X市XX厂财务管理的弊端与对策(二)

1、资金筹集困难，运营质量偏低。银行等金融机构为防范金融风险，通常不愿贷款给规模小、偿债能力不强的中小企业，因而许多乡镇企业筹资时在取得少量银行贷款的基础上，还采取民间信贷等方式。但是，由于社会筹资的成本高于银行贷款，并且手续不完善，成了许多纠纷的隐患。另一方面，乡镇企业的资金运营状况也不甚理想。资金运行质量偏低，流动资金周转缓慢，造成企业资金使用效益过低，主要原因可归纳为“三多”，即产品资金占用多、愈期债务多和在途资金多。

2、资产管理没有规范的制度。企业的资产管理主要包括固定资产与流动资产。XX厂的固定资产管理比较松散。许多固定资产处于瘫痪状态，不能产生效益。此外，由于产权不清，本企业资产流失十分严重，一些固定资产没有通过严格的资产评估和产权界定，在出售后其收益大打折扣。并且很多固定资产没有计提折旧，常是后来添补，这就为会计造假提供了可乘之机。

3、赋有的财务机构设置与财务人员素质严重妨碍着信息化、知识化理财。随着知识经济的到来，一切经济活动都必须以快、准、全的信息为导向。企业财务机构的设置应是管理层次及中间管理人员少，并具有灵敏、高效、快速的特征，我国现有企业财务机构的设置大多数是金字塔型，中间层次多，效率低下，缺乏创新和灵活性；财务管理人员的理财观念滞后、知识欠缺、理财方法落后，习惯地一切听从领导，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力。这一切与知识经济时代的要求相去甚远，严重妨碍了信息化、知识化理财的进程。财务经理不仅要有谙熟的财务会计知识，还要了解业务，了解企业环境、经济环境和竞争环境等。这样，财务经理才能为业务部门提供更多的决策支持和信息分析，向业务部门描述即将作的决策对财务指标将产生怎样的影响，企业资源如何配置等。

4、投资决策不科学。投资决策是企业财务管理的核心。而本酒店的投资决策系统、风险管理程序几乎为一片空白，由此也导致了许多企业投资规模偏大（相对于企业本身能力而言），投资失误率高。即使是许多成功的乡镇企业，在其初期或中期，投资导向仍主要依靠管理者的主观判断。在市场经济尚未完善的时期，管理者的经验决断确实能在一定程度上弥补投资决策系统的空白，但随着企业进一步发展，决策失误已成为企业前进的障碍，也使资金的有效周转在打折扣。

5、在流动资产管理上也存在若干问题。首先，本企业对现金管理传统上有轻视倾向。具体表现在：一是轻利用。在现金的使用上，不讲求投放效果，造成现金沉淀、流失，不及时追究责任。盲目贷款，使过多的现金闲置于企业，导致本已偏高的资产负债率进一步上升，加大了筹资成本，降低了资金效益。二是轻收据。主要是指本企业入账的现金收付凭据不实、不准、不全，对收据作假现象没有起到监督作用。三是现金的“坐支”、“透支”现象极为严重，不但增加了结算风险与费用，而且影响企业的资信程度与会计核算质量。其次，应收账款的管理也有待加强。调查显示，本企业应收和其他应收款合计占资产比例竟高达26%。再次，在存货管理上没有有效的措施。XX厂的存货管理往往出现两个极端。要么存货过多，大量占用流动资金；要么存货跟不上生产与销售的节奏，出现断层。这二者都是存货管理需要解决的问题，而本酒店的管理层却常忽视这方面的科学管理，没有量化企业生产销售的需求，导致采购员在采购数量与时间自主空间过大，给企业增加不必要的存货成本。

三、解决的途径：

1、建立健全的财务管理制度，提高财务人员的业务水平。建立健全的内部财务管理制度，规范财务行为。财务制度是企业从事财务活动，实施财务管理，进行会计核算和实施会计监督的基本准则和行为规范。按照国家的统一要求，结合企业实际，建立科学、合理、有序的企业财务制度，既是加强财务管理的重要内容，也是建立现代企业制度的有力保证。为规范整个公司的财务行为，使整个公司的会计基础工作做到有章可循，有法可依，酒店财务资产部应从建立和规范财务制度入手，结合酒店自身的生产经营特点和管理要求，相继出台资金管理、成本核算、预算管理、资产管理、会计报告考核、利润分配等一整套切实可行的财务管理制度，使整个酒店的财务管理工作逐步纳入到标准化、规范化、制度化上来。同时，为保证各项管理制度的严格实施，酒店财务资产部定期抽调会计人员组成检查小组，对酒店所属各部门的会计基础工作、内部控制制度、审计意见和审计决定的落实、财务收支预算和设备购置预算的执行、资金的使用、税收等情况进行检查，发现问题，及时整改，并将检查结果纳入年终考核，直接与年终财务工作的评比挂钩。以上措施的严格执行，既促进了会计人员之间的广泛交流，又有效降低了违规违纪行为的发生，使整个酒店会计基础工作得到了整体提高和协调发展。

2、加强固定资产及流动资产的管理。为了加强酒店营运设备及固定资产管理，确保营运设备和固定资产在使用过程中免受人为操作，最大程度延长其使用寿命，按照“谁使用谁管理谁负责”的原则，制定酒店营运设备固定资产管理办法。购入：购入营运设备时，由财务收货部门根据收货记录建立低值易耗品卡片账，使用部门收到以营运设备和固定资产后，在低值易耗卡片账和固定资产明细单上签字确认。转移：营运设备及固定资产转移时，无论是在酒店内部部门转移，还是向酒店外部部门转移，都必须详细填写移交清单，提交方和接收方签字确认，以确保年终物品的准确性。毁损：营运设备及固定资产如在使用时发生意外毁损，保管人应及时向工程部报修。大型设备及固定资产应严格按照维保合同要求定期维保。报废：营运设备及固定资产报废，必须上报财务部核实、确认，财务部报总经理审批，不得自行丢弃。