企业内部控制制度建设研究 (2)

1前 言……………………………………………………………………1

1企业内部控制…………………………………………………………2

2企业内部控制的含义………………………………………………2

3企业内部控制构成…………………………………………………2

4企业内部控制的现实意义…………………………………………2

2宏运通讯公司内控现状及问题分析…………………………………3

1公司概况……………………………………………………………3

2对内部控制重视不足………………………………………3

3人力资源方面存在漏洞……………………………………4

4企业组织机构不健全…………………………………………5

5成本控制制度不完善………………………………………6

3宏运通讯公司内控问题改进对策……………………………………7

1提高人员素质………………………………………………………7

2建立健全企业组织机构……………………………………………7

3加强成本控制………………………………………………………7

4人工成本控制………………………………………………7

5采购成本控制………………………………………………8

6物流成本控制………………………………………………8

4 结论………………………………………………………………….9

致谢 10

参考文献 11

企业内部控制是由企业治理层、管理层及全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证单位经营管理合法、资产安全、财务报告及相关消息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进企业实现发展战略。我国的中小企业已随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善, 逐步形成了从单一的国有经济转变为以民营经济为主的多元化、广覆盖、专业化、重协作、以资本为纽带的现代企业制度, 成为国民经济重要的经济细胞、我国区域经济和地方财政的重要支柱。但由于种种原因, 当今我国中小企业管理水平与世界发达国家的中小企业相比存在很大差距, 而以管理为灵魂的企业内部控制更是由于体制、机制等原因存在更大的不足, 严重制约了我国中小企业战略目标的实现。因而加强企业内部控制建设是提高中小企业经营管理水平的一条现实捷径。

        据中新社北京2010 年12月16日报道，民建中央专题调研报告《后危机时代中小企业转型与创新的调查与建议》显示，中国中小企业目前平均寿命仅3.7 年，该报告同时指出，目前欧洲和日本企业平均寿命为12.5 年、美国企业8.2 年、德国500 家优秀中小企业有1/4都存活了100年以上。而据麦肯锡在中国的调查，只有不到15%的家族制企业在第三代之后还能生存下去。从以上可以看出，无论是3.7年还是不足3年，我国的中小企业的生存寿命都相当短促，这其中固然有诸多因素，但中小企业内部控制普遍薄弱，内部管理不善，是其中一个重要原因。因此，加强中小企业的内部控制，促进中小企业健康发展，具有重大意义。阜新宏运通讯有限责任公司是的国内一家民营企业，主要从事通讯产品销售与售后服务的企业，主要产品有各大名优品牌电话、电脑、配件、移动电话卡、无线网卡、4G可视安防、监控产品的销售与施工、智能工厂、小区设计施工。由于商品流通企业业务量大和产品种类繁多，其采购成本、人工成本、物流成本占主导地位，因此其内部控制制度的完善与否，直接关系到企业的发展。

1 企业内部控制

1 企业内部控制含义

企业内部控制是指单位内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。内部控制，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造，并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。COSO1报告中把内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的达成而提供合理保证的过程。其构成要素来源于管理层经营的方式，并与管理的过程相结合。其整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五项要素构成。与其相对应的内部控制可分为经营控制、财务报告控制和遵循控制。它要求按照目标和计划，对工作人员的业绩进行评价，找出消极偏差之处，采取措施加以改进，以提高企业的经营效益和效率，防止损失，从而保证企业预定目标的实现

2 企业内部控制的构成