地方政府对上市公司行为的影响研究 (2)(一)

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地方政府对上市公司行为的影响研究

从摇篮到坟墓，我们的生活通过无数方式始终被政府部门的活动影响着。事实上，我们所有的人，都会在我们生命的旅程中的某个时候，接受政府的帮助。但是，随着中国股市的不断扩容，企22业上市的选择逐步多元化。由于企业上市后所带来的巨大利益，当前各地政府对企业上市的热情不断增大，而地方政府通过政府所掌握的资源对上市企业进行影响日渐增长。地方国有上市公司成为政府干预的重要载体。地方政府对上市公司行为有直接影响和间接影响，分别从财务、人事、经营三方面进行了分析，为地方政府施加影响和企业应对影响提供参考。

一、地方政府对上市公司行为的直接影响

1.1地方政府对上市公司财务行为的直接影响

（1）地方政府税收、审计等政策的具体执行情况会对企业的综合税负产生直接影响

不同的综合税负水平会对企业的净利润水平造成直接影响，进而可能促使企业出于避税目的而调整自身的会计政策，产生财务数据与企业实际经营状况相偏离的现象。特别是对于上市公司而言，由于要在兼顾避税的基础上保持对外披露数据符合证券市场相关要求及保持投资者投资信心，一方面加大了企业经营难度，另一方面也助长了弄虚作假的可能。

（2）地方政府对于特定企业的奖励、补助、返税等扶持

一方面会直接改善企业的经营状况、提升财务数据指标、提高企业融资能力，但是同时也可能会促使企业经营者以及外部投资者因而高估企业当前经营能力，两者的共同作用下企业存在反而由此做出超出企业长期发展能力的决策的陷阱，一旦无法持续享受相关扶持就可能遭受重创。另一方面也可能促使企业出现恶意迎合扶持政策要求套取资金或者在相应领域过度投资的不良现象。

（3）地方政府对于企业约束性、惩罚性措施

地方政府基于规范市场、平衡发展地方经济、环境保护、保护员工合法利益等原因针对不同行业往往制定有各种各样的约束性、惩罚性措施。企业为了规避惩罚，保持与地方政府的良好合作关系，往往会采取调整财务数据、主动投入资源根据要求改善自身等方式以符合要求。同时当惩罚过于严厉，要想符合要求需要付出的资源超出企业当前能力时也可能会促使企业铤而走险通过违法手段逃避处罚。

1.2地方政府对上市公司人事行为的直接影响

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