、建设新农村的使命,面临着比商业银行更高的信贷风险。然而,由于人为的贷款风险分类上的随意性,风险管理上的消极应付甚至操纵隐瞒,还存在潜在风险未充分暴露出来。我国农村信用社贷款风险管理制度的设计,应增强贷款风险管理的透明度和一致性。
首先,强化尽职管理,构建“尽职免责、失职必究”的责任追究制度。对于信贷人员消极管理、弄虚作假、操纵隐瞒贷款风险的,应从制度层面上加大督查处罚力度。同时,建立职责清晰、权责明确的风险管理机制。确保贷款风险管理能够涵盖信贷业务的所有环节和一切风险,所有风险都有对应的岗位来负责。信贷员消极管理、弄虚作假、欺瞒贷款真实风险,将不得不考虑沉重的失职成本。从而防范内部人员在贷款业务操作中的道德风险,迫使其及时充分地揭示贷款风险,从而提高了贷款风险管理的透明度。进一步理顺业务部门和风险管理部门之间的风险管理职责和工作协调机制。业务部门要积极参与到风险管理中,发现风险及时采取保全措施并向风险管理部门报告,以便风险管理部门及早分析和处理风险,提高前台业务人员和后台风险管理人员在贷款风险管理上的一致性。
其次,我国农村信用社应着力于建立客户的经济信息系统,全面了解客户的生产经营状况、财务状况和信用状况,并应注重客户的管理者素质、能力、技术、产品、市场前景等软信息,并及时更新,客户与农村信用社的业务往来也要在客户经济信息系统中留痕。实现客户经济信息在前后台之间的资源共享和信息沟通,增强客户经济信息在农村信用社内部前后台的透明度。从而提高信息使用效率,使客户经济信息系统为信贷业务和风险管理提供准确的信息支持,增强风险管理与业务发展的一致性。
五、结束语
银监会主席刘明康曾有一段十分经典的论述:“综合分析银行业案件特征,不难得出这样的结论,即好银行之所以好关键是两条:第一,有严密的内控制度,第二,严格执行了这些制度。而差的之所以差,除了制度不健全外,主要是不能严格执行制度。”在贷款风险防范中严格执行风险识别、风险评估、风险监测、风险控制、风险处理环节的相关制度,保证贷款风险管理的一致性,推动我国农村信用社资产质量的不断改善,使其沿着可持续发展之路稳步前行,是我国农村信用社从业者身上任重道远的责任。农村信用社作为经营货币的特殊企业,贷款是重中之重的资产业务。然而风险与收益是相伴相生的,提高贷款风险管理水平,是市场竞争压力和自身长远发展的内在要求。 “一家好的银行不是一家没有风险的银行,而是一家具有较强风险管理能力的银行”。建立健全贷款风险管理制度,切实提高贷款风险管理水平,我相信,我国农村信用社的信贷管理水平和信贷资产质量将得到显著提高,迈上健康快速发展的道路。
参 考 文 献
1、《贷款风险分类指引》 银监会
2、《信贷制度汇编》 四川省农村信用社联合社
3、《固定资产贷款管理办法》银监会
4、《流动资金贷款管理办法》银监会
5、《个人贷款管理办法》银监会
6、《项目融资指引》银监会
7、《金融保险企业财务制度》财政部
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