探讨中小企业财务管理存在的问题及对策

内容摘要 …………………………………………………………….2

一、概述 …………………………………………………………….3

二、我国中小企业财务管理的现状 ……………………………….3

1、中小企业普遍面临融资困难…………………………………….3

2、大多数中小企业财务管理的价值理念不科学………………….4

3、日常管理不严，财务控制薄弱………………………………….4

三、我国中小企业财务管理存在的问题 ………………………….4

1、缺乏政府和相关法律的支持…………………………………….4

2、财务管理目标定位不明确……………………………………….5

3、日常管理不严，财务控制薄弱………………………………….5

4、管理模式僵化，管理观念陈旧………………………………….5

5、中小企业筹资困难，资金短缺，融资渠道单一……………….6

四、解决中小企业财务管理问题的对策 ………………………….6

1、加强政府相关政策的出台及执行……………………………….6

2、正确认识财务管理目标的实现………………………………….6

3、完善机制，严格财务控制……………………………………….7

4、加强管理模式，提高管理素质………………………………….7

5、增强企业融资能力，扩宽融资渠道…………………………….7

五、结束语 ………………………………………………………….8

内 容 摘 要

 目前，中小企业在推动国民经济发展、活跃市场经济、解决劳动力就业问题、改善民众生活水平，增加地方财政收入，创新探索等方面，发挥着重要的作用，但随着市场经济的发展，中小企业在财务管理中出现了一些问题，严重影响了企业的经济效益。财务管理是企业管理的重要组成部分，贯穿于企业管理的全过程。所以中小企业要建立良好的财务管理机制，推动中小企业强化内部约束和财务管控，实现管理创新，才能够提高经济效益，提高企业的竞争能力，从而促进中小企业长期稳定的发展。中小企业的财务管理应当结合自身的经营状况，采取循环渐进的方式来进行改进。

探讨中小企业财务管理存在的问题及对策

一、概述

改革开放以来，随着我们对非公经济地位、作用认识的不断深化，各级政府采取强有力的措施，鼓励、支持、引导多种所有制经济健康快速发展，大量中小企业如雨后春笋般地涌现出来，成为支撑我国经济快速增长不可忽视的力量。目前，我国中小企业的各种所有制形式，覆盖国民经济各个领域，创造了一半以上的GDP，是扩大社会就业的主要载体，是推动技术创新的生力军。据统计表明，中小企业所创造的最终产品和服务价值已占全国的60%以上，缴纳税金占全国的50%，发明专利占全国的66%，研发的新产品占全国的82%，外贸出口占全国的68%，提供了75%以上的城镇就业岗位。由此可见，中小企业在保证中国经济适度增长、缓解就业压力、方便群众生活，推动技术创新，促进国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着不可或缺的重要作用。

财务管理是在一定的整体目标下,对企业再生产过程中的价值运动进行的管理,其内容主要包括:投资管理、筹资管理和资金营运管理。财务管理是企业管理的一个重要组成部分，能够增强企业的核心竞争力。从我国中小企业的管理看，有许多企业忽视了财务管理，缺乏科学的财务管理战略，许多中小企业倒闭的最直接原因就是企业财务状况恶化，所以财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。因此，中小企业的良好发展离不开科学、合理的财务管理。本文通过对中小企业财务管理的现状分析，找出存在的问题，提出解决问题的对策方案，以求能够帮助我国中小企业更好地发展。

二、我国中小企业财务管理的现状

  了解中国中小企业的财务现状是保障中小企业财务工作顺利开展的重要依据。进入21世纪以来，在我国国民经济发展中，中小企业的地位和作用更显重要。但是，我国的中小企业也存在着不可忽视的危机和问题。财务管理在企业管理中占据着核心位置，怎样进行有效的财务管理对中小企业的生存和发展起着决定性作用。我国劳动部门和社会保障部门对中小企业调查得知：有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此，找出中小企业财务管理存在的问题并研究对策，以促进中小企业的改革和发展，是当前需要思考和解决的问题。下面通过以下几个方面来详细了解我国中小企业财务管理的现状。

1、中小企业普遍面临融资困难

随着改革开放的深化和发展空间的扩展,中小企业对资金的需求越来越大。虽然我国银行贷款是中小企业进行外部融资的重要渠道，但由于中小企业规模相对较小、经营变数多、风险大、信用能力较低等一系列原因,银行的贷款条件也更为严格,这些事实造成了中小企业融资难度大大高于大型企业或外资企业。我国证券市场又相对不够发达,上市门槛过高, 风险大，使得中小企业通过有价证券方式获得外源性资金的比例逐步下降，只有极少数的中小企业在资本市场能够进行融资。

内部融资是中小企业融资的主要方式，我国大多数中小企业属于技术和市场相对成熟、发展较稳定的劳动密集型企业,其竞争优势来自于低廉的劳动成本。所以,一般企业的发展主要靠自身积累。但是,企业内部留存收益的积累是有限的,随着企业的不断扩大再生产,内部融资只能极大地制约企业的快速发展和做强做大。

2、大多数中小企业财务管理的价值理念不科学

目前，中小企业大多数属于私营性质,既是投资者又是经营者,其大部分又不是财务人员出身,而是以业务为主,对于企业的决策通常是以业务判断为标准,缺乏全局的财务管理理念,财务管理基础比较薄弱。有些中小企业管理者基于自身原因没有将财务管理岗位纳入企业管理的有效机制中，有的是把家庭财务管理和企业财务管理岗位混为一谈，使财务管理岗位失去了它在企业管理中原有的地位和作用，造成财务核算和管理由非专业人员掌握,核算准确率差,账目较为混乱,财务管理更是无法进行言论。

据我了解到一个木材加工厂的例子，工厂老板是以买卖木材将工厂做大，对财务管理方面的知识了解得少之又少，平时也很少管财务方面的事，只是按月提现金给员工们发工资。财务会计请的自己的妹妹担任，简单的认为财务管理是记账工作，而工厂里的工人既是工人又是记账人员，对于每天加工生产材料的方量，检尺，规格，工人的工资等二者都有在管理。这种权责不明确的体制和企业管理者不科学的判断可能会影响到工厂财务的健康的发展。

3、财务制度不够重视，内部财务制度残缺不全

由于中小企业中很大一部分是民营企业，这些企业往往由一人或少数人控制，决策和经营管理的主观随意性较大，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成货币资金和有关账簿的管理混乱，财务监控不严，会计信息失真，没有做到账、钱分管原则，中小企业没有明确职责权限、实行职务分离，没有明确企业各级管理部门和人员各自的职能和责任。

三、我国中小企业财务管理存在的问题

1、缺乏政府和相关法律的支持

 中小企业虽然是国民经济中一支重要且活跃的力量，但其在发展的路程中不是那么一帆风顺。中小企业在资金、技术、体制、信息及人才资源等多个方面与大企业相比较具有很大的劣势在里面。尤其是在我国经济体制转型的背景下，国家集中精力抓一小部分关系国计民生的大型国有企业的同时，缺乏对中小企业，尤其是中小民营企业的扶持和帮助。近日，《中国中小企业人力资源管理白皮书》调查显示，我国中小企业平均寿命仅2.5年。中国企业虽数量众多，但企业的生命周期短，重复走着“一年发家，二年发财，三年倒闭”之路，能做强做大的企业更是寥寥无几。在中小企业创立、成长、壮大的过程中充满着各种不确定性的风险，而政府出台政策明显偏向于大企业，而对中小企业一直未形成系统扶持。在税收上（国有企业先缴后退，中小企业无此优惠），中小企业特别是个私企业往往是小额纳税人，增值税发票难以抵押。土地上，国有企业享有土地使用权出让金、增值税减免政策。企业要发展，资金至关重要，而我国目前尚无专门为中小企业贷款的金融机构。加之商业银行体制改革后权利上收，以中小企业为放贷对象的基层银行有责无权，有心无力；实行资产负债比例管理后，逐级下达"存贷比例"，使本来就少的贷款数量更为可怜，贷款供应缺口加大。而且由于中小企业多无资产抵押，贷款担保很难。因此，对中小企业给予政府政策和相关法律的支持，才能给中小企业的发展创造良好的外部环境。

2、财务管理目标定位不明确

中小企业财务管理的目标定位不明确是目前中小企业财务管理存在的普遍问题。主要原因是中小企业在经营过程中，时刻面临着生存压力，中小企业的工作重点，都放在具体的生产、销售环节。企业领导者也不够重视企业财务管理工作， 把财务管理看成是简单记账工具，对财务管理中的成本控制、风险控制等内容熟视无睹，缺乏长期规划，追求短期利润的形成，忽略了企业长远发展的战略制定。追求利润最大化是企业经营的原动力，是企业财务管理的最终目标。虽然财务管理的某些方面不能够给企业带来直接的经济利益，但财务管理在企业运行中更大的作用在于对企业运行状况的控制和对各个环节的监督。如果一直忽视财务管理，在企业遇到资金困难、严重亏损或者经营出现风险时，就会因为没有相应的风险控制措施来应对，直接危及企业的生存。中小企业更应该把财务管理放在企业管理的核心位置。不仅对资金进行有效控制，还要实时监控企业的运行和做好对可能的风险的应对准备。

3、日常管理不严，财务控制薄弱

交通银行与复旦大学合作进行的一项关于中国中小企业成长调研。调查结果显示，目前全国中小企业数量在1300万家左右，由于经营规模较小，资本实力较差，在财务控制方面往往存在一些薄弱环节，不同程度地制约了中小企业的发展。中小企业财务控制的薄弱环节主要集中于以下几个方面：

一是财务控制制度不健全。中小企业中家族企业所占比例较大，其中小型企业中家族企业所占比重就高达29.3%，而它们在财务管控方面的职能设置不够健全，会计人员和出纳缺乏相互监督，甚至有些公司这两个岗位由一人担任，容易出现财务舞弊，给公司造成损失。

二是现金管理不当。中小企业普遍对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金(包括银行存款)越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；而有些企业恰恰相反，资金使用没有计划，大量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。

三是财务风险承受能力弱。由于中小企业的经营规模较小，资本实力较差，企业举债经营对企业自有资金的盈利能力影响较大，万一公司经营不善或有其他不利因素，则公司资不抵债、破产倒闭的危险就大大增加。

四是资金投入产出管理不完善。中小企业存货控制薄弱，很多中小企业月末存货占用资金往往超过营业额的2倍以上，造成资金呆滞、周转失灵。同时，中小企业中存在重钱不重物，资产损失浪费严重的现象。

4、管理模式僵化，管理观念陈旧

通过调研发现,我国某些地区中小企业典型的财务管理模式是集权式管理,即所有权与经营权的高度统一,大部分企业投资者同时就是经营者,在这些企业中,企业领导者集权，家族化管理现象非常严重, 项目决策不科学，不民主，随意性较大，个人说了算的情况盛行，企业财务人员没有参与决策的权利,只能成为决策的被动执行者.这种权度严重失衡的财务管理模式在企业领导者财务知识不足,管理观念落后,对新的财务管理理论与方法缺乏应有的认识与了解的情况下,势必给企业的财务管理带来许多负面的影响,造成企业财务管理无序、财务监控失灵、无法确保会计信息的真实与规范,违规受罚时有发生.加大了企业经营成本,也影响了企业外在形象。

5、中小企业筹资困难，资金短缺，融资渠道单一

企业要持续经营、扩大再生产必须有足够的资金支持。但资金短缺是困扰中小企业发展的主要问题, 其原因有1.中小企业规模小,经营风险大,自由资本少,资产负债率高,从银行取得借贷的能力特别差。中小企业资本规模较小,决定了他们抗风险的能力先天不足。2.政府没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位。3.我国大多中小企业负债过多，融资困难，造成多数中小企业的信誉较低，同时资信也相对较差。4.商业银行在贷款上增加了中小企业融资的成本这些原因,导致中小企业筹资难、担保难。5.中小企业缺少足够的抵押资产，寻求担保非常困难，大多不符合银行贷款条件。因此筹集资金，融资渠道多元化是中小企业所要解决的首要问题。

四、解决中小企业财务管理问题的对策 

1、加强政府相关政策的出台及执行

例如，2002年，政府颁布《中小企业促进法》；2004年4月，政府颁布《小企业会计制度》，并在2005年1月1日全面推行。虽然我国还没有出台完整的中小企业会计政策法规，但随着中小企业作用的日益明显，为了给小企业的创立与发展创造更健康的环境，相信政府在此方面还会做出更大的努力。政府还可以成立中小企业基金。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府、金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。加快建立中小企业信用担保体系，中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，以不增加中小企业的融资成本为原则。财政部等有关部委联合下发的《关于加强中小企业用管理工作的若干意见》，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况， 加快我国社会化信用体系的建设步伐起着重大作用。这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。值得注意的是，在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系（如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等）结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。

2、正确认识财务管理目标的实现

中小企业财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。而实现利润最大化是企业经营的最终目标，但最终目标的实现要有相关保障条件的配合。中小企业在进行具体的财务管理操作之前，经营者与财务负责人应首先为企业制定合理的财务管理目标，因为财务管理目标具有导向约束和评价的功能，有了明确的目标以后，企业可以有明确的前进方向，能够制定具体的实施计划，去实现这样的目标，最后通过一个个目标的实现，来促进整个企业的快速、健康和长远的发展。这种方法考虑了资金时间价值与投资的风险价值，可以促使企业资产保值和增值，有利于克服企业的短期行为，有利于社会资源合理配置。

3、完善机制，严格财务控制

首先，企业各职能部门应充分认识到资金的重要性，努力提高资金的运用效率。首先，有效配合资金的来源和运用。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如，进货时间和应收账款的收回时间的有效组合。再者，建立健全内部控制制度。中小企业应增大财产管理和财产记录方面的透明度，财务的管理、记录、检查、稽核应职责分明。这样，可以保证企业内部的牵制性，提高企业信息的安全性，促进企业的健康发展。最后，加强存货和应收账款的管理。尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，确保存货资金的最佳结构。企业应及时调研评定赊销客户的信用，定期核对应收账款数额，严格控制账龄。对死账、呆账要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。

4、加强管理模式，提高管理素质 

中小企业的管理者必须改变以往陈旧的管理观念，在注重提升自身专业知识水平以及管理水平的同时，注重对员工科学文化素质的提高。必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。 要对财会人员进行专业培训和思想教育，特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育，全面提高会计人员素质和会计工作水平，发挥会计人员在企业管理中的参谋与决策作用。同时注重财会人员知识的更新，要根据企业会计核算方法不断更新的实际，自觉把各种自动化程序引入到企业会计管理中。

5、增强企业融资能力，扩宽融资渠道

（一）政府的解决对策：政府要加强对中小企业的扶持力度。政府应鼓励中小企业吸纳更多就业、促进中小企业科技进步、鼓励中小企业加大出口。政府要为中小企业提供贷款援助。政府帮助中小企业获得贷款的主要途径包括贷款担保、提供优惠贷款、贴息贷款等。政府为中小企业提供税收优惠。在所有的政府提供资金的方式中，税收优惠是最直接的方式。提供税收优惠通常有六种做法：提高税收起征点、降低税率、税收减免与返还、提高固定资产折旧率、延长税收宽限期、不同的盈利计算方法等等。制定和完善相关法规制度，增强中小企业融资发展的信心。

（二）银行的解决对策：银行要不断开拓全新的融资渠道，创新金融工具，开发出多种适合中小企业贷款的金融工具。积极开拓金融租赁、票据融资、典当融资、信用品牌融资等等融资渠道。银行要创新组织机构，设立专门服务于中小企业的部门。

（三）中小企业自身的解决对策：中小企业要建立现代企业制度，规范自身的经营管理。中小企业必须破除一贯实行的“家长制”管理模式，转变经营方式。 加强中小企业的财务管理，向管理要资金，信息披露更加透明化、公开化。然而，中小企业要想获得足够的资金仅仅依靠从银行等金融机构获取有限的贷款是万万行不通的，中小企业要想获得足够的资金支持，开拓多元化的融资渠道和融资工具是非常必要的。典当融资，融资租赁，应收账款质押融资，应收账款出售，存货质押融资，无形资产质押融资和民间融资等融资方式在一定程度上都可以解决中小企业融资难的问题。再者，充分利用现有资本市场，通过资本运作，运用兼并、联合、参股、转股、收购等手段，促进中小企业与优势企业、大型企业的合作，实现多方共赢，弥补自身的资金缺陷。

五、结束语 

财务管理对中小企业经济效益具有十分重要而且深远的影响。较好的筹资决策和资金管理,就会有较多的投资机会和较低的投资成本。财务管理需要把各部分内容紧密联系在一起,统筹安排,合理规划,以实现企业财务管理目标,促进企业发展。这些中小企业财务管理的建议是一些比较笼统的意见，中小企业还应该根据自己的经营特点，建立符合自身发展的财务管理制度，同时应根据经营战略的变化不断调整，从而实现管理创新，实现企业价值的最大化，使企业能够实现长期稳定的现金净利润。为此，中小企业要牢固树立财务管理的理念，重视财务管理给中小企业带来的效益，在良好的管理监督体系的保障下，不断去发展自己，从而提高企业的经济效益。

参 考 文 献

[1]财政部.《小企业会计制度》《中华人民共和国小企业促进法》.2004

[2]黄泉雄.《浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策》[J].海峡科学，2007

[3]王蕾.《对中小企业财务管理问题的思考》[J].商业现代化，2007