论审计的风险控制-开题报告

一、文献综述

查找论文相关文献，介绍本论题目前研究现状、研究成果等内容。

（一）国内研究现状

众所周知，我国“银广夏”会计造假案，使中天勤会计事务所解散……一系列事件，使得社会各界对会计事务所及其审计人员的可信度产生了怀疑，会计事务所及注册会计师正遭受前所未有的信任危机。审计自产生以来，在社会经济生活中发挥着不可替代的重要作用。随着市场经济的发展，社会审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大。社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，相应产生了一定的审计风险。随着我国证券市场制度的建立，高质量的会计信息是资本市场正常、有序的运转的前提。是社会公众对审计质量的要求日益提高，加之审计人员的知识能力有局限性以及部分审计人员的自律差等。为此，人们应正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。否则严重影响到会计事务所及其审计人员的生存和发展。

（二）国外研究现状

2001年以来，美国爆发一系列财务虚假案，史无前例地导致安达信这样一个有九十多年历史的世界级会计事务所，退出审计市场。近年来，中外审计失败案件频繁爆发，由于未能控制好审计风险，以期达到有利于规范其执业行为、减少损失，提高审计质量的效果。

目录

一、 审计失败及审计风险概述……………………………………………………1

（一）审计失败的概述…………………………………………………………… 2

1.升级失败的含义………………………………………………………………… 3

2.审计失败的本质………………………………………………………………… 4

3.审计失败的危害………………………………………………………………… 5

（二）审计风险的概述…………………………………………………………… 6

1.审计风险的含义………………………………………………………………… 7

2.审计风险的基本特征…………………………………………………………… 8

3.审计风险的分类………………………………………………………………… 9

二、 审计失败的发生原因及审计风险的成因………………………………  10

（一）审计失败的发生原因…………………………………………………… 11

1.注册会计师或成本会计师事务所丧失独立性……………………………… 1 2

2.注册会计师缺乏应有的职业谨慎，专业胜任能力不足…………………………13

3.会计事务所的内部控制体系不严密…………………………………………… 14

4.审计程序不妥…………………………………………………………………… 15

5.被审计单位公司治理机制存在缺陷…………………………………………… 16

6.审计收费制度不健全，市场竞争混乱………………………………………… 17

7.对客户的业务经营了解不够…………………………………………………… 18

（二）分析审计风险的成因……………………………………………………  18

1.注册会计师审计环境的影响…………………………………………………… 19

2.审计技术存在局限性…………………………………………………………… 20

3.被审计单位治理结构不完善……………………………………………………20

4.市场环境多变性…………………………………………………………………21

三、 审计中存在的问题及潜在的审计风险……………………………………22

（一）审计方法仍以帐项基础审计为主…………………………………………23

（二）重形式轻落实……………………………………………………………  24

（三）重能力轻职业道德………………………………………………………  25

四、审计风险的防范对策……………………………………………………… 26

（一）从审计风险形成的主观原因入手………………………………………27

1.提高审计人员的专业水平与业务能力…………………………………………28

2.分清会计责任与审计责任………………………………………………………29

从审计风险发生的客观因素分析…………………………………………30

深入了解被审计单位的基本情况………………………………………………31

签订好审计业务约定书………………………………………………………  32

努力改善审计职业环境…………………………………………………………33

改进审计收费制度，规范审计市场…………………………………………34

结论………………………………………………………………………………35

致谢………………………………………………………………………………35

参考文献…………………………………………………………………………35