彭州民生村镇银行现金管理研究

一、彭州民生村镇银行有限公司介绍4

二、银行现金管理工作4

（一）、现金管理的主要任务4

（二）、现金管理的原则5

（三）、现金管理流程5

三、彭州民生村镇银行现金管理工作中存在的问题6

（一）、点库没有双人四眼6

（二）、输入密码没有进行物理遮挡6

（三）、签字和授权不一致6

（四）、大额核实不符合规定行6

（五）、假币收缴流程不熟悉6

 （六）、小面额货币占库率较高………………………………………………………. 7

四、解决优化方案7

（一）、进一步提高认识，高度重视现金管理7

（二）、提高风险防范意识，严格落实现金管理制度7

（三）、结合理论操作，提高培训质量7

（四）、严格执行现金出纳管理规定8

（五）、落实差错处理原则8

（六）、不断改进管理制度，摸索新型现金管理模式………………………………...8

（七）、采取有效措施，降低零钞占库比例…………………………………………...9

内 容 摘 要

现金管理是银行经营管理的一项重要内容，是办理一切业务的基础。为规范现金出纳业务操作流程，保证现金安全，提高工作质量，维护我行的信誉，根据人民银行《全国银行出纳基本制度（试行）》和《中华人民共和国人民币管理条例》等规定必须加强现金出纳工作。现金出纳工作中必须按照我行《现金出纳管理暂行办法》的规定进行操作执行，在《现金出纳管理暂行办法》明确规定了现金出纳的一系列工作业务要求，严禁违反此办法进行违规操作。现金出纳工作的重要性对于一个银行来说是不言而喻的，它与企业现金出纳工作有相似之处，同时也有不同之处。对现金管理进行研究，全面加强制度建设和队伍建设，提升现金管理水平，严防现金案件发生。

关键字：现金管理 业务操作 管理水平 

彭州民生村镇银行现金管理研究

一、彭州民生村镇银行有限公司介绍

 彭州民生村镇银行是定位于彭州市本土的区域性银行，注册资本金人民币5500万元，以“彭州人自己的银行，做彭州人身边的银行”为办行主旨，主要为当地农民、农业及农村经济发展提供金融服务。

 实现小康社会，是今后十年我国社会发展的奋斗目标。我国是一个农业大国，如果大多数农民不能富起来，全面小康就难以实现。彭州民生村镇银行是国内首家由全国性股份制商业银行发起筹建的现代商业银行。她秉承中国民生银行股份有限公司“开动脑筋办银行、规规矩矩办银行、扎扎实实办银行”的经营方针，以“服务三农、服务社区”为宗旨，为彭州当地经济提供多元化的金融服务。彭州民生村镇银行揭开了按商业市场化机制运作的全国性股份制商业银行进入农村金融领域的序幕，彭州民生村镇银行扎根彭州，为彭州农户、居民和中小企业客户提供贷款、结算、信息咨询、理财融资等金融服务。民生村镇银行将建立“以市场为导向、以客户为中心”的经营机制，引入多样化、有特色的中小企业服务金融产品，创新服务品种和抵押担保方式，推行设施设备、动产所有权、摊位租赁使用权、出租车经营权等抵质押方式，推进金融创新，努力打造一家有特色、专业性和创新能力强的地方性商业银行。此外还积极探索符合当地客户合理需求的创新金融产品和服务，力求结合彭州市经济特点及农业产业化的发展模式，大力支持发展“基地+农户”、“公司+农户”、“公司+基地+农户”、“专业合作社+农户”等经营模式，为全面建设小康社会做出一份贡献。

二、银行现金管理工作

（一）、现金管理的主要任务

1、办理现金的收付、整点、挑剔；

2、办理现金的调换,残币兑换，及时办理各种货币的调拨，以满足现金支付业务的需要；

3、安全保管现金、有价证券及其他贵重物品，做好现金库房管理；

4、宣传爱护人民币，认真做好本、外币的防假、反假工作；

5、依照国家金融政策、法令、外汇管理条例等有关规定做好柜面监督；

6、严格执行现金出纳业务的保密规定。

（二）、现金管理的原则

1、严格遵守国家有关银行结算的规章制度，遵守职业道德，增强服务意识。

2、办理现金收付必须坚持“收入现金，先收款后记账；付出现金，先记账后付款”。

3、严禁挪用库存本外币现金，严禁白条抵库，坚持查库制度，做到账款相符。

4、办理现金收付业务,应认真审核凭证与现金实物是否相符,做到当面点清，一笔一清。

5、工作中做到有疑必核。

（三）、现金管理流程

1、班前准备，接钞

现金尾箱的接送必须坚持双人接送，严禁单人接送尾箱，尾箱接送时，需双人核对AB卡，确保押运人员与AB卡一致，签字完整后，方可交接尾箱。每日营业前，柜员应提前做好各项准备工作，如办理现金尾箱的出库手续；准备好业务讫章（调整印章日期）、个人名章、计算器、印台、腰条等用品。

2、办理储蓄业务

彭州民生村镇银行现金出纳岗位的主要工作是办理现金的收付业务。在办理现金收款业务中：柜员对客户提交的现金缴款凭证和现金实物审核无误后，进行现金清点。柜员应在客户的目视下清点现金，先点现金大数，后点细数。一笔款项未收妥前，柜员不得中途离岗。人民币可通过验钞机按票币的正反面各点一次，外币应先手工点一次，再通过验钞机复点。收款中发现现金有误，应立即向缴款人说明情况，待确认后，可按原缴款单金额多退少补，也可由缴款人重新填制现金缴款单。对缴存现金较多的单位，如当时清点有困难，可商定条件，签订协议，采取当时清点大捆、整把及零头，事后点细数，多退少补的办法，现金收妥后，办理现金缴款业务的账务处理，款项入箱保管。

3、整理凭证

银行的传票是记录经济业务、明确经济责任的书面说明，是办理收款、付款和记账的依据，也是对经济业务和会计核算内容的监督，是重要的会计资料和凭据。在办理业务的工程中，每一笔业务都会有相应的凭证，按照凭证的流水号进行顺序放置，每天下班之前，打印流水，然后勾流水与实务凭证核对。核对的过程实质就是检查凭证要素：日期、印章、身份证号、是否联网核查、是否备案等。前台柜员于当日终检查完后交给后台复核，保证每天凭证的完整性。

4、扎帐

现金的收、付应坚持日清日结，每天必须进行三次（早上、中午、日终）现金轧账，做到账款、账实相符。营业终了，应将现金尾箱与综合业务系统的现金库存数核对一致，经换人复核无误后，由现金柜员与库管员双人上锁，将尾箱交库管员或交现金押运人员入库保管，并办理交接登记手续。

三、彭州民生村镇银行现金管理工作中存在的问题

（一）、点库没有双人四眼

在《现金出纳管理办法》中明确规定，柜员在点库的时候必须双人四眼，但是在实际操作的过程中，柜员只做到了双人却没有做到四眼，无形之中增加了现金管理的风险。

（二）、输入密码没有进行物理遮挡

在操作柜员五十个严禁中明确规定在输入密码时候要进行物理遮挡，但是在实际的工作中很多柜员都没有做到这一点。

（三）、签字和授权不一致

后台在进签字授权的时候，有时候没有看凭证、操作系统就开始授权，经常会出现授权和签字的人不一样。

（四）、大额核实不符合规定行

大额支付核实是指我行通过电话核实等方式，对单位结算账户发生的大额支付业务的真实性进行核实确认。现金出纳柜员在进行大额核实的时候没有做到双人电话核实和及时把录音导出来存档。这样很容易引起一些不必要的纠纷，大额核实的录音也相当于是一种凭证。

（五）、假币收缴流程不熟悉

在办理业务的过程中，临柜人员对假币收缴流程不熟悉，收缴假币的时候不能将假币离柜，更不能离开客户的视线，整个过程都要在客户的视线下进行收缴，很多柜员在操作的过程中，容易出现将假币拿离客户视线，这样很容易引起误会和纠纷。

（六）、小面额货币占库率加高

在办理业务的过程中，收入的小面额货币过多，导致小面额货币占库率较高，为办理业务和点库工作带来了不便，从而影响工作效率。

四、解决措施

（一）、进一步提高认识，高度重视现金管理

现金出纳工作是银行经营管理的一项重要内容，是办理一切业务的基础，现金出纳管理工作与出纳工作有着本质的区别，如果管理不到位，最严重的后果可能要停掉存款业务甚至取款业务，将使我行业务收益收到严重的影响。可以说没有现金管理就没有银行业务，现金管理不安全，银行资产以及信誉将受到严重损害。所以需要制定一系列的管理考核制度与标准，加大惩处力度。从网点柜员，金库出纳，各级分支机构部门老总，到支行行长，必须认识到现金管理工作的重要性，提高认识，严肃、认真的对待该项工作。

（二）、提高风险防范意识，严格落实现金管理制度

进一步完善现金管理制度，制定出符合我行实际的管理制度，严格履行各项制度。严禁挪用库款，白条抵库。各行要严格执行双人管库，双人交接制度，坚持双人验收，双人签字，双人作业等原则。切实履行查库制度，会计人员、会计部经理及主管行长定期开展金库检查，除亲自盘点现金外，还要对现金作业环节及管理质量进行检查，对违规现象要及时改进，提高管理水平，保证资金安全，防范因规章制度执行不到位引发的安全风险。每季度组织一次全面现金出纳工作的检查，并将结果进行全行通报，考评结果纳入年终考核的指标中，年终根据各项综合指标得分进行奖惩。

（三）、结合理论操作，提高培训质量

积极加强现金业务培训，指定专人负责，拟定培训计划，培训方案以及培训后的考试，分期分批开展，确保培训范围覆盖各网点的现金柜员，促进柜员熟练掌握假币收缴流程，残损污损人民币的兑换，现金整点标准等业务流程及制度规定，并熟记操作柜员五十个严禁。认真总结现金出纳工作中的问题与经验。在办理现金收付业务时，正反各点一次，并在监控设备下操作，提高防范意识。对发现的伪造变造的人民币，应立即报告假币的持有人，当面换人复核鉴定无误后按照程序收缴，对收缴的程序可以在培训的过程中进行现场模拟，加强前台柜员的实操能力，避免在工作中出现失误，引起不必要的误会给银行声誉带来风险。

（四）、严格执行现金管理规定

每日营业终了，柜员必须对现金尾箱内的现金，有价单证，重要空白凭证等进行账款、账实、账证核对，必须做到全部相等，应做到日清日结。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，仔细核对收付款凭证上的金额和系统中输入的金额是否相等，审核无误后再进行款项的收付。收付现金时要注意问名、问数，必要时还要核对身份证，确保现金收付时的准确性与真实性。严禁将与工作无关的私人物品带入现金区。

（五）、落实差错处理原则

在办理业务的工程中，避免不了差错，对待差错除了要及时查找出错的原因，还要对此次的差错进行处理。如果在业务过程中出现现金差错，及时主动报告上级主管，然后会计主管应积极协助查找。严格实行现金差错处理原则：现金长款归银行所有，现金短款以个人赔付为主；现金差错必须报告，短款不得自补不报，不得以长补短，不得侵吞长款。一日业务终了，客户的资料没有得到妥善保管，也要进行现金罚款处理，通过一系列的惩罚制度，减少工作中的差错，提高工作的效率和质量。

（六）、不断改进管理制度，摸索新型现金管理模式

现金管理不同于会计核算管理，从内部看：日常管理、交接、登记以手工为主，操作流程不能通过系统统一管理；涉及岗位多，人员多、素质参差不齐，不易于管理；从外部看：人民币流通环境各有不同，不断加强对自身风险控制，则需要不断提高整体管理水平。建立现金管理交流平台，开展专项的交流活动，解决现金管理中存在的问题和矛盾。

（七）、采取有效措施，降低零钞占库比例。

加大网店零钞消耗能力，按需定制配款比例，引导柜员在用户的许可的条件下，合理搭配支付小面额现金，促进社会上小面额货币的流通。加强与超市、商场等小面额货币需求量大的商户合作。结合实际情况，适时开展兑换宣传活动，促进小面额货币投放。

由于行业的激励竞争，不断提高现金管理水平，能更好的保障现金安全，提高工作质量，为广大的客户提供更加优质的服务。

后 记

作为一名会计专业的学生，这段实习经历使我获益匪浅，衷心地感谢领导和同事们，自我到彭州民生村镇银行有限公司实习以来，给予我这个应届毕业生这样的锻炼机会和帮助。并教会了我很多书本上学不到的东西，在这几个月里，我很快地适应了工作的环境，融入到这个集体中，在领导及各位同事的关怀、支持与帮助下，认真学习了工作的处理流程，不断提高自己的业务水平，积累相关的经验。特别是对于现金出纳这个职业，又有了更深的了解和认识。在此期间，锻炼了耐性，认识到做任何工作都要认真、负责、细心，处理好同事间的关系，与公司各部门之间联系的重要性，通过了这段时间的实习，使我认识到自己的学识、能力和阅历还很欠缺，所以在工作和学习中 不能掉以轻心，要更加投入，不断学习，向书本学习，向周围领导、同事学习。这样下来感觉自己还是有了一定的进步。经过不断学习、不断积累，已具备了一定的工作经验，能够以正确的态度对待各项工作任务，热爱本职工作，认真努力贯彻到实际工作中去。积极提高自身各项专业素质，争取工作的积极主动性，具备较强的专业心，责任心，努力提高工作效率和工作质量。

就自我评价而言，我觉得在这几个月实习期间，本人敬业爱岗、不怕吃苦、积极主动、全身心的投入工作中，取得了一些成绩，但也存在一些问题和不足，在以后的工作与学习中，自己决心认真提高专业知识水平，加强责任心，为公司的快速发展，贡献自己应该贡献的力量。总的来说，实习生涯里，学到很多东西，明白很多道理，同样也吸取了很多教训。为我后来的工作做了很好的铺垫。在

工作中我会更加努力，不断学习，不断进步。加强自我，无论是理论、实践、生活交际方面都不放松。以正确的态度看待自己，使自己在工作岗位上不断成长。这段难忘的实习经历将一直影响着我，使我在自己的工作岗位上取得更大的进步。 

 本论文得意完成，非常感谢罗朝晖老师，在论文写作过程中给予的悉心指导和热情帮助，在繁忙的工作中抽出时间来修改我的论文，真心的谢谢您！

 其次，感谢三年学习中的每一位老师，三年的会计专业学习过程中，每位老师都认真负责，无微不至。他们把所有知识都毫无保留的传授给我们，使我能够徜徉在他们用知识创造的海洋中，接受知识的精华，在此对我的各个任课老师深表感谢！

参 考 文 献

1、杨则文，《商业银行综合柜台业务》，中国财政经济出版社，2009

2、钱红华，贺瑛，《银行会计》，复旦大学出版社，2008

3、王德志，《如何解决现金管理中的问题》，陕西审计，1997

4、方萍，《商业银行会计学》，西南财经大学出版社，2003

5、孟鲁生，石素清，《检查银行会计业务操作指南》，山西人民出版社，2005

6、周美荣，王照霞，《当前现金管理中存在的问题与对策》，中国审计信息与方法，1997（12）

7、曹勇，《论现金管理的策略》，财经论丛，2001（11）