论农村信用社经营管理

农村信用社的产权和法人治理

农村信用社的负债管理

农村信用社的资产管理

内 容 摘 要

我国农村信用社成立于20世纪50年代初期，期间经历了多次的体制调整，为中国农村经济增长和社会发展作出了巨大的贡献。新一轮农村信用社改革试点始于2003年，2004年后展模式多样化。

 新的形式、新的体制、对农村基本在全国推开。这次改革不仅触及农村信用社的产权制度、管理体制、也使农村信用社发信用社的管理提出了新的要求。在这一背景下《农村信用社经营管理》不但对农村信用社经营管理的理论问题进行了探讨，还紧密联系实际，对改革实践的新进展进行了总结，从产权和法人治理、负债管理、资产管理对农村信用社的制度与经营管理进行了分析与探讨

中国的农村金融体系正处于前所未有的大变革时期、这为理论工作者的理论创新和实际工作者的实际创新提供了绝好的机会。

农村信用社的产权和法人治理

一：产权与企业治理理论

1、产权及其功能

关于产权定义用不同的解释，一个被罗马法，普通法、马克思和 以及现行的法律和经济研究基本认同的产权定义为：产权不是指人与物之间的关系，而是指由的存在及关于相对物时的行为规范，每个人都必须遵守他与其它人之间的关系，或承担不遵守这种关系的成本。因此，对于同体中通行的产权制度可以描述为，它是一系列用来确定每个人相对稀缺资源使用时的地位的经济社会关系。

 产权经济学家普遍认为产权是一种权利组合，是一种权利约束。产权是由许多权利共同构成，包括产权的可让渡性、可分割性、排他性等。产权的交换与转移变现形式是商品的交换，是权利的价值决定了交换物贫的价值。

2、企业治理理论

在了解企业治理论之前，有必要让大家知道这样一个概念，即企业治理是一个制度形成及其演进的过程，是产权明晰的资源所有为了确认剩余分配的方法、保障自己权益而进行的讨价还价的一个过程。从最本质上来讲，公司治理结构变现为所有企业参与者及利益相关者之间的关系，公司治理研究的是一种约束与激励机制，主要是约束经理的一些方法。

关于利益相关者理论，利益相关者理论这一概念，不同时代的学者对它有不同的解释，美国经济学家弗里曼给利益相关者下的定义是：能够影响一个组织目标的实现或者能够被组织实现目标过程影响的人。这个定义提出了普遍的利益相关者概念，将影响企业目标的群体和个人视为利益相关者的同时，还将企业目标实现过程中受影响的个人和群体也看做利益相关者，小区、政府、环境保护主义者等实体也被纳入利益相关者的研究范畴，从而大大扩展了利益相关者内涵。20世纪90年代中期，美国经济学家布莱曼将利益相关者定义为那些向企业贡献了专业性资产，以及作为即成结果已经处于风险投资状况的人或集团。只有企业专业性资产的投入者对其专用性资产拥有完整的产权，才能相互签约组成企业。利益相关者参与企业控制的依据就是专业性资产的多少以及相对应资产的多少以及相对应资产所承担风险的大小，资产越多的利益相关者承担完整的产权，才能相互签约组成企业。利益相关者参与企业控制点依据就是专用性资产的多少以及相对应资产的多少以及相对资产所承担风险的大小，资产越多的利益相关者承担的风险越大，同时他们所得企业剩余索取权和剩余控制权越大，那么他们拥有的企业所有权也就应该越大，这就可以作为利益相关者参与企业所有分配的一种可供参考的衡量方法。

二：农村商业银行的产权结构与法人治理

农村商业银行的产生

由于我国个人农村地区发展水平各异，同时农村信用社的经营状况、发展水平也不尽相同，因此，我国农村信用社改革应该有多种发展模式可供选择，具体采取哪种模式应依据农村信用社的自身状况和外部环境而定。农村商业银行这种模式适用于经济较发达的农村地区。农村商业银行是近年来在农村信用合作社基础上改组建而成的股份制商业银行，作为农村金融改革中的新生事物，它的产生是社会经济发展的需要，有其历史必然性。下面首先分析农村商业银行产生的背景和动因。第一，农村商业银行成立前，我国一直就没有真正的合作金融，这就是农村信用社改革的大背景。我国农村信用社一直以来名义上都以合作制的形式存在，但真正意义上的合作金融在我在我国就没有存在过。从各个信用社的发展历程和经营管理状况来看，改革之前农村信用合作社形式的合作金融并没有减少交易成本，也没有真正符合合作制原则。首先，广大农民当初加入农村信用社并非自愿合作的动机所致，而是因为行政力量强制其加入，这就违背了自愿性原则，同时，退社自由也未能得到体现。其次，由于社员股金投入少，文化层次比较低，没有能力或者说缺乏参与农村信用社监督管理的责任心，他们的管理权利没有落实，长期以来农村信用社置于国家银行或基层政府的管理下，民主管理基础薄弱。再次，由于农民收入很少且没有保障，农村信用社给社员贷款的积极性很低，并不以解决社员的贷款要求为主，更不以他们的贷款要求为先，而是按照商业银行的模式经营，这就违背了互助合作性原则。最后，在农村信用社的经营管理过程中，我们不难发现其经营行为追求商业化，过分追求盈利而不是互助共济，这是受其经营人员的利益动机驱使的结果，违背了非营利性原则。从这些方面可以看出，农村信用社的发展陷入了困境，它的唯一出路就是改革，农村商业银行改革是可供选择的模式之一。第二，从宏观层面上来看，伴随着我们经济的强劲发展，金融市场进一步扩大，农村金融也得到了开发与发展，金融需要在结构上发生了明显变化。这是将部分农村信用社改制为农村商业银行的动力，其经济基础就是农村经济的发展推动了农村地区金融需要结构的变化。在发达的农村地区，第二产业。传统的农村信用社提供的小金额单一化的金融服务已不适应当地经济的发展，将部分农村信用社进行改制，成立农村商业银行，可以为各类客户提供功能更多，更全面的综合性的金融服务，放款金融组织适应这种需要结构变化的理想选择，它的产生能更好的支持各类经济主题的金融需求。改制后的农村商业银行的服务对象包括农村地区的工商企业、外资企业和个体经营者。第三，一些农村信用社实行农村商业银行的形式是适合金融和、 市场日趋激烈的竞争的需要，也是其实现自身可持续发展的内在要求。

农村商业银行的产权结构 

农村商业银行是农村信用社改革的长期实践和发展的成果。在农村商业银行改制过程中，面临首要文艺是其产权的界定。美国著名制度经济学家科斯指出，产权的明确界定能节约企业的交易成本，即促进企业利润的最大化。因此农商行的产权结构进行分享具有重大理论意义及实践意义。

农村信用社负债业务

一、负责业务的作用和构成

 负债是指企业或个人承担的能以货币计量，需要资产和劳务偿付的债务。负债是在企业和个人发生的交易和其他事项中所承担的经济义务和责任，并且在将来必须放弃的经济利益。按照偿还速度偿还速度或偿还时间的长短可将负债划分为流动负债和长期负债两类：流动负债是指将在一年或超过一年的一个营业周期内偿还债务，主要包括短期借款、应付票据、预提费用等；长期负债是指在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。这是一个通用的负债概念及其结构，对于一般的非金融机构而言，其负债只占其资源来源的一小部分。

 农村信用社作为一个金融机构，经营货币和从事资金融通业务，因此不同于一般的企业，它的负债有其特殊性。对于农村信用社来说，负债业务有非常重要的作用。第一，负债业务是最基本，最主要的业务，是农村信用社经营活动的前提和基础，它和农村合作金融机构的净资产共同形成农村合作金融机构资产业务及资金运用的基础，它和农村合作金融机构的净资产共同形成农村合作机构的资金来源，其中绝大部分资金来源则由负债提供，负债是农村合作金融机构资产业务及资金扩大资产的数量，才有可能增加盈利，负债业务是农村信用社经营实力大小的标志。第三，负债业务是农村信用社与社会联系的一个途径。通过负债业务，一方面，农村信用社把社会暂时闲置的货币资金和居民暂时不用的货币资金聚集起来，为社会提供一种金融投资场所，在增加货币资金安全性的同时提高了投资的增值性；另一方面，为社会各经济单位提供转账结算服务，从而加速了资金周转，又节省了现金的使用。

 二、存款业务

 农村信用社存款业务概述：在当今信用货币制度下，人们愿意持有的现金越来越少，更多的货币以存款的形式存在，支票、信用卡等转账支付手段的应用就是以存款为前提的。各种存款形式的存在，一方面是货币的拥有者能选择适合自己放的货币所有权的持有方式。总之，存款的出现，方便了货币的流通，加快了货币流通速度，节约了货币发行成本，提高了资金持有的安全性，是一种安全的理财方式，能带来和货币的保值与增值。

 农村信用社的存款有不同的分类方法，主要种类有：

 （一）个人储蓄存款

 传统的农村信用社的储蓄存款业务，根据存款性质基本上可以分为活期存款和定期存款。

 活期存款不受存款期限和金额的限制，随时支取。我国农村信用社一直以来对活期存款的开户不受限制，奉行“一元起存，多存不限”的在宗旨，由农村信用社开立存折，储户凭折支取。灵活方便，定期结计利息并入本金。这种业务的开展需要弄寻信用社之间实现网络连接，采用先进的网络和信息管理技术。

 活期存款的利率很低，它的来源主要有：第一，个人生活用款和暂时不用款，其中暂时不用款包括持币待够款、未决定用途的款项等:第二，个人月收入转入储蓄存款；第三，个体经营日常营业收支款项；第四，农民农业、副业销售收入。

 定期储蓄按照约定存款期限、存入本金以及支取利息的不同组合有四种类型，分别是整存整取、整存零取、零存整取和存本取息。

 （二）企事业单位储蓄存款

 对公存款按照存款性质可分为活期和定期存款。

1.企业的活期存款也叫支票存款，与个人的活期存款有类似之处，是指可以随时存取，不受期限限制的一种存款种类。但企业存款需要用送款薄，使用支票提取或支付。企业选择这种存款方式，可以灵活方便地支取资金，同时也可凭此取得银行放款及其他各种形式的服务。企业的活期存款相对于个人活期存款的流动性大，存取更频繁，需要提供存取服务、转账服务、体现服务以及支票服务等一系列服务措施，因而成本比较高，农村信用社可以利用其稳定的余额，而不需要支付高利息，同时可以创造派生存款，进行信用扩张。 

 农村信用社的服务较差，设施落后。在吸收企业活期存款上的竞争力较弱，在越来越多的金融机构进驻农村的形势下，农村信用社应加大与客户的信用联系，同时进行业务创新，争取客户，吸收更多的活期存款，从而扩大放款。

 2.定期存款是按照事先约定的期限，本金一次存入，一般到期才能支取，有较高利息的存款。定期存款利率较高，依据期限而定，定期存款存期分为3个月、半年、1年三个档次。企业、政府以及其他单位都可以开户，开户手续简便。定期存款的支取需要农村信用社签发的定期存单、定期存单作为提取存款和获取利息凭证，不能流通转让，因此，它不如活期存款灵活、方便、缺乏流动性，但是可以作为质押品取得贷款。

 单位的定期存款不能直接提取现金，只能转账计入该单位的款账户，实行利随本清、如遇到利率调整不分段计息的计息办法。定期存款起存金额为一万元，比个人储蓄存款中的定期存款要高。

 近年来，随着各银行金融业务的创新，不断推出各种新的业务方便客户，满足客户的需要，农村信用社了为了在激烈的市场竞争中某的一席之地，扩大客户来源，争取更多的企业存款，增加其存款业务品种势在必行。正在这一背景下，农村信用社也逐步开展定活两便存款，协定存款、通知存款等新业务种类，从而吸收大笔资金业务。

三．股本金

 农村信用社的股本金即为农村信用社的实收资本，是信用社自有资本的一个非常重要的部分，它是农民群众包括城乡结合部的居民、具有法人资格的经济组织以及信用社职工自愿向信用社缴纳。

 农村信用社的社员股本金的基础性质是社员资格的证明，不是为了取得分红，实际上实行的是“劳动联合”的形式，它根一般股份合作制企业的股本金是有区别的。这是因为，股份合作制企业的股本金实行”资本联合”的形式，入股是为了投资取得分红以实现资本增值，企业以利润最大化为目标，不吸收本企业以外的个人入股。 

 目前，我国农村信用社股本金的种类按照股金来源划分为自然人股和法人股，一些农村信用社将自然人股和法人股分别设定资格股和投资股。资格股是取得社员资格必须缴纳的基础股金，是社员获得农村信用社优先，优惠服务的前提；投资股是由社员中有实力的各类经济组织、个人投资大户形成的股份，是基础股金之外投资缴纳的股金。

 股金是农村信用社赖以生存的条件，是取得经营资格和购买经营场所及设备所必须的，也使保障存款人的利益、缓冲财务风险所必须的，与此同时，充足的资本金可以保持合理的资本充足率，资本充足率是农村信用社重要监管指标。

农村信用社资产管理

 第一节：农村信用社资产业务

一、现金资产

资产业务是指农村信用社运用资金的业务，包括各项贷款业务、投资业务和其他资产业务。农村信用社在资产业务管理过程中，必须坚持资金使用的效益性、安全性、流动性原则，同时还要体现政策性原则和资产负债比例管理原则。

库存现金

 存现金是存放在金库中的现金和硬币。为了保证日常业务支付的需要，必须保持一定数量的库存现金。库存现金是非营利资产，加上为保证库存现金的安全需要增设一定保安措施，维持较高的费用，因此，在不影响正常业务活动的情况下，农村信用社应尽可能少保留库存现金。

在途现金

 村信用社在经营过程中，每日都会收到客户存入的支票或现款，这些存入的支票往往不需要农村信用社本身支付，而是需要向付款金融机构收取这部分款项从托收到入账需要一定的实践，这就是所说的在途现金。

（三）存放中央银行的现金

 农村信用社要在中央银行开立存款账户保持有足够的余额，以供支付票据交换的差额之用。在中央银行开立的存款账户形成的存款包括法定存款准备金和超额存款准备金两部分。法定存款准备金是农村信用社按照规定，必须按其吸收存款量额度一定比例缴存中央银行的部分。它的最初作用是增强农村信用社应付客户提起现金的能力，保证存款人的利益和维护金融的稳定，现在已转变为中央银行贯彻执行货币政策的一个重要工具。法定存款准备金率由中国人民银行根据国家经济发展和宏观调控的需要事实调整。农村信用社则通过中国农业银行县级支行向所在地中国人民银行每月缴存准备金一次，对于存款余额实际增长足10万元的不作调整。如果缴存准备金的当天准备金头寸不足，农村信用社应以5日内补足。超额存款准备金是农村信用社在中央银行的准备金存款中超额法定存款准备金的部分，是农村信用社可以用以发放贷款的资金部分，具有较强的流动性

二、贷款

 贷款业务是农村信用社的主要资产业务，占资金运用的70%以上，是取得盈利的主要途径。按照不同的标准，贷款可划分为不同种类。

（一）自营贷款和委托贷款

1.贷款是指农村信用社以合法方式筹集资金自主发展的贷款，其风险由农村信用社承担，并由农村信用社收回本金和利息。

 2.委托贷款是指由政府部门、企事业单位几个人等委托人提供资金，由农村信用社（即委托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回贷款。农村信用社（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。

 （二）短期贷款、中期贷款、长期贷款

 农村信用社贷款按期限划分，可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款三类。

 1，信用社贷款是指按照借款人的信誉程度和信用等级而选择发放的贷款。信用贷款是农村信用社平借款人的信誉而不需要提供任何担保措施发放的贷款，贷款对象通常是资金雄厚、信誉良好、市场前景较好的借款人。这些贷款对象一般与农村信用社建立长期稳定的往来关系。

 2.担保贷款是指农村信用社向借款人提供的担保物或法人机构信誉保证按期归还贷款本息的贷款。

 3．票据贴现是指农村信用社已购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。可进行票据贴现的票据包括汇票、本票和支票。现阶段，票据贴现业务主要是指银行承兑汇票的贴现。

 银行承兑汇票贴现是指持票人持有未到期的银行承兑汇票向农村信用社融通资金的一种信用行为。贴现对持票人来说是出让票据，提前收回垫支商业银行信用的资金；对农村信用社来说是以信贷资金购进未到期票据的一种行为。贴现使农村信用社的资产业务票据化，使其有法可依，对化解和减少贷款风险具有重要意义。

 三、证券投资

 证券投资业务是以有价证券形式购入资产的行为，是农村信用社一项重要的资产业务。根据我国《商业银行法》和《中国人民银行关于向金融机构投资入股的暂行办法》的精神，农村信用社可以代理发行、代理对付、承销、买卖政府债券等，并可以按规定的比例向信用社、农村合作银行投资。农村信用社证券投资可分为：

 （一）农村信用社证券投资业务按照投资实践长短分为短期投资和长期投资。短期投资是指农村信用社购入能够随时变现、持有时间不超过1年的有价证券及其他投资；长期投资是指农村信用社购买的不准备随时变现的、持有时间在一年以上的有价证券及其他投资。

 （二）投资性证券和经营性证券投资

 农村信用社购买的有价证券，按经营母的可分为投资性证券和经营性证券。投资性证券是指农村信用社长期持有，已获得利息或股息或股利为目的而购入的有价证券；经营性证券是指农村信用社以赚取差价或融通资金为目的，通过市场买卖的油价证券。

第二节 农村信用社贷款业务

 由于贷款业务是农村信用社的主要收入来源，所以管理好贷款业务对于农村信用社来说具有特别重要的意义。

 农村信用社的资金管理要考虑国家产业政策，坚持优先向本社贷款及提供相关服务的原则。从总体上来看，其资金投向要坚持以支持农业生产和农村经济发展为主，社员贷款优先、利率优惠、在保证农业贷款合理需要的前提下，可用于支持乡镇企业和农村其他工商业的合理资金需求；就特定借款人而言，还需考虑其信用状况。具体在发放贷款时应遵循下列基本原则：

 （1）流动性原则。治农村信用社应当具备在贷款损失量小或不发生损失的情况下，把贷款资产迅速转换为现金的能力。

 （2）安全性原则。指农村信用社应尽量避免或减少减少风险，保证贷款本息不受损失，按期收回。贷款的安全性包括两重含义：1投入的信贷资金在不受损失的情况下日期收回、能保持、发展经营规模和业务能力：2不会出现因贷款本息不能按期收回而影响客户提取存款的情况。3效益性原则，指发放贷款必须增加自身的利润，必须产生良好的社会经济效益。

 

参 考 文 献

[1] [美]R。科斯、A.阿尔钦等：《财产权利与制度变迁—产权学派与新制度学派译文集》，中文版，上海，上海三联书店，1991

[2] 卢现祥：《西方新制度经济学》（修订版），北京，中国发展出版社，2003.

[3] 涅磐：《利益相关者理论、共同公司治理与和谐农村金融构建—兼论农村信用社的发展与改革，》博客网

[4] 梅慎实:《现代公司机关权力构造伦》，北京，中国政法大学出版社，2000.

[5] 何自力:《法人资本所有制与公司治理，》天津，南开大学出版社，1997.

[6] 田开友:《关于农村商业银行几个法律问题之探微》，引自《法律文献数据库》，2003.

[7]《农村合作银行产权结构透析》，天润财经网，2005-05-18.

[8] 高建飞:《对农村信用合作银行完善法人治理结构的思考》，2006-05-12

[9] 陈四清:《五大因素造成农村信用社改革困局》，中国金融网，2005-01-13.