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营改增背景下物流企业纳税筹划之己见(一)
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营改增背景下物流企业纳税筹划之己见
和发达国家相比较我国物流业的发展水平还比较落后,营改增的落实改变了物流业的税制体系,对于物流行业的发展起到了一定的促进作用,对于我国经济的又好又快发展也起到了一定作用。因此,“营改增”这项税制改革物流行业需要积极面对,国家政策还在磨合之时,我国物流行业受到“营改增”政策的影响,以“营改增”背景为物流行业做出纳税筹划,对提高我国物流业经济效益和竞争力具有积极的作用。以下几点是我的见解:
一、规范会计核算
财务人员学习与了解“营改增”税改制度是非常有必要的,对各个环节的核算以及税收优惠条件了如指掌,会为企业节省很多应税额度,从而避免了过度节税导致的偷、漏税风险。财务人员不能仅跟着政策表面学习,熟练操作网上纳税申报、现场抄报税、取得发票等都是必须掌握的基本内容,但财务人员还需要进一步学习企业税收筹划,充分利用国家税改制度存在的优惠政策为企业最大化的降低税收负担,例如:在供应商中尽量选择一般纳税人;发生日常的经济活动时习惯于索要增值税发票,可以减少日常成本;若成为国际运输服务承揽人,在零税率的情况下,可以让利给客户,从而让客户抵扣一部分税收,要好过拿不到增值税发票抵扣联。
“营改增”制度的变革,其实不仅对公司领导层提出要求,也对公司的财务人员适应整个税改制度的一系列变化提出要求。公司需要购买增值税发票打印机、购买防伪税控系统、购置金税盘、报税盘,财务人员接受增值税防伪税控开票子系统的培训,并通过考试获取“操作员”资格。财务人员必须得要理清楚金税盘用于开票,保税盘用于抄税、买发票、清盘,每个时间点的任务不同,不能搞混弄错以免耽误工作。
“营改增”税改制度对财务人员的会计核算水平也提出一定程度要求,从原来的营业税变为现在的增值税,原来的营业税额=主营业务收入*营业税税率,而增值税应纳税额=当期销项税-当期进项税;营业收入直接计入报表的“主营业务收入”,成本直接按照实际成本填列,而“营改增”后,收入变为去除增值税应纳税额的收入,成本也变为去除进项税额的成本。对增值税;缴纳增值税时,这里的收入是剔除增值税税额的收入,成本是扣除进项税额的成本。因此,在“营改增”后物流企业公司对财务人员的会计核算要求提高了很多。
二、不同纳税身份税负计算以及纳税身份选择的纳税筹划
我国目前有两种纳税人身份,小规模纳税人和一般纳税人。分别适应不同体量和财务水平的企业,一般纳税人和小规模纳税人没有绝对的好坏之分,只是对企业自身来说选择不同的企业对自身会有一定的优势。企业选择对了合适自己的纳税人身份,降低了税务成本,对企业的未来发展起着非常重要的推进作用。
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