浅析《公司法》关于关联交易的问题(一)

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浅析《公司法》关于关联交易的问题

【摘要】本文从公司法中关联交易的相关概念入手，分析了什么是关联交易、关联交易的成因和影响，提出了正当、合法关联交易所必须具备的条件，从公司法关联交易法律制度的现状进行分析，提出了完善《公司法》关联交易法律制度的措施。

【关键词】公司法关联交易法律制度

关联交易是我国实行市场经济政策后的产物，公司法之所以要对于关联交易行为进行管理和约束，其主要是由于母子公司之间的特殊联系，这种特殊联系会使得双方的交易过程可能会造成对公司权益主体的损害或影响正常市场交易秩序。因此，无论是学术界还是企业都需要就《公司法》中针对关联交易相关的法律制度问题进行深入的研究和理解，从而保证关联交易的合法性。

一、关联交易的概念

研究关联交易相关法律制度的问题，我们首先要对公司法有一个全面的认识。我们通常意义上所说的公司法指的是狭义的公司法，即于1993年颁布、在2005年最新修订的《中华人民共和国公司法》（以下简称为《公司法》）。本文中所探讨的公司法范围会更加的广泛，即与企业或公司相关的设立行为、组织与活动、破产清算等相关的所有法律法规的总体，这个体系里面除了《中华人民共和国公司法》以外，还囊括了与上述行为相关的所有法律法规。

作为规范和影响企业行为最为重要的法律法规，公司法对于关联交易等行为进行了明确的规定，但这些法律法规的执行都必须建立在企业对于公司法有全面认识的基础上，并且对于关联交易相关行为理解清楚的前提下。由于我国市场经济体制实行时间较短，对于市场经济行为相关法规体系建设还不够完善，因此企业往往对于关联交易及公司法中相关法律规制的理解，还处于比较初级的阶段，在不断探索的过程中。

1、关联交易的解释

所谓“关联关系”在我国公司法体系中有着十分明确和清楚的界定（《公司法》第二百一十七条），“公司相关的控股股东、相关董事、相关监事及企业相关高级管理者与其直接或间接控制企业之间所存在的关系，或者是有可能影响、导致企业利益转移的其他关系”。

除《公司法》外，我国企业会计相关准则也对于关联交易做出界定（《企业会计准则》第三十六号，关于关联方披露的相关要求），即“对于企业重点决策（比如财务决策、经营管理决策等）有控制权且从中获利，或两方及以上利益主体受到一方控制的情况、共同控制的情况对于企业决策产生重大影响的，称之为关联方”。

而“关联交易”则是企业的关联人与企业之间所发生的涉及到任何的财产或权益转移，这里的关联人是指与企业具备关联关系的个体，并且是界定相关行为是否属于关联交易的核心和根本判别标准。

根据公司法体系的相关内容分析得知，关联交易的行为模式主要包括两种类型，第一类是公允型关联交易，即企业的关联方与企业直接进行相关交易的行为或模式；第二类是非公允型的，即通过其他交易行为或模式，使得关联方企业利益发生转移，这是一种隐形的模式；从某种程度上来说，这两类行为模式都是伴随着利益冲突的行为模式。公司法体系从很大程度上在对于关联交易的界定、关联交易的管理和控制都起到了依据和规范的作用。根据上海证券交易所最新修订的《股票上市规则》，上市公司关联交易是指上市公司及其控股子公司与关联人发生的转移资源或义务的事项。

现阶段常见的关联交易行为模式包括以下几类：通过资产重组、资产转让、资产租赁进行关联企业或关联人之间的优劣资产相互置换和交易；针对无形资产、产品、费用等方面相关的关联交易；与关联人相关的资金方面的关联交易，比如关联人使用公司资金（借款或投资等）、利用公司进行无偿担保或抵押担保。

关联交易是在控制权人意志控制或许可下进行的交易，违反了市场交易中必须遵循的意思自治下的意思真实和意思表示一致的要求。因此，关联交易的本质在于它背离合同的意思表示一致规则，是仅仅体现当事人一方的意志和利益的交易行为。[ 刘道远：《关联交易本质论反思及其重塑》，《政法论坛》，2007年第11期，第105页]由于关联交易等问题对于企业、企业各类型股东、企业相关债权人利益的损害较大，因此与关联交易法律法规相关的问题也开始越来越被重视，而从公司法的角度来看，主要从两个角度如何来进行关联交易的规范，一是通过法律法规来规范和保护企业债权人相关利益；二是利用法律法规来保护企业下属单位或其少数股东的利益。

2、关联交易成因及影响分析

（1）关联交易成因分析：我国企业的组织形式多数为“有限责任公司”或“有限股份责任公司”，因此

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