中小企业财务管理的探讨

目 录

一、我国中小企业财务管理的现状

二、我国中小企业财务管理中存在的问题

（一）企业融资困难资金短缺

（二）企业管理落后

（三）成本费用控制不恰当

（四）财务内部不完善

（五）投资能力不强

三、中小企业财务管理的相应对策、措施 

（一）规范资金管理

（二）改善中小企业管理的模式

（三）控制成本费用

（四）设立中小企业融资机构

（五）建立现代企业制度

四、总结

五、参考文献

内 容 摘 要

 在残酷的市场竞争下，我国中小企业面临着前所未有的机遇与挑战，中小

企业要能够生存发展壮大，关键之一在于做好财务管理。而财务管理是企业管理的核心内容，只有加强财务管理才能有效提高经济效益，进一步对当前中小企业财务管理面临的问题进行分析，并提出相应的改进措施、对策，以提高财务管理水平，促进企业管理的完善，以其在激烈的竞争环境中能够稳步前进。

中小企业财务管理的探讨

一、我国中小企业财务管理的现状

 根据调查，目前我国中小企业已占全国企业的99%，并提供了约70%的就业机会，成为我国财政收入的重要来源。目前大部分中小企业就是私营企业，私营就意味着投资人就是企业的所有者和经营者。这些企业只重视利润的最大化，贪图眼前的利益，没有放眼市场且忽视了财务管理的重要性，从而使得财务风险加大，导致企业发展停滞不前甚至破产。例如在一些家族企业中，在财务管理上都是投资人的亲属甚至一些企业为了节约资金干脆就没有财务管理的部门，这样资金管理就混乱、企业内部管理失调，直接影响着企业的健康运营和发展。

二、我国中小企业财务管理中存在的问题

 （一）企业融资困难资金短缺。在我国中小企业资本实力有限，同时很多中小企业都处于成长发展时期，由于自身的投资规模小、资本少等问题，导致在融资过程中遇到很多的困难，为此遏制了企业的发展。资金就是企业的“命脉”，主要有两大原因紧紧的把“命脉”卡住了。①企业自身的素质，中小企业自有资金不足、规模不大、信誉不高。这样投资风险就大，融资就困难。②商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中和不良贷款比重高，收贷难度大，然而中小企业的信用担保系统又不健全，为了降低贷款风险，银行只有谨之又慎。加上很多中小企业没有民间融资的渠道。由此造成中小企业的资金严重不足，从而阻碍了企业的发展。

（二）企业管理落后。我国中小企业管理的落后主要体现在模式的僵化和观念的陈旧：①我国中小企业最为典型的管理模式是经营权与所有权的高度统一，中小企业的老板就是投资者也就是经营者，这一切财务上的管理都是由这个老板说了算，这种管理模式一定给企业带来不良的影响。在我国中小企业中很多都是属于个体私营性质的，在这样的企业中，老板集权加上家族化管理，并且他们对于财务管理的理论方面的淡薄，致使企业职责不明，越权行事，直接造成会计信息失真，财务管理混乱。在这样的企业中无法建立内部的财务管理部门和审计部门，就是有也很难保证其独立性。②管理观念老化，很多企业的管理者不会把财务管理纳入企业管理中，严重缺乏现代财务管理观念，致使财务管理在企业中失去了作用和地位。

（三）成本费用控制不恰当。在我国不少中小企业出了问题没有任何人追究，只重视钱不重物，对固定资产、半成品、原材料等的管理不到位，资产浪费比较严重。生产经营过程中也缺乏对原材料采购、产品生产等方面的控制预算，导致一些不合理的消耗。另外，我国的中小企业对人员利用率较低或不恰当造成的人力资源浪费、各种非必要性支出增加的成本费用过高、负债结构问题造成的利息损失等问题尚没有清晰的认识，在市场情况比较良好的时候，埋没掩盖了这些问题，当经济不景气企业经营陷入困境的时侯，这些问题就会油然出现。生产成本过高不仅会使企业在谈判中的议价空间不大，进而导致市场份额小，企业的竞争力不强，市场占有率低，此类反应会将企业置处于倒闭的边缘。

（四）财务内部不完善。许多中小企业为达到避税、转移或隐匿资产等目的，往往会虚造数据少做收入，多做支出设置账外账和小金库编制多套会计报表等现象，缺少相互制约相互制衡的控制机构，从而使财务会计信息失真，会计造假行为严重，以及财务管理无法正常发挥。现代企业普遍注重于科技人员的培养，而忽略对财务人员的培养和财务管理，造成会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。中小企业限于产品的制约或生产经营环境，经营活动涉及的时空范围相对狭窄，资金流动量和结存量小，流转简单、资金，导致其会计业务相对单一，使企业会计职能仅限于日常的记账上，而控制、监督、预算和分析等财务管理职能作用难以得到发挥。

（五）投资能力不强。现在市场竞争激烈，不少中小企业为了提高自身竞争能力，开始自觉的加快技术改造、设备更新和心产品开发的速度，上了许多投资项目。盲目投资随着市场竞争而加剧，但由于财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加之先进的财务管理技术和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析和市场论证，其结果只能是造成投资失误，投资失败。更有甚者，好多企业花了巨额资金进行投资，而最终并没有达到预期的效果部分中小企业片面追求短期目标：但是由于自身的规模小，贷款也比较多，所面临的风险就更大，资金严重不足造成投资所需资金短缺。为弥补缺陷这些企业总是想尽快收回投资，又造成投资目标的短期限和投资的盲目性，更不会去想怎样扩展自身规模的问题了。因此，管理模式落后，缺乏科学性，不能很好。

三、我国中小企业财务管理的相应对策、措施

 （一）规范资金管理。在我国中小企业应根据自身特点来建立健全财务管理制度，规范财务工作，合理进行资金分配，做到流动资金和固定资金的合理配合。在资金运用上，要保持一定的付现能力，确保资金周转能够满足企业日常经营所需要。合理估计和保证日常的现金流量。要确定现金的流入和流出的时间，尽可能要估算准确，并且要在估算的基础上合理的加入意外的开支备用金。加强应收账款的管理。应收账款是我国中小企业的一项资金存放，是为了盈利和扩大销售而进行的投资，所以，应该制定恰当的信用政策和收款政策，以确保资金的有效使用。当应收账款发生以后，要对回收情况进行实时监督，积极采取各种措施，尽量争取按期收回款项，当然对于发生的坏账也应及时进行会计处理。加强存货的管理，合理制定进货时间和进货批量，做到既有足够的货源以满足需要，又尽量避免了存货积压、滞销、变质等问题，努力做到使存货的储存成本、取得成本和缺货成本降到最低，尽力争取到以最小的投入获得最大的收益，努力做到防止资金沉淀。比如，原材料的采购周期可以由原来的定期采购改为根据生产的安排进行灵活的不定期采购，并积极降低采购成本，以此降低存货的成本，节约资金。还有就是提高领导者及财会人员的素质。企业财会人员的职业道德和业务素质，约束着企业财务管理工作的好坏，因此，要加强财务人员的业务学习和职业道德教育，同时，领导者也必须不断提高自身水平，提高其计划、分析及决策能力，强化其财务管理观念。

（二）改善中小企业管理的模式。在这里，首先，在企业的财务管理中，要充分体现出以人为本，注重以人为中心，并在此基础之上实现对财务人员行为的要求，建立权利和责任相统一的财务运行模式。中小企业的管理者须改变以往陈旧的管理观念，在注重提升自身专业知识水平以及管理水平的同时，应注重对员工科学文化素质的提高。要注重对员工的管理和激励，从而实现企业财务管理中积极性、主动性、以及创造性的调动。当然，企业的管理人员需要改善传统的管理模式，将高度集中的经营权和所有权分离，要重视提高经营管理人员的素质，建立科学合理、职责分明的管理制度，在企业管理核心中树立起模式化的企业财务管理理念，尽量避免在中小企业的发展过程中出现过度的领导者集权。同时也要在企业的组合管理和治理机构上建立全方位的财务监控等措施。

（三）控制成本费用。首先应加强对成本费用支出的控制。生产部门在编制标准用料设定表、标准人工设定表和标准制造费用设定表时，要依据产品的市场价格、目标利润和原材料、人工、制造费用消耗定额等确定目标成本。再把目标成本分解到产品开发和生产经营的各个环节，严格考核成本指标，使目标责任落实到人，严格兑现奖惩。其次，职能部门还应采用零基预算，不受以前预算安排和预算执行情况的影响，要把一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据其需要和可能来编制预算。最后是降低外购成本，业务人员在采购前必须充分利用各种信息工具了解进货渠道，来争取合理价格。对采购价格的审核人员，应该加大询价的密度和力度，通过电话、网络等信息手段货比三家，制定基准价，对采购价格偏离基准价一定限额的进货，要求供货商作出解释或价格折让，尽量消除价格波动等不利因素的影响，降低采购成本。而各部门每月应对当月费用预算的执行情况进行分析，及时发现预算执行中的各种问题，并提出建议总结经验，为企业决策提供重要依据。

 （四）设立中小企业融资机构。我国的金融机构首先需要对金融风险防范进行加强，然后对全新的营运方式和途径进行探索，同时需要加大对中小企业的支持力度。各级政府、各部门需要在满足中小企业的融资需求方面，对金融部门进行全方位多层次的引导，主要突出以市场发展为导向的原则、以企业效益为目的，从而更好地促进中小企业稳定、快速和健康的发展。此外，还要加快建立和完善中小企业的贷款担保机构。目前，中小企业贷款难，在很大程度上是由于它们难以找到担保单位和合适的抵押物，以及在我国中小企业贷款风险较高，银行债权难以维护等原因造成的。为此，应从以下两方面探索建立和扩展多形式多层次的担保体系：一是可由政府出资成立和管理担保机构，或由政府出资、企业入股组建担保机构，或由有关行业协会、商会和企业出资成立担保机构；二是可运用企业互保、联保等多种形式解决中小企业担保困难问题

（五）建立现代企业制度。企业的发展需要有一个良好的制度架构，现代企业制度的基本特征是：产权清晰，权责明确，管理科学，政企分开。法人治理结构是现代企业制度中重要的组织架构。根据股东大会、董事会、监事会、经理人员各公司其职，彼此相互依存，相互制约，从而保障中小企业有序运营。因此，要建立科学的企业领导体制和组织管理制度，调节经营者和所有者和职工之间的关系，形成激励和约束相结合的经营机制，使企业在先进、科学的管理模式下运行，为良好的财务管理构建一个健全的组织基础。  四、总结 

总的来说，在我国中小企业面对财务管理的问题上，要学会迎难而上，不要被困难所吓倒，企业要做到积极认真的对企业的财务问题进行解决的同时，还要做到对企业的财务管理进行创新的思考，学会用发展变化的眼光去看待问题。学会思考问题，认真分析问题，才能解决问题。只有在企业的日常经营活动中，不断做到这些，才能使企业在激烈竞争的市场环境下才能走得更长远。

参 考 文 献

1、李锐华:《浅析中小企业财务管理存在的问题及对策研究》 《中国外资·下半月》[N] 2009年第10期

2、王威然.浅论我国中小企业财务管理及其完善[J]，企业家天地，2009.（1）

3、徐冰.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[N].商场现代化，2006年第9期

4、中国注册会计师协会.财务成本管理.注册会计师全国统一考试辅导教材[M].北京：中国财政经济出版社，2008. 

5、李凤鸣.内部控制学[M].北京：北京大学出版社，2002. （发布时间：2011 ）

6、李琼.浅谈现代化财务管理模式[J].企业技术开发，2006. 

7、张文慧:《知识经济时代财务管理面临的现状与创新》[N]，成才之路，2008年第32期

8、马俊、付合适:《浅谈财务管理的价值和创新》[M]，价值工程，2009年第28期