论成都信友管理公司账务处理程序设计

目 录

序言

摘要 

一、成都信友管理公司概况 

二、成都信友管理公司账务处理程序现状 

（一）签订《代理记账委托合同》 

（二）双方的义务责任及权力

（三）办理会计核算业务 

（四）编制和报送会计报表

三、成都信友管理公司账务处理程序主要问题及分析 

（一）记账凭证处理混乱

（二）交接工作，监督不严

（三）随意调整账套，不按实际记账

四、针对信友财务管理有限公司账务处理程序问题的解决方案

（一）加强内部的管理制度

（二）有力的领导，增强自我责任感

（三）按实际发生的经济业务做账 

参考文献 

 

 

序 言

 我于2013年11月12日至2014年3月在成都信友管理公司进行会计岗位实习。我的工作大概如下：

1、审核原始凭证，查看客户交接的单位银行单据、银行明细单、开具的发票、费用单据等的正确性、真实性、合法性等。

2、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，运用用友财务软件，填制记账凭证；编制凭证的时候要完全按照实际发生的来，不能胡乱的填制。

3、填制完记账凭证过后需要核对发生额和余额，现金不能成红字，折旧固定资产等；这里需要我们时刻的提醒自我是一名会计人员，要有足够的耐心和责任心。

4、根据收付记账凭证系统自动生产现金日记账和银行存款日记账。

5、根据记账凭证系统自动生成明细分类账。

6、根据汇总的记账凭证，系统自动生成科目汇总表。

7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

 8、根据每家公司核定的税种，在网上缴纳税款。

8、打印记账凭证，装订记账凭证，打印科目汇总表，总账，明细账， 日记账，报表，报税表，及时与公司交接账套；在交接的时候必须写交接单。 

成都信友管理公司账务处理程序

摘要：目前很多企业都采用信息化管理，只需知道如何运用软件，如何制作凭证，其余均可用软件来完成。但是，正确处理账务是每个会计工作人员理应做到的，会计处理的简单流程是每个财务人员都应了解的。本公司目前账务处理程序中存在着每月不根据原始凭证编制，记账凭证科目混用，年末再去补充折旧、摊销表等诸多问题。本文主要针对上述问题进行优化设计，提出了切实可行的修正办法和指导意见。

 关键词：会计信息化 账务处理程序 公司

 一、成都信友管理有限公司概况

 成都信友管理有限公司是一家代理记账公司，代理记账公司的定义 《会计法》第36条明确规定：“不具备设置会计机构和会计人员条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的会计工作全部委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。经过县级以上财政部门审查批准成立的从事代理记账行业的公司称为代理记账公司

 成都信友管理公司成立于2002年，是一家发展中企业，面向各类中小型经济组织，涉及工业、商业、餐饮娱乐业、咨询服务业、建筑安装业、交通运输业、高薪科技产业等行业。为企业提供专业、高效的注册代理、会计记账、财税咨询等服务机构。公司目前从业人员10人，公司属于财会行业，为股份制企业。办公室地点天府大道中段1388号美年广场C座410号

 主要的工作是根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等。对外提供财务会计报告。为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。向税务机关提供税务资料。协助委托人建立健全内部财务控制制度，委托人委托的其他会计业务。

二、成都信友管理有限公司财务处理程序现状 

 本公司通过审核无误的原始凭证,采用用友财务软件编制记账凭证,核对发生额及期末余额表，计提税金缴纳税款；期末，打印余额表和总账及明细账，装订账套，提取或编造报表。该公司账务处理流程如下图所示：

 

（一） 签订代理记账委托合同

 委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上签订书面委托合同。委托合同除具有法律规定的基本条款外，还要包含委托人应承诺提供的会计资料合法、真实、准确、完整，并对其应承担的责任；会计凭证的传递程序和签收手续；编制、提供会计报表会计档案的保管要求；委托人和受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。 

双方的义务责任及权力 

 委托人委托本公司代理记账的,应当履行对本单位发生的经济业务,必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；及时向本公司提供合法、真实、准确，完整的原始凭证和相关资料；对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正，补充的原始凭证，应当及时予以更正，补充。委托本公司在委托合同规定范围内的行为承担责任。遵守会计法律，会计法规和国家统一会计制度，依法履行职责；对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律,法规规定的要求应当拒绝；对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任。 最后双方应互相尊重理解。

办理会计核算业务

本公司根据委托合同的约定,定期派人到委托所在地办理会计核算业务。根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证，填制记账凭证，登记会计账簿编制会计报表等。

编制和报送会计报表

 按照国家统一会计制度的规定报送政府有关部门和其他会计报表使用者。

三、成都信友管理公司账务处理程序主要问题及分析

目前我们公司账务处理流程的问题主要存在于：原始凭证记录不正确，没有原始凭证也编制记账凭证；在装订完账簿之后再去补充原始凭证，交接工作部写交接单也没人监交；在月末或者年末的时候进行调整账套。 

（一）记账凭证处理混乱

举例：带我的老师在处理账套的时候，比如在没有原始凭证的情况下自己先填制记账凭证，之后在补入原始凭证，有时候也没有补原始凭证，还有有些公司购入了固定资产折旧的表没有编制等，

 在目前大多数的代理记账公司的任务从实际的做账到公司报税等都是我们代理记账公司里会计需要实实在在去操作的，在当代社会很多人都积极涌入大都市，大家的生活压力十分的大；在我们公司来来走走的人很多，很多想我一样的刚毕业不久的年轻人，面对自己目前低的收入，很难立足，所以很多的大学生在我们公司实习了三至四个月之后就另辟蹊径了；在我们不规范的账务处理程序之下，出现了很多的问题，比如说来我们这里实习的大学生做账的时候不按要求的来填写记账凭证，有些时候没有原始凭证的也写记账凭证，发生收入也不计提税金，出现现金成红字，银行对不上，税金在贷方，还有一些本应该计入餐饮费的为了冲减利润会把这一部分计入员工福利费等诸多问题；最后这些账套在没有交接的情况下又转入了下一位实习生的手上，然后就这样一直的错下去，最后常常熬夜查账，发现前几年的账都是错的。

（二）交接工作，监督不严

 目前，我们公司业务量也比较大，正式的工作人员每人有几十家公司，每次要做完每家公司的所有账务处理工作；但是在与公司交接原始凭证的时，有些时候因为时间的关系或者工作繁忙的关系等，有的就不填写凭证的交接单，单纯的就把原始凭证从公司拿走；最近有家公司的总部和我们代理记账的这家分部的公司账就不相符合，这家分公司怪罪是我们的错，说某月的凭证是给你们的，但我们这边真的没有那个月的原始单据，因为没有签交接单，所以现在处于被动的我们也拿不出什么凭据来说理。还有一些公司的账本已经堆了很多年了都没有交接出去，而且很乱，经常一家公司的袋子里装有其他公司的账本。会计工作的交接从来不写交接单，也没有人来监督，只要老板说一下，下面的会计工作人员就相互交接了。

（三）随意调整账套，不按实际记账

 目前，我们公司代理记账的时候，因为没有时时刻刻的了解客户的现金使用情况，所以在做账的时候如果发现现金过于的大就开始自行的调整，比如说写一个借款单那些，把现金调低，或者，就多编造几个公司的员工出来支付工资。关于费用这一块，经常叫客户拿车票来冲减利润，客户经常把平时购买家庭日用品的发票拿来给我们，经常这部分就被计入了员工福利费，为了避免调账，我们会把餐饮发票的部分冲去差旅费和员工福利费。

四、针对信友财务管理有限公司账务处理程序问题的解决方案

（一）加强内部的管理制度

 公司来来往往的会计人员很多，我们需要制定一套比较完整的会计制度，比如说对于实习生来说，我们可以先从整理原始单据，看装订好的记账凭证开始学起；最主要的是在拿给我们做账的时候一定要给我们检查一下，要及时的把错误纠正了，不然的话会错很久，到时候谁去承担责任呢？，在强有力的会计制度之下才能保证公司、客户及公司员工的利益。

（二）有力的领导，增强自我责任感

 作为一名会计人员，对于自己手里的原始凭证应该认真的审核；在与公司进行交接的时候应该填写交接单，与公司内部的人员进行交接的时候也需完成自己手上的账套进行交接，同时经理也必须监督。我们对于自己的公司应该认真负责，不该总是想到经理还在那里顶着，自己就胡乱的做事，自我暗示自己责任小。作为一名会计人员掌握着公司的整体运营情况，对于公司的发展十分的重要，应该细心、稳重，做好每个细节的地方，不让公司的账出现任何问题导致公司重大的决议出错，我们应在经理的有力的领导下，加强自我的责任心。

（三）实际发生的经济业务做账 

 我们有时候为给企业避免多交税甚至不交税，我们常常到处搜集很多的费用进行冲账，每年年末大多数企业都是负利润。作为一名财务工作者本应该按照公司实际发生的经济业务来进行记账，不应随意的编制；作为一家公司的领导也应该及时的缴纳税金，按照国家的规定办事，我们应该对客户提出不符合法律规定的要求说“不”，不要让不良的风气在我们这个行业里盛行。

参考文献

序号 著作名称 出版社 作者

1 《会计基础》 中国商业出版社 刘树林

2 《财经法规》 中国财政经济 会计从业资格考试辅导教材编写组 

3 《小企业会计制度》 中国财政经济 责任编辑: 袁晓兵 5 《 经济法基础》 经济科学出版社财政部 会计资格评价中心

6 《初级会计实务》 经济科学出版社财政部 会计资格评价中心

7 《财会通讯(学术版)》 财会通讯(学术版)杂志编辑部

8 《会计之友》 山西省社会科学院主办