中小企业财务管理现状、问题及对策

中小企业财务管理现状、问题及对策
【摘要】中小企业是国民经济重要组成部分其财务有其自身独特性。针对目前我国中小企业财务管理现状, 分析了中小企业财务管理的现状及存在的问题，通过深入的研究，提出了完善中小企业财务管理的对策，如政府应给予中小企业更多的支持和政策上的优惠，同时中小企业自身强化企业自身素质，提高企业资信程度，加强财务管理意识，加强企业内部控制，提高业务综合素质等。 目前，我国经济有了较快的发展，而且处于一个创业规模日渐增大，中小企业的数量日益增多的时代。尤其是小企业如雨后春笋般地涌现。在日益激烈的市场竞争中小企业已经成为拉动经济的新的增长点。现在受经济形势的影响，我国中小企业出现了一系列问题，财务状况恶化，生存和发展受到威胁。因此，加强财务管理，已成为我国中小企业当前应当面对的重要工作，不管中小企业的工作重点如何，财务管理的工作也不能放松，必须强化中小企业的财务管理意识，重视企业的财务管理，才能使中小企业得到更好的生存与发展。本次分析了我国中小企业在筹资、投资、日常管理等财务活动中存在的问题，并针对这些问题提出了相关的观点和自己的看法。

【关键词】中小企业　财务管理　现状　问题　对策

前言    中小企业是指与所处行业的大型企业相比，在人员、资产、生产与经营规模上相对较小型的经济单位。中小企业以其经营方式灵活、组织成本低廉、转移进退便捷等优势更能适应当今瞬息万变的市场和消费者追求个性化、潮流化的要求，因而在包括发达国家在内的世界各国的经济发展中，中小企业都有着举足轻重的地位，发挥着不可替代的作用。在国内，中小企业在国民经济中同样扮演着重要角色，根据《第二次全国基本单位普会计论文查主要数据公报》数据显示，在企业从业人员规模上看，2008年底，国内中小企业总计4200多万户，占企业总数的99.4%以上，其中个体工商户3800多万户，在工商部门注册成立的中小企业430多万户［1］。目前，国内中小企业提供了近80%的城镇就业岗位，完成了75%以上的企业技术创新，创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右，纳税额约占国家税收总额的50%左右［2］。但由于小规模的产出、较低的资本和技术构成以及传统体制和外部宏观经济等对中小企业的影响，使得我国中小企业财务管理的现状不容乐观。造成这种局面的原因是多方面的，其中财务管理理念落后、制度薄弱、素质不高等也是重要的原因。

 1. 中小企业财务管理的现状
    近几年，国内中小企业得到了较快发展。但有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如，政策“歧视”使中小企业不能和大型企业公平竞争；地方政府行业管理部门的干预使中小企业财务管理目标短期化；财务管理受企业经营者的影响过大等等。
　　另外，我国一些中小企业的财务制度不健全，会计机构及岗位设置混乱，会计人员无证上岗；企业账目混乱，财产不实、数据失真等等现象屡见不鲜。这些问题的危害在企业创业初期尚不明显，一旦进入资本化、规模化经营后，它们的影响力就会逐步扩大，最终将导致企业走向衰退与没落。
 2. 中小企业财务管理存在的问题
 我国的中小企业顺应时代的潮流发展迅速，在国民经济和社会发展中的地位越来越重要。但目前中小企业的财务管理还存在着诸多问题，当然存在的这些问题有其自身的原因，也有外部因素的影响。
 2.1 资信程度较差，信用观念淡薄  
 有些中小企业管理不规范、自身信誉差、信用观念淡薄、经营行为失信，只重视举债经营而忽视负债的偿还，只注重眼前利益而忽略长远利益，致使到期的贷款不能偿还；还有些中小企业在其改制过程中行为不规范,借转制之机逃废银行及其它债务情况也相当严重，最后导致金融机构不再放贷，其结果是资金紧张，生产难以维系，严重损害了中小企业的信用形象。
 2.2 政府支持不够，融资非常困难
 目前，融资困难、资金短缺是制约中小企业发展的最突出的问题。主要原因有：①国家对中小企业的优惠政策不多，扶持力度不够。②中小企业规模较小，缺乏科学的经营管理战略和财务管理战略。③财务管理不完善，财务信息可信度低、透明度小，造成金融机构放贷谨慎。④无奈向民间机构融资，使融资成本过高，经营风险增大，导致企业资金不足，严重阻碍了中小企业的发展。
 2.3 财务制度欠缺，财务控制薄弱
 大多数中小企业缺乏完整的企业财务制度，不但在原始凭证记录管理、定额管理、计量验收管理等方面制度欠缺，而且在财会部门职责权限、岗位责任制、账务处理程序、内部牵制制度、稽核制度等方面也很混乱。由于中小企业的规模较小，财务部门的设立较简单，这必然导致内部财务控制薄弱，出现现金管理不严、应收账款控制不力、存货控制薄弱、资产管理混乱、成本费用核算不实等一系列问题。
 2.4 财务人员素质较低，业务水平较差
 中小企业领导对财务工作专业化水平的重要性认识不会计论文足，造成在财务人员的选用上带有很强地随意性强。部分企业的在职会计人员学历层次低，甚至未系统学习过相关的会计理论，很难适应当前复杂的会计环境。再加上企业管理层对财务的错误认识，疏于培训，造成财务人员知识更新不及时，经常出现会计核算方法不科学、会计科目不规范等一系列问题。
 2.5 管理模式僵化，管理观念陈旧
 有些中小企业所有权与经营权的高度统一，管理模式僵化，带有很浓厚的“家族”色彩，裙带关系严重。有些企业管理者，缺乏现代财务管理观念，管理思想相对落后，仅凭经验和感觉进行决策，因此时常会出现决策性的错误，有些经营者的财务管理意识淡薄，认为企业效益主要靠业务的发展，不是靠财务“管”出来的，忽视了财务管理对经营活动的指导作用，制约了中小企业的健康发展。
 3 应对中小企业财务管理问题的对策
 3.1 强化企业自身素质，提高企业资信程度
 企业要做大做强，一方面要通过加快技术改造和产品更新，扩大产品的生产和销售，同时引进人才，通过培训来提高员工的整体素质。另一方面，由于中小企业的财务信息透明度较低，担保主体又无法落实,使得银行不敢轻易放贷。因此，企业要取得社会各界的信任与支持，应当不断增强自身的积累，规范和完善企业财务规章制度；加强对金融法规的学习，真正在社会上树立起守信用、重履约的良好信用形象。以诚信为基础,积极和银行取得联系，增进双方了解，解决目前中小企业信用评价的窘境。
 3.2 加大政府支持力度，解决企业融资困难
    长期以来，我国对中小企业发展的关注不多，政府应该出台一些优惠资助政策，以促进中小企业的发展。例如，可设立一些专项基金如：担保基金、风险投资基金、互助基金等。同时政府也要针对中小企业制定一些法律法规，尽快建立健全有利于中小企业发展的政策体系。另外，还要完善金融服务体系、建立健全信用担保体系，发展中小金融机构、规范民间金融，拓宽中小企业的融资渠道，降低融资成本和风险，从而提高中小企业的融资效率。
 3.3 完善企业财务制度，加强企业内部控制
    企业财务制度的健全和规范是企业财务管理的基础，有一个健全的内部控制体系则是财务管理健康发展的重要条件。中小企业要“苦练内功”，建立完善的财务管理制度，强化企业内部控制。
 3.3.1 重视流动资金管理，提高资金使用效率
 资金一直贯穿于经营管理活动的各个环节。企业应加强财务的事前预测、事中控制及事后的总结分析工作，强化企业全面预算管理，提高财务对成本费用和投资的管控能力。企业要使资金的来源和运用产生最佳效果，合理压缩资金占用，加速资金周转，最大限度地提高资金使用效率；严格财务收支计划，盘活资金存量，提高资金使用效益。
 3.3.2 加强应收账款管理，加快资金周转速度
 加强应收账款的管理，首先要准确及时地核算应收账款，明确债权债务的关系，加强对赊销客户的信用调研评定，定期函询，合理制定信用标准，严格控制账龄，加快资金周转速度。
 3.3.3 加强存货管理，减少存货积压
 对存货方面的管理，应严格建立采购供应制度，尽可能地压缩过时的库存物资，避免资金的呆滞，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构比例，加强存货的管理可通过仓储与保管控制和建立存货分类制度实现。
 3.3.4 加强实物资产管理，减少资产流失浪费
 实物资产控制是为保证企业实物资产安全完整而采取的会计论文财务控制措施。主要通过以下几方面来实现：一是限制接近。如现金、银行存款和存货等，除出纳人员和仓库保管员外，其他人员限制接触，以保证资产的安全。二是及时入账。特别是现金，银行存款，要做到日清月结，保证资金的安全和合理使用。三是适宜的盘存制度，对于财产物资可采用ABC分类管理法。四是建立会计档案保管制度，便于业务复查。
 3.3.5 加强成本费用核算，降低各项费用虚长
 成本和费用控制关系到企业的生存和发展，是财务管理关键工作之一。企业应强化成本意识、强化物资管理、强化工资总额控制、强化对燃料水电费等的控制；还应该严格控制重要物资的成本、控制低值易耗品的配备、严格对原材料出入库的管理、控制招待费等的额度确和控制公司车辆的油路费。
 3.3.6 营造良好控制环境，加强企业内部控制
 内部控制是指为达到具体的实体目标提供合理保障而设计的程序，健全并执行内部控制机制是提高经济效益的重要举措。主要有以下几条措施：营造良好的内部控制环境；建立管理机构，推行职务不相容制度，明确控制权责；建立内控监督测评制度，确保内部控制机制的实质执行。
 3.4 加强财会队伍建设，提高业务综合素质
 财政部门应加强对中小企业财务工作的指导和监督，加强对财务人员的业务培训，加大会计法规宣传教育，促进提高财务管理水平，增强财经法规意识；加强会计人员从业资格管理，实行会计队伍的规范化；制定绩效激励机制，调动财务人员的工作热情，稳定会计队伍；加强会计人员综合素质培训，不断提高会计人员的职业技能。
 3.5 改善管理模式,转变管理观念
 企业的经营管理人员要摆脱原有传统的管理模式,要把所权和经营权分离,重用有经验文化素质高的经营管理人员,把导者的集权现象扼杀在摇篮里,建立职责分明、科学合理的管理模式。树立模式化的财务管理观念是企业管理核心的管理理念现代企业财务管理战略要渗透到企业法人的治理结构和组织管理的各个层面,建立起事前事中和事后全方位的财务监控体系企业的管理者要转变以前陈旧的管理观念,应该注重提高自身和员工的科学文化素质,提升专业知识水平。在财务管理中要树立以人为本”的思想,扬弃“以物为中心”的观念,要理解人,尊重人。
 3.6  中小企业投资的成本要与效益对称并进行正确性的投资决策
 克服中小企业投资的盲目性，建立规范、科学的投资管理机构，完善投资管理机制。中小企业在进行投资时要规范项目的投资程序，对投资活动的各个环节进行精心设计，对投资活动的各个阶段进行监督。.中小企业在进行投资时要充分考虑投资项目的可行性，而且不能只看到短期的利益，要能够从长远出发，所进行的投资要有利于企业长期的发展。3.坚持成本效益原则。在市场经济时代，任何经济行为都必须符合经济学的“成本—效益分析原则”。当我们的行为具有利益的眼光，符合“边际利益大   于边际成本”的经济学原则之时，我们的行为才会带来源源不断的财富，这样的行为也是最符合经济学原则的行为。企业做出的每一项活动都要考虑其效益与成本。企业在进行项目投资时详细列明各种方案的所有潜在成本和效益，坚持效益大于成本，通过比较分析来确定项目的可行性，因此对于财务决策既要考虑成本，也要考虑效益，二者不可分割。
 3.7 简化中小企业财务会计报告
 首先，要建立以税务报表模式为主题的财务会计报表体系，制定中小企业会计处理和财务报告规则，涉及如何与税务要求协商一致的问题。在中小企业中税务会计的重要性远远超过了传统的财务会计，由于中小企业的税务会计没有必要单独设置一部独立于财务会计之外的账证表体系，主要在编制纳税申报表时，根据税法规定调整有关财务会计处理的内容即可，所以，为了能够准确反映和监督应税收益与差异，以及方便查询，可以设置辅助账薄进  行详细记录，这样税务会计和财务会计通过辅助账薄的差异调整就可以得到衔接。其次，简化财务会计报表及信息披露。会计信息在会计报表中是否被详尽充分地披露还是被简要、粗略的列示，主要是看其是否满足信息使有者的需要，是否有利于人们作出满意的决策。由于国家目前推出对中小企业的所有权的控制，中小企业所有者与经营者之间的信息不对称问题根本不存在，从而使企业对外提供会计资讯的主要目的是满足纳税的需要，税务部门并不需要中小企业提供类似大型企业及上市公司所必须对外提供的对外投资者经济决策等有用的资讯。

结论
 随着我国的发展趋势，中小企业将面临更加激烈的竞争，我们应重视和加强财务管理，要通过积极扶持中小企业，加强财务控制、规范会计秩序等等手段和方法，强化财务管理，提高竞争实力，促进我国中小企业的改革和发展。但事实上，由于一些中小企业的自我约束机制尚未完全建立，会计基础工作薄弱，内部控制制度不健全、不严密，使得我国中小企业财务管理工作中存在着诸多问题，鉴于此，企业应根据自身的经营特点，找到问题，建立符合自身发展的科学财务管理模式，在当今激烈的市场竞争中稳步前进。