浅谈国有企业如何提高风险应对能力

[摘 要] 本文对国有企业风险管理状况进行分析，针对其中存在的问题，提出提高国有企业风险应对能力的有效方法。   

[关键词] 内部控制; 风险 ; 国有企业;  应对;  能力 ; 

 一、国有企业的概述  

国有企业指一个国家的中央政府投资或参与控制，或者地方政府控股的企业。国企是共和国的长子，为我国的经济建设做出了巨大的贡献。大型国有企业是我国国民经济的中流砥柱。尽管民营经济已经有了很大的发展，但是由于其在技术、质量、规模等方面的显著差距，尚不能与跨国公司抗衡，而只有大型国有企业才是抗衡跨国公司的生力军。所以加强国有企业的发展，如何提升国有企业的创造力和凝聚力至关重要。    

二、国有企业风险处理存在的现状及分析 

我国大部分国有企业仍没有建立起一套行之有效的控制与防范风险体系，面对风险时，往往是手足无措，主要表现在以下几个方面：  

(一)风险意识薄弱  

虽然我国企业领导层的管理能力已经比计划经济时代有大幅提升，对风险也已经有了初步的认识，但风险意识方面仍然比较薄弱。目前，国有金融企业对内部控制比较重视，但国内仍有不少企业认为内控是可有可无的，有的连独立的内控部门都没有，有的就算成立了内控部门，也往往流于形式。相反，我国不少的民营企业家有着很强的风险意识，华为董事长任正非写过一篇著名的文章《华为的冬天》，对华为在迅速发展过程中面临的风险进行全面的剖析，每一天都要提醒自己，企业离破产只有一步之遥。他认为，公司从上到下，如果没有真正认识到危机，当危机来临的时候，就会措手不及。  

（二） 风险控制体系不健全

一些企业缺乏完整的内部风险控制体系，一些企业忽视法律顾问的作用，在重大决策、工商谈判、对外出具法律文书等活动中缺乏严格的法律论证和工作程序，部分企业未经论证，盲目地超速发展，造成资金链断裂。中航油事件充分暴露出国有企业风险防范和预警机制的缺失。  

（三） 风险应变能力不够  

有一些企业在应对危机时，采用错误的手段，反使危机愈演愈烈，如紫金矿业铜酸水渗漏事故，事故造成汀江部分水域严重污染，紫金矿业直至事件发生后12天才发布公告，瞒报事故９天，一场环境危机演变成了“环境＋诚信”危机。 

（四）企业法律风险不健全

国务院国有资产监督管理委员会2004年5月发布的《国有企业法律顾问管理办法》首次给出了“企业法律风险”的正式定义,是指在企业经营活动中,由于企业做出的具体法律行为不规范导致的,与企业所期望达到的目标相违背并将损害其合法权益的一种发生不利法律后果的可能性。简单的说,企业法律风险,是指企业在经济活动中由于没有正确使用和实施法律而产生不利后果的可能性。

21世纪是一个充满挑战和机遇的时代，2008年爆发的国际金融危机对我国国有企业的改革和发展提出了严峻的挑战，在当前金融形势下我国企业可能面临的以下七大类法律风险，需要特别关注。     

1、因为市场需求萎缩，资金链断裂引发的违约风险。签的合约不执行，违约所带来的风险。  

 2、因为行业整合，企业并购中尽职调查不确定性增加的风险。陕西正在进行煤矿大整合，要把陕西省的2200多家煤矿企业经过大的重组后压缩到100户，这个动作是非常大的，应该讲在当前也是一个时机，但是在这个整合过程中怎么样搞好尽职调查，怎么样处理好相关企业的债权债务关系也是非常重要的，弄不好就很容易留下后遗症。 

 3、走出去、投资并购时，境外法律环境发生变化带来的风险。这方面我们遇到的情况也比较多。大家都比较了解，前段时间报道的中铝并购力拓出现的一些各种各样的变数，这些法律风险也要特别关注。 

 4、有些国家在金融危机背景下，贸易保护主义抬头，滥用世界贸易组织规则所带来的风险。我们这一年遇到的反倾销、反补贴的案子数量大幅上升，也充分说明这一点。 

 5、建筑施工企业面临的工程款拖欠的风险。这个不仅在国外，在国内的情况也比较突出。 

6、妥善处理劳动用工涉及的劳动合同方面的风险。怎么样严格的执行劳动合同法，应该讲在现在金融危机的情况下对我们也是一个重要的课题。  

7、历史遗留的债权债务提前引爆的风险。有一些情况，合同双方都还比较信任，但是一到危机了，都担心对方挺不过提前倒下，使自己的债权落空，所以又重新按照相关程序来追讨债务，而这也可能引起新的风险。

三、关于国有企业提高风险应对能力的改进措施  

国有企业占据了中国经济的半壁江山，国有企业经济关乎国家的兴衰和民生的安定。国有企业必须牢固树立风险意识，提高应对风险的能力。     

（一）强化风险意识和法律意识     

风险意识的强化与企业文化的建立一样，不可能一蹴而就，这就需要不断地 培训和宣传，特别是对企业的领导层，强化企业领导层的风险意识是关键。而面对复杂多变的国际、国内市场环境和日益增多的法律事务，进一步加强企业法制建设尤为重要和紧迫。大力推进国有企业特别是国有重点企业法制建设，既是企业防范法律风险、实现又好又快发展的重要措施，也是各级国资委有效实施国有资产监管的一项重要职责，同时也是加快我国市场经济进程和法治建设进程的必然要求。国务院国资委副主任黄淑和指出：“以加快完善企业法律风险防范机制为核心，力争再用三年时间（2009年-2011年），省属国有重点企业全部设立法律事务机构，建立总法律顾问制度的比例达到70％；以事前防范和事中控制为主、事后补救为辅的企业法律工作制度基本健全，企业法律风险防范机制在国有企业改革发展中的作用得到进一步发挥”。 

（二）、国有企业体制改革的措施

 随着国务院国资委《企业国有资产监督管理暂行条例》、《企业同有产权转让管理办法》等11个部门规章和30多件规范性文件的出台，大型国有企业将法律顾问制度的建立提到了议事日程。有的已经成立了法律事务机构，设有专门的法律工作人员，这些人员通过参与经营决策、参与企业管理和承办具体法律事务来实现自己的职能。法律风险防范机制的建立和完善，对推进中央企业改革和发展起到了重要的引导、规范和保障作用。  

（三）、企业适应市场竞争环境的需要  

市场经济是法制经济，企业的所有经营活动．都离不开法律的调整和规范。随着经济全球化的加剧．市场竞争越发地激烈，企业面临的法律风险也越大。正如全球排名第六的英国路伟律师事务所吕立山先生Robert Lewis所言：“有些大型国企高管还没有充分认识到法律风险将给企业带来的危险，他们并不像外国公司的同行们一样采取防范法律风险措施。使其企业就像一个即没有受过正式训练，又没有足够装备的新兵，试图击退一大群入侵的法律风险敌军一样。”可见，国有企业必须了解和熟悉被投资国的法律环境，建立健全法律风险防范机制，才有可能加快实施“走出去”的战略，积极参与到国际经济技术交流与合作中。  

（四）、提高企业依法经营管理能力的需要  

在现代法制社会，国家对社会的管理主要通过各种法律、法规的实施来实现，企业作为国家经济活动的主体，受国家法律、法规的约束。如果企业不知法，不懂法．就有可能在不知不觉中因违法而受到法律制裁，或在企业的合法权益受到不法侵害时，也会由于不懂法而失去维护企业合法权益的机会。

（五）完善风险控制体系     

 国有企业有关风险控制的制度不少，但并不全面，制度执行偏差仍然在相当 广的范围内存在，应尽快完善风险控制体系。

1.在风险控制制度中充分发挥人的主观能动性  

制度贵在执行，制定时轰轰烈烈，制定完了就束之高阁，实际执行中又将其抛到九霄云外，再好的风险控制设计也只是流于形式。因而如何培养尽责的员工，调动他们的主观能动性，是落实风险控制的关键。发挥人的主观能动性一定要和绩效考评结合起来，建立一套公平、公正、公开的，具有可操作性的奖惩制度。此外，企业应积极鼓励员工，对于发现的风险点提出建议，重大决策事项应公开透明，接受全员监督。    

2.建立全面的风险防范和应急系统  

国有企业的风险主要来自于财务风险、安全生产风险及经济法律风险等方面，其中安全生产风险受外部诸多因素的影响，仅靠企业自身的力量难以解决。国有企业可以建立更加完善的风险防范系统来控制和化解风险，减少损失。    

（１）风险防范的组织机制

除金融企业外，我国绝大部分企业没有条件，也没有足够的能力设立独立的风险控制部门，但可以由现有的职能部门承担风险防范组织机构的日常工作，如财务部、审计部、安全服务部、法务部等，不论由哪个部门承担，都必须保证其工作的独立性。此外，除聘请常年法律顾问外，企业自身也应选聘一些法律方面的专才。     

（２）风险防范的会计系统

通过计算机处理大量的财务数据，进行大范围的比较分析，对于异常值及时报警，使经营者及时解决出现的问题，防范风险。     

（３）风险的评估和分析机制

通过风险分析机制，抓大放小，重点关注可能造成重大影响的风险上，评估其可能造成的损失，评估风险的部门或个人应保持高度的独立性。     

（４）风险处理机制

风险分析清楚后，就应该立即采取相应的预防、转化措施，减少风险带来的损失。风险应对方法有以下4类：① 回避风险，如当某些项目超出了自身的技术条件和安全防护能力时，企业应暂时回避，等条件成熟再开工，不要仓促上马。② 转嫁风险，如将部分大型施工项目包给有资质的其他大型公司，由其再分包下去，减少自身的责任。③ 接受风险，接受风险不是任凭风险发生而无能为力，而是确认风险的威胁后，制定对策方案，一旦预计的风险成为现实，可以使风险造成的损失降低到预先设定的程度之下。④ 分散风险，如针对安全事故高发、易发的特点，可以针对性地购买各类保险（施工责任险、第三方责任险等）。  

（５） 风险责任机制

必须明确企业经营者全面负责本单位的风险管理，并将风险责任落实到实处。一旦发生问题，能够及时寻找问责对象，结合相关的奖惩制度，促使其提高警惕，在未来的经营中不再重蹈覆辙。     

（６） 建立风险审计体系，推行安全审计

目前，国际上已经开始开展安全审计，主要是在石油行业，很多跨国石油公司都在开展ＨＳＥ（Healthy Safety Environment，健康、安全与环保）审计。大中型国企应定期对安全投入资金的使用及结余情况、安全规范流程执行情况等进行审计。审计应该制度化，成为刚性的原则，并和激励、约束机制联系在一起。       

结语

本文对国有企业如何提高应对风险的能力做一些浅显的讨论，希望国有企业尤其是国有大型企业牢固树立风险意识，在全球化的竞争中，强化风险控制，提升管理水平，做大做强。每个企业在经营中都有可能发生风险，风险管理能够增加企业的价值，实行风险管理企业的受益和不实行风险管理的企业受益是不同的，因此风险管理作为管理的一个特殊领域，日益受到企业的重视。风险管理利用科学系统的方法，管理和处置各种风险，有利于企业减少和消除各种风险，这对企业科学决策、正常生产都具有重大意义。一个优秀的企业必须具备健全的风险防范机制，也只有建立了健全法律风险防范机制，才能保障企业的长足发展。     

参考文献

[1]孟红莺.国有企业内部控制问题研究[D].上海财经大学,2008

[2]祁有红,祁有金.第一管理[M].北京出版社,2007  

[3]［美］COSO.企业风险管理:应用技术[M].东北财经大学出版社2006

[4] 张明.浅谈企业法律风险的防范和控制[J].甘肃科技,2009,(13).