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关于腾冲火山热海旅游公司财务管理的思考(一)
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关于腾冲火山热海旅游公司财务管理的思考
我是一名入行不久的财务人员,在参加北京师范大学网络教育会计专业学习后,结合工作实践对我公司财务管理作了深刻思考,总结如下。
一、公司的基本情况及财务状况
云南腾冲火山热海旅游区开发管理有限公司成立于2004年1月1日,由云南机场集团有限责任公司、腾冲国有资产经营有限责任公司共同出资组建,主要负责火山旅游景区和热海旅游景区的开发管理和经营。
腾冲火山热海公司经过全体员工十年的共同努力,现已成为腾冲县旅游对外宣传的形象窗口,是中国旅游协会温泉分会的理事单位、云南省旅游协会SPA与温泉分会副会长单位及保山市旅游协会腾冲景区分会会长单位;火山热海公司现有员工850余人,资产3亿元。公司下设13个部门,其中后勤保障部门为办公室、财务部、人历资源部、工程部、工程指挥部、安质部;一线经营设有7个,为热海景区管理部、火山景区管理部、浴谷经营部、玉温泉经营部、养生阁经营部、美女池经营部、餐饮部。
公司财务部内部会计机构依据不相容职务分离的内部控制制度原则设置,分工 “经办、审核、复核、审批”四个方面,坚持岗位设置与业务分工相互制约、相互监督的原则。在公司高管设一名财务总监,主要负责整个公司的财务运作,下设部门经理1名、副经理1名、主管3名(其中收入主管1名、采购1名、收银1名)、成本会计2名、收入会计4名、基本建设投资会计1名、出纳1名、收银35名,仓管1名、采购2名。对门票收入、洗浴收入、餐饮收入、客房收入、旅游产品销售收入、理疗收入、商品收入等公司的经营项目进行核算和管理。目前公司财务管理基本形成了各岗位之间权责分明,相互制约、相互监督,做到了数据维护管理与电算审核相分离,票据管理规范,建立了相关的资金管理的财务管理制度,进一步规范企业财务管理行为。但随着国家旅游政策的深化改革,公司的旅游收入发生了增减变动,从而一定程度影响了公司的财务管理。为此,公司还必须强化财务的管理,以适应市场经济形势的发展需要。
二、公司财务管理优势和制约因素的分析
(一)优势分析
1、地域优势形成财务状况良好
因为火山热海公司经营的项目是以旅游业为主,而腾冲县自然资源独特丰富,经营项目较多,属于腾冲当地旅游龙头企业,所以经营收入较稳定,从而能保证经营和财务费用的支出,利润增长空间较大。
2、可以借鉴先进规范管理制度
火山热海公司属于云南机场集团下的一个控股公司,所以,深受国有公司管理的影响,具有规范的管理制度和操作流程,我公司按此要求进行完善管理。为了进一步提高公司财务人员理论文化知识及实操技能,每年集团财务部都会组织各下属公司相关财务骨干到集团进行封闭式集训,集训不止是学习新的会计制度管理及相关政策法规,更重要的是要相互交流学习,取长补短,真正做出一套适合公司实际情况,适合现今社会发展的财务管理制度。同时,我公司也开展基层财务技能与知识竞赛:每年固定举行财务技能与知识竞赛,例如每年六月至十月,腾冲雨季期间,游客量减少,收银任务稍微轻松,多数一线部门任务量随之减少,公司即将重心转移到内务建设、内部培训、队伍培育、技能大赛上,以促进员工专业技能技术水平的提升。财务部例行举行:点钞比赛、计算器使用比赛、用友软件导出专业数据比赛以及财务报表制表竞赛,对下属公司还从财务上的营业税润预算、投资预算等进行考核,这些都给公司指定了明确的奋斗目标。
3、财务管理水平提升空间大
公司组织结构完善,董事会下设监事会,每年监理会不定期对公司时行检查;同时,国资委、其他中介机构及税务机关也会对公司财务进行检查、审计,通过挖掘问题,查找原因,不断改进,财务人员在此期间能学到学到很多知识,管理水平也在不断提升。同时公司还规定每月财务部门经理作为部门培训的第一责任人,有计划的进行培训。在月末提交《财务部X月培训计划表》,说明培训名称、目的、日期、地点以及参加人员,报公司人事行政部并转呈总经理知晓。每次培训都有培训记录,月末部门收集好培训记录提交人事行政部,若有计划中的培训未按计划开展或培训临时改动,需在备注栏说明情况。公司的人事行政部质检专员或人事行政部经理、财务总监、总经理有权随机抽查培训,质检培训效果,提出培训改进建议,确保财务人员新人能经过系统专业的岗位培训,不仅满足岗位需求,正确及时地完成财务工作任务,而且提升财务管理水平的空间。
(二)制约因素的分析
1、建设成本不断增长,收入受外界因素影响
由于公司开发较早,前期建设前瞻性较差,资源利用不够合理,根据国家旅游业规定,景区内开发建设审批手续较严格。而目前要不断发展,只能向景区外扩展开发,因此,存在征地等问题,无形增加了建设成本。又因旅游行业属第三产业,深受气候、国际经济的影响,其经营情况难以预估,因此存在收入与成本匹配不合理现象。
2、受市场变化影响,造成公司资本积累缓慢
我公司经营预算的收入规模需要不断扩大,支出方向和重点需要进一步明确,国有资本存量需要逐步盘活,努力使国有资本经营预算集中解决国民经济重点行业重要资源短缺,加大研发投入和自主创新的支持力度,改造传统产业和发展战略性新兴产业,促进企业实现转型升级和发展方式转变。随着腾冲对外宣传力度的增强,政府招商引资优惠政策的出台,加之当地的自然特点等因素,将会引进一些实力雄厚、管理水平先进的企业,如目前招商引资的世纪金源集团、百联集团、红塔集团,已投资当地温泉度假旅游、酒店物流、景区景点开发建设等项目。但随着消费者的选择范围不断扩大,企业之间的竞争会越来越强,直接影响到公司利润的实现,从而影响公司资本积累缓慢,使得公司实力的提升受到影响。
3、财务管理人员变动较快,优秀人才引进困难
随着腾冲县各产业的发展,财务管理人员需求较大,为挖掘和留住优秀管理人员,具有实力企业会提高待遇吸引人才,从而造成公司财务管理人员因薪水待遇、成长空间、人际融合、经营管理思路差异等原因提出调动、跳槽、离职,使公司财务管理存在瓶颈现象。同时近几年虽然随着旅游业的发展,到腾冲的交通有了很大改善,但腾冲雨季较长,道路存在安全隐患,加之目前腾冲受区域制约,大中型企业没有大量进入开发等因素,所以在吸引各类优秀财务管理人才还是存在一定的困难。
三、加强公司财务管理的对策
1.制定公司发展规划方案,有计划筹集资金开发建设
随着腾冲旅游市场的不断开发,许多国内知名企业不断进驻腾冲,他们从外面带来的先进管理制度已经在自己的公司得到了印证,他们的硬件水平也是目前市场上名列前茅的,同样是酒店,同样是温泉,他们的进入势必会给公司的发展带来强烈冲击,我们需要不断前进,不断壮大,而且需
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