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对企业实行“收支两条线”资金管理模式的探讨(一)
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一、文献综述
现金流是企业的血液,“现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念。企业各方面生产经营活动的质量和效果都可以综合反映在资金运动中,那么有效合理组织资金活动,对改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用。从现代经济的发展来看,大型集团公司的财务与资金管理日益趋向高度集中是历史的必然。但是,许多企业由于缺乏必要的技术手段,资金控制能力不足,从而付出了沉重的代价。大型集团企业由于成员企业众多,地域分布广泛,在资金集中管理上的问题尤其突出。资金管理失控,监控缺乏手段,资金使用率低,公司治理存在障碍,资金分散占用余缺不均,资金管理方式落后,投融资管理不完善等等,已经成为我国大型集团公司管理中迫切需要解决的问题。
实施资金“收支两条线”管理,可使企业集团财务管理水平明显提高,是实现资金集中管理,加强内部控制的有效手段。但“收支两条线”又各有利弊:1、优点:一方面对集团范围内的现金进行集中管理,减少现金持有成本,调剂资金余缺,加速资金周转,提高资金使用效率;另一方面通过实施收支两条线和全面预算管理,建立高效的企业财务管理体系和内部控制系统。2、不足:管理难度增大,灵活性差。它与企业的性质、发展战略、管理文化和组织架构都有很大的关系,因此现代企业集团在资金管理方面选择适当的资金管理模式成为一个至关重要的现实问题。
当然,实行“收支两条线”并不是简单的统收统支,而是通过规范企业的资金流向、流量和流程来达到资金管理目标的一种资金管理模式。他们的主要做法可以归纳为“集中资金、统一支付、预算管理、内部转帐”。可以通过采取一些措施进行管控:
1、系列的内控制度规范,强化财务管理;
2、加强银行帐户的管理,确保货币资金的安全
3、要实现“收支两条线”就必须分别设立收入帐户和支出帐户,明确划分收入资金和支出资金的流动,确保收入的资金能够安全、及时和足额的回笼并得到有效地运用,而支出可以得到合理地安排,并且有效的进行划拨。
实践证明,大型集团公司只有集约化、规模化经营,才可能在未来的市场竞争中占有一席之地。通过建设智能式信息化资金结算中心集中管理资金,可以充分发挥资金集中优势,有利于提升企业财务管理水平,增加企业竞争力。企业在构建“收支两条线”管理模式时,一定要与自己的实际情况相结合,以经营管理的有效性为导向,明确控制资金管理的集权程度,才能使企业集团的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。
二、论文提纲
一、当前我国企业集团资金管理存在的主要问题
1.企业集团公司治理存在障碍。
2.资金分散占用余缺不均,使用率低。
3.资金管理方式落后,监控缺乏手段。
4.投融资管理不完善。
二、实行资金集中管理的必要性
1、提高资金有效配置的效率。
2、节约资金成本。
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