中小企业货币资金管理战略研究-开题报告

一、文献综述

（一）对货币资金管理的研究

很多学者一致认为，货币资金管理的重要一项就是对货币资金进行内部控制。汪厚庭（2008）认为加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全和完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义，认为企业应当加强货币资金的内部控制，确保经营管理活动合法有效。赵丽（2009）认为各单位应当建立、健全本部位内部会计监督制度。认为企业内部会计控制及内部控制成为企业管理专家和会计专家关注的热点问题。认为企业货币资金内部控制应当遵循一定的原史晓川（2009）认为当前，我国不少中小企业货币资金内部控制存在财务人员职责划分不清、人员素质参差不齐、货币资金内部控制制度缺乏等一系列问题，主要是因为企业对内控制度认识不到位、约束机制不完善、人员素质偏低等。因此，建立企业货币资金内部控制制度，加强监督制度是解决企业货币资金内部控制问题的有效措施。

从上述几点归纳，资金作为支付和交换手段来实现。因此，企业除应拥有以各种实物形态存在的资金外，也要拥有纯货币形态的资金，它们是企业生产经营能够顺利进行的必要条件。货币资金是企业资产中流动性最强、涉及面最广的资产，也就最容易被不法分子贪污、盗窃和挪用。因此，建立和健全货币资金的内部控制制度既是贯彻国家财经法纪的一项重要内容，也是企业生产经营活动正常进行和获取赢利的需要。鉴于当前货币资金内部控制中存在的诸多问题，企业应当采取切实有效的控制措施和方法，建立各项主要货币资金业务的内部控制基本程序及控制关节点，以保证货币资金的安全、完整以及合理有效运用，保证企业各项生产经营活动的顺利、高效进行，提高企业经济效益。

（二）中小企业货币资金管理控制解决对策的研究 

鉴于当前货币资金内部控制中存在的诸多问题，企业应当采取切实有效的控制措施和方法，建立各项主要货币资金业务的管理控制基本程序及控制关节点，以保证货币资金的安全、完整以及合理有效运用，保证企业各项生产经营活动的顺利、高效进行，提高企业经济效益。南京大学会计学系（2001）研究有关中国企业货币资金内部控制情况的调查报告，结果表明，加强我国企业货币资金内部控制制度，关键是建立货币资金控制的规范流程以及重点控制环节，重视货币开支审批权制制度的建设，考虑到我国企业不完善的治理结构的现状，应在内部银行等具有中国企业特色的货币资金内部控制的手段方面善于总结经验不断提高。刘丽艳和赵云丽（2005）认为加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，对一个单位是至关重要的。从大的方面来说，可以减少或杜绝腐败的发生；从小的方面来讲，有利于资金的合理使用，减少业务成本，避免浪费。刘文洋和寿莉（2007）认为随着我国经济改革的不断深化和现代企业制度的逐步建立，迫切要求强化内部会计监督，建立和完善内部会计控制制度，尤其是资金的内部控制制度。陶万停（2007）认为当前，我国不少中小企业货币资金内部控制存在财务人员职责划分不清、人员素质参差不齐、货币资金内部控制制度缺乏等一系列问题，究其成因主要是因为企业对内控制度认识不到位、约束机制不完善、人员素质偏低等，建立货币资金内部控制制度、加强监督制度是解决企业货币资金内部控制的有效措施。

通过对文献的归纳总结，笔者认为，货币资金是企业资产的重要组成部分，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础。针对当前中小企业货币资金管理中存在的问题，如何完善而有效的对货币资金进行管理，对企业的发展至关重要。本文对完善货币资金管理提出有效对策，希望对中小企业的资金管理起到作用，更好的推动中小企业健康持续发展。

二、论文提纲

一、货币资金与货币资金管理战略 

（一）货币资金

（二）货币资金管理

二、中小企业货币资金管理存在的问题 

（一）管理无序,资金使用效率低下

（二）资金成本高

（三）获得市场信息不充分、不真实 

三、中小企业货币资金管理的特殊性以及货币资金管理对中小企业的意义

（一）职责分工与权限

（二）相互监督体制

（三）财务人员素质

（四）中小企业留存与管理货币资金的必要性

四、对完善货币资金管理的战略和对策

（一）建立货币资金的预算制度

（二）加强资金集中的管理

（三）强化货币资金的安全保管和控制

（四）实行统一财务管理以防范资金风险

（五）提高财务人员素质

（六）加强货币资金的日常控制

三、参考文献

[1] 汪厚庭．企业货币资金内部控制:问题与建议J．宁波职业技术学院学报，2008（2） 

[2] 赵丽．企业货币资金内部控制应遵循四项原则J．山西财税，2009（1）

[3]刘丽艳，赵云丽．加强企业货币资金内部控制的意义及途径J．冶金财会，2005（5）

[4]刘文洋，寿莉．浅议中小企业货币资金内部控制J．科技信息，2007（30）

[5] 陶万停．构建会计约束机制：中小企业货币资金内部控制方法J． 理论观察， （4） 2007 

[6]王武俊.浅议中小企业内部货币资金控制[J].中国外资.2009（08）.

[7]史晓川．中小企业货币资金内部控制常见问题及对策J．河南科技，2009（4）

[8]李淑娟，田秀琴.浅析企业货币资金内部控制[J].商业经济[J]200（05）.

[9]曹海.浅析企业货币资金内部会计控制[J].化工之友.2007（03）.

[10]降波.企业货币资金内部会计控制的措施[J].会计之友.2009（03）.

[11]陈法恩．中小企业货币资金内部控制简析J．统计科学与实践，2010（4）

[12]程新生．内部控制理论和实务M．北京：清华大学出版社和北京交通大学出版社共同出版，2008． 

[13]邓春华．企业内部控制：现状及发展建议J．审计研究，2005（3）

[14] 方红星，王宏译．企业风险管理——整合框架M．大连：东北财经大学出版社，2005

[15] 何苗，白丽璇．浅议中小企业货币资金控制存在的问题及对策J．技术与市场，2008 ．（12）

[16] 郝磊．浅议货币资金的内部控制管理J．交通财会，2008（5）