中小企业财务风险控制研究(一)

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摘要

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。但随着我国市场经济的发展，中小企业面临的财务风险不断增加，如何应对这些财务风险迫在眉睫。本文通过我国中小企业的经营现状及其面临的财务风险，找出财务风险产生的原因，从而针对性的提出应对措施。

一、中小企业财务风险概述 (一)财务风险的定义 (二)中小企业财务风险的特征二、中小企业财务风险控制中的问题及成因分析 (一) 中小企业财务风险控制中存在的问题 (二) 中小企业财务风险控制中存在问题的成因分析三、中小企业财务风险控制的对策 (一) 中小企业筹资风险的控制 (二) 中小企业投资风险的控制 (一) 中小企业资产与债务的控制 (二) 中小企业收益分配风险的控制

四、结论

五、参考文献

六、致谢

一、中小企业财务风险概述

(一)财务风险的定义

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。

(二)中小企业财务风险的特征

中小企业面临的财务风险，总的来说有以下几点财务风险：1、融资渠道狭窄，融资困难；2、现金流量不足；3、资产公允价值小，变现能力差；4、举借大量负债且不能及时偿还到期债务，资产负债率高；5、投资效率较低较盲目；6、原材料成本上升，销售利润连续下滑；7、企业财务成果的不确定性。

二、中小企业财务风险控制中的问题及成因分析

(一) 中小企业财务风险控制中存在的问题

财务风险是指在企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而给企业经营与管理带来的困难和损失，对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。

据统计，许多中小企业存在着严重的财务问题。总的来说，中小企业的流动负债为49.1%，长期负债11.4%，所有者权益39.5%，资产负债率60.5%，流动负债比率为81.2%。然而，如此高的资产负债率并没有代表中小企业利用财务杠杆来获得利益，相反而是由于企业的举债额巨大，占资金比例过高。

2008年以来，由于全球金融危机的蔓延，国际经济陷入衰退，国内中小企业面临的财务风险问题更加突出。总的来说有以下几点财务风险：

1、融资渠道狭窄，融资困难；

2、现金流量不足；

3、资产公允价值小，变现能力差；

4、举借大量负债且不能及时偿还到期债务，资产负债率高；

5、投资效率较低较盲目；

6、原材料成本上升，销售利润连续下滑；

7、企业财务成果的不确定性。

(二) 中小企业财务风险控制中存在问题的成因分析

（一）财务风险发生内部原因

1.企业治理机制不健全，财务决策失误频发

中小企业大多是家族企业发展而成，属于私营企业。在企业中，往往是一种家长式的管理模式，一人说了算，员工只是忠实的执行决策，其主动性和创造性受到抑制。这些使得决策失误的可能性增加，增加了企业的财务风险。

2.企业缺乏专业人才，财务决策缺乏科学性

中小企业通常没有专业的财务管理人员，很多情况下是企业主兼财务人员。这些原因造成了中小企业的财务管理水平低下，在进行投资活动等财务决策时往往是企业主凭主观判断来进行决策，这些导致了企业的财务决策严重缺乏科学性和专业性，从而增加了财务风险。

3.企业内部控制制度不健全，缺乏风险预警机制

中小企业往往存在会计和财务职能不进行清楚划分，没有专门的对财务活动进行评价分析和控制的机构，其内部控制监督系统不健全，资金的安全性、完整性无法得到保障。另外，中小企业财务风险控制主要集中于事后控制，往往缺乏事前的预警机制，财务风险无法及时发现并有效控制，从而无法提前避免或采取有用的措施来减少财务风险带来的损害。

4.过于注重销售额的增长，缺乏风险控制意识

由于中小企业的盈利能力较弱，大多中小企业只是简单的注重销售额的增长和利润总额的实现，忽视了成本的控制，导致了资金超量使用，单位获利水平趋于下降，造成短期行为。另外，中小企业财务人员思想上受旧体制、旧制度的束缚，风险意识落后，没有树立正确的科学的财务风险概念。

5.企业资金结构不合理

中小企业普遍存在着负债资金占全部资金比例过高，即资金负债率过高的现象。这个导致了企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，损害了企业的信用形象，造成资金链的进账甚至断裂，加大了财务风险发生的可能性。

（二）财务风险发生外部原因

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