论现金支出管理(一)

论现金支出管理

本人自2012年春季就读于北师大网络教育阜阳教学点以来，一直以严谨的态度和积极的热情投入到学习、工作中，经过二年来良师的精心指导和自己的刻苦努力，顺利完成了学业。财务会计是一门实务操作性很强的学科，作为一名在岗工作的财务人员，我十分珍惜这次难得的学习机会，一直以“一专多能，全面发展”严格要求自己，通过二年的努力学习，使自己无论是在思想，还是在学习等方面都取得了质的飞跃。通过扎实学习《成本会计》、《财务会计》、《管理会计》《财经法规与会计职业道德》等各门课程，我系统地掌握了本专业所必需的基本理论、基本知识、技能和方法，在此基础上，结合专业特点及工作实际，加强了会计、计算机应用能力的锻炼，能熟练将win98操作系统灵活运用到财务办公中编辑文档,制表等，为更好地从事财务工作，提高工作效率及质量打下了坚实的基础。 

本人在单位是现金出纳会计，深知现金管理的重要性。现金即货币，由于它具有普遍的可接受性，因此，被用于支付各项费用和清偿各种债务，也可用于购买各项资产，在企业的所有各项资产中，现金的流动性最强，现金的管理在企业日常会计工作、乃至经营管理活动中至关重要。因此，在这二年的学习即将结束之际，结合本职工作谈谈现金支出的管理。

库存现金是指存于企业、用于日常零星开支的现钞。企业必须加强库存现金的管理。国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定了库存现金管理的内容，主要包括以下几个方面：

（一）库存现金的使用范围

《现金管理暂行条例》第五条规定：开户单位可以在下列范围内使用现金：

1、职工工资、津贴。

2、个人劳务报酬。

3、根据国家规定颁布给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金。

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

5、向个人收购农副产品和其他物资的价款。

6、出差人员必须随身携带的差旅费。

7、结算起点（现行规定为1000元）以下的零星支出。

8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

（二）现金使用的限额。　　1、库存现金限额是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少