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税收筹划(一)
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XCLW167894 税收筹划
内 容 摘 要2
一、税收筹划的理论阐述3
(一)税收筹划的概念3
(二)税收筹划的特点3
二、企业筹资概述3
(一)企业筹资的概念3
(二)企业筹资的方式4
三、企业筹资活动中的税收筹划4
(一)权益资本筹资中的税收筹划4
(二)债务资本筹资中的税收筹划4
1.银行借款的税收筹划4
2.借款费用的税收筹划5
四、企业筹资活动中的税收筹划风险5
(一)税收筹划风险形成原因5
(二)税收筹划风险控制5
1.建立有效的风险预警机制5
2.通过筹资结构调整应对市场风险6
五、企业筹资活动中税收筹划应注意的问题6
(一)明确税收筹划范围6
(二)明确税收筹划目的6
(三)税收筹划水平的影响6
六、结论7
内 容 摘 要
在现代经济条件下,税收作为企业的客观理财环境之—,如何依法纳税并能动地利用税收杠杆,谋取最大限度的经济利益,成为企业理财的行为规范和基本出发点。对于追求财富最大化的企业来说,如何在税法许可下,实现税负最低或最适宜,也就成为企业税收筹划的重心所在。
税收筹划的研究在中国尚属一个新课题,有待于我们进一步加强理论和实践的探索。对税收筹划的研究必须更加深入具体,研究范围也应该更加广泛,这样所形成的税收筹划理论体系才会更加完善。
税收筹划作为企业的一项重要的理财活动,目前正日益受到企业的重视。在企业筹资过程中往往不可避免的会涉及到税收的问题,如果充分考虑税收因素,可能给企业带来税收收益,但筹划不当也会导致不必要的损失,因此对筹资中的税收筹划相关问题进行探讨具有重要的意义。
本文首先从理论上阐述税收筹划和企业筹资的定义,其次通过分析企业筹资活动中税收筹划方法,正确认识税收筹划在企业中的作用;以及了解我国企业筹资活动中税收筹划的现状,从而分析企业筹资活动中税收筹划所具有的风险,成因以及防范。在论文最后进行小结,同时指出我国企业筹资活动中税收筹划应该注意的问题。
关键词
税收筹划,企业筹资,筹资方式
税收筹划的理论阐述
税收筹划的概念
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资的一种企业筹划行为。
税收筹划的行为主体是纳税人或企业法人,他们本身可以是纳税筹划的行为人,也可以聘请税收顾问代理;税收筹划是以不违反国家的现行税法为前提的;税收筹划的目的是纳税人税务负担最低化或税后财富最大化。为此,争取实现“纳税最少”、“纳税最晚”。
税收筹划的特点
从税收筹划的概念可知,税收筹划具有如下特点:
1.不违法性
不违法性是指税收筹划只能在不违反税收法律、法规和规章的前提下进行。
2.事前筹划性
事前筹划性指税收筹划是在纳税义务发生以前的事先设计和运筹。在经济活动中,纳税义务通常具有滞后性。
3.目的性
税收筹划作为企业理财学的—个组成部分,已被越来越多的企业管理者和财会人员接受和运用。但是,在实际操作中,很多税收筹划方案理论上虽然可以少缴纳—些税金或降低部分税负,但在实际运作中却往往不能达到预期效果,其中很多筹划方案不符合成本效益原则, 这是造成税收筹划失败的重要原因 。
4.地域性
税收筹划的可行性是与纳税人所处的地理位置相辅相成的。各地的税收政策特别是税收优惠政策不—样,决定了同—类型企业由于所处的地理位置不同而只能适应不同的税收筹划方案。
5.时间性
随着时间的流逝,纳税人的经营环境和国家的税收政策不停地变化,因此,纳税人必须跟上时代前进的步伐,不断地作出与变化了的环境和税收政策相适应的税收筹划方案,以实现企业价值最大化的目标。
6.专业性
税收筹划要求从事该项工作的人员必须精通税收、财务、会计和企业管理等方面知识,且在筹划过程中必须以税收法律、法规、规章和民事代理法规为依据,因而具有很强的专业性
企业筹资概述
企业筹资的概念
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