论库存现金设计方案

论库存现金设计方案

目 录

一、 引言..........................................................1

二、 库存现金方案设计任务分析......................................3

三、 加强库存现金管理方案初选......................................5

四、库存现金管理的详细设计.........................................5

(一) 要适当的放宽现金使用范....................................5

(二) 规定现金的库存限额........................................5

(三) 加强企业现金管理..........................................6

(四) 建立公平有序高效的金融环境................................6

(五) 健全监督体系，即健全金融体系与两套监督体系................6

五、总结评价.......................................................7

参考文献.......................................................7

一、引言

现金有广义和狭义之分，广义的现金泛指小企业所有的货币资金，狭义的现金仅指小企业中由出纳人员保管的现金.库存现金指的是狭义的现金，包括库存的人民币和外币。这里的现金是指企业库存的人民币现钞，它是企业流动最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但现金也是企业资产中最容易流失资产，加强现金管理对于企业和国家具有重要的意义。

在实际工作中，对库存现金的管理，既要保证其安全运行，又要保持合理的库存量。如果现金库存过多，一方面就会造成不生息资金占用过大，直接影响到银行之经营效益的实现，另一方面了不利于安全保卫工作。如果现金库存太少，则会影响正常业务的开展，由此可见合理匡算自己的现金库存量是至关重要的。那么要怎样做到合理呢？那就要建立好库存现金日常管理，灵活处理。

因此我认为开展库存现金管理方案设计是十分有意义。通过这个方案设计能清楚的了解库存现金是怎么一回事，库存现金的存在对企业的影响是什么，如何加强对库存现金的管理。作为一个会计人，不仅对自身理论学习加以巩固，还为以后会计工作进一步发展打好基础。因此开展库存现金管理方案设计的目的可以为：能更全面、更准确地介绍库存现金含义，并能针对库存现金管理对企业存在的问题介绍措施。

二、库存现金方案设计任务分析

根据理论和实践相结合，以及上述引言中所明确的本次设计的目的，完成本次库存现金管理方案设计任务必须做到以下几个方面：

（一）目前库存现金管理存在的主要问题

1、随意使用现金，现金交易频繁

根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，一些企业，尤其是承包企业和乡镇企业及个体私营企业，携带巨款外出结算的现象十分普遍，金额少则几万多则几十万，甚至上百万，但很不安全，时常发生被偷盗、被抢劫案件。

2、无库存现金限额

按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实完。在多头开户情况下，企业不愿主动执行规定，而银行也不去过问，开户单位多头开户，多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不主动，及时地交送银行。企业内部也不对库存现金进行定期或不定期盘点。目前，开户单位库存现金超过限额的少则几倍，多则几十倍，甚至有的现金库存多达几十万。

（二）现金管理存在主要原因

1、经济成份多元化发展因素

改革开放以来，城乡集体，个体经济迅速发展。全国私营、乡镇企业总产值占社会总产值三分之一，它的发展客观上增加了对现金的需用量。私营、乡镇企业的基地在农村，其原材料、半成品等来自农户，而这些商品的购进绝大部分是现金交易。同时，许多规模较小的私营、乡镇企业没有固定账户，客观上促使大中型企业认购他们商品时也使用现金。八十年代中后期，各种合资合营合作企业也得到了迅速发展，伴随着股份制及股份合作企业的出现和发展，客观上也增加了对现金用量的需求。而多种形式的承包以及单位内部层层承包，单立账户，独立核算、独立现金收付，现金的需求更是大幅度地增加，各有关部门一味地强调和注重为企业创造一个良好的宽松的外部环境，忽视必要的制约配套制度的执行，特别是现金管理完全被放松了。

2、环境因素

（1）社会环境因素。企业间的商品交易中的现金收付比重上升，一些紧俏商品，原材料等非现金不供货，而以现金结算的价格比通过银行转账结算便宜。

（2）金融环境因素。现阶段我国银行结算制度跟不上形势发展的要求，资金结算在途时间过长，很不利于企业加速资金周转，提高经济效益。这一令企业深感头痛的问题不能得到有效的解决，就影响企业遵守国家现金管理政策。

 三、加强库存现金管理方案初选

为了加强库存现金管理，为了更能处理好库存现金的管理，对解决企业库存现金管理问题提出了对策和建议：

（1）完善法规，尽快修改《现金管理暂行条例》，要适当的放宽现金使用范围和调整增加结算起点金额。

（2）规定现金的库存限额。为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定企业库存现金的最高限额。

（3）加强企业现金管理，对于一个企业来说，库存现金管理是非常重要的，库存现金过多也不好的，过少会影响正常的营业。

（4）建立公平有序高效的金融环境。

（5）健全监督体系，即健全金融体系与两套监督体系

四、库存现金管理的详细设计

在前面部分进行了库存现金管理的分析，本部分将具体对企业如何管理库存现金管理加以详细的说明：

（一）完善法规，尽快修改《现金管理暂行条例》，要适当的放宽现金使用范围和调整增加结算起点金额。放宽现金使用范围，如因采购地点不固定、交通不便利、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况和必须使用现金的允许使用现金。调整增加结算起点金额，建立与通胀率挂钩的现金结算起点的调整机制，实行弹性结算起点金额制，或实行固定结算起点金额制，如可将原结算起点1000元放宽到5000-10000元。

（二）规定现金的库存限额。为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定企业库存现金的最高限额。根据我国的现行规定，企业日常零星开支所需要的库存现金数额由开户银行根据企业的实际情况来核定。一般不超过企业3～5天的日常零星开支的需要量，而离银行较远、交通不便的企业，虽可以放宽限额，但最长也不得超过15天的日常零星开支。库存限额一经核定，要求企业必须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。如若情况变化，企业需要增加或减少库存限额的，应向开户银行提出申请，由银行核定。

（三）加强企业现金管理，对于一个企业来说，库存现金管理是非常重要的，库存现金过多也不好的，过少会影响正常的营业。1. 加强对企业单位大额支现的柜台监管审查，建立大额提现支现的登记申报管理制度，堵住大额支现漏洞。考虑是否可采用适当收费征税的办法来调节企业大额用现行为，对除工资、农副产品采购用现外，其他用现，按金额收取一定比例的用现手续费和用现税金，使企业用现比转账付出更大的代价，迫使企业自动放弃使用现金，主动采取转账结算方式。2. 加强库存现金限额管理，要坚持库存限额一年核一次的原则，并以一家主要开户行核定为准。3把控制企业坐支、套取现金、大额支现扩大消费支出作为现金监督管理的重点4. 当前企业和有关部门应配合中央认真抓好“小金库”清理工作，并以此为突破口，狠抓现金管理工作。

（四）建立公平有序高效的金融环境。按照市场经济和金融改革目标任务尽力统一政策，统一准则，逐步使各个金融单位走上同一起跑线；认真学习《中国人民银行法》和《商业银行法》这两套法律，它们为治理金融无序竞争提供了法律保证，并重在执行；中央银行的监管力量应以高起点的经济处罚作为当前的主要手段，从而使不正当竞争者得不到经济利益。疏通转账结算渠道，解决无故压单压票问题，最大限度地减少不必要的现金使用，大力推行信用卡和支票结算业务，采用国际先进技术转变结算方式，完善和扩大信用卡结算业务。

 (五) 健全监督体系，即健全金融体系与两套监督体系。1. 应着重加强中央银行对金融业的监督能力，同时建立金融同业间相互监督制度。重点是强化检查和处罚，可采取日常检查和突击检查相结合的方式，处罚应高金额，能起到罚一警十。2. 对企业的社会监督考虑到企业与商业银行的利益关系，其监督权应主要由财政、审计、监察、企业主管部门并联合社会审计机构去从严执行，对企业违犯现金管理规定也应处以重罚。同时，在企业内部应从建立健全现金内部控制制度。对于违犯现金管理规定建立举报制度，对举报有功者给予奖励。3. 统一管理，相互配合。由人民银行统一现金管理，商业银行、工商、税务、财政、审计、监察、企业主管等部门配合管理，相互协调，做好现金管理工作。

五、总结评价

 (一)本设计内容主要是如何加强库存现金的管理。对于解决企业库存现金管理问题提出了对策和建议。

（二）本设计的内容很适用于本人，有了这次的设计，让我对库存现金有了较好的掌握，也符合岗位的知识需求，本次的设计对企业库存现金管理有一定的适用性，通过这次的设计，本人基本上能解决库存现金管理中存在的一些问题。

（三）通过本次设计提高了本人对库存现金管理的能力，也对库存现金管理有了更深层的了解，在实践中，也能解决一些关于库存现金管理方面的问题。

为了维护企业正常营业，正常发展，库存现金的管理是非常重要的。库存现金管理的不好，对企业会有一定的影响。库存现金过多，资金占用会过大，库存现金过少，对企业发展有影响。所以，要合理的安排，灵活应用。

六、参考文献

［1］ 周国高. 目前仍须加强现金管理［J］. 经营管理 ，2004，P24-P25

［2］ 现金管理工作的问题与建议[J]. 2004年第5期，P12-P13

［3］ 我国企业现金管理长路漫漫[N] 财会信报, 2005.4.12 ，P57-P62

 

参 考 文 献

周放生，《国企债务重组》，北京大学出版社，2003-09-01

吴晓灵，谢平，1994，《中国国有企业——银行债务重组的设想》，（打印稿）1994年8月在北京召开的“中国经济的下一步改革”国际研讨会文件。

3、　“中国经济体制改革的总体设计”课题组，1993a，《对近中期经济体制改革的一个整体性设计》；1993b，《企业与银行关系的重建》。均载《改革》杂志1993年第6期。4、吴敬琏，1994，《现代公司与企业改革》，天津人民出版社。