上市公司资本结构研究——以家电业为例(二)

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1、体制有待进一步的健全和完善，监管职能未得到充分发挥。领导成员分工上，多头分管，领导个人分工过多，精力有限，造成了主管和监管的缺失与分离，致使中小型财务监管只能不能得到充分发挥。2、是对权利的监督制约机制有待强化，比如在农村里的中小型企业，由于部分村干部权利过大，再加上家族势力，使监督工作停留在表面或流于形式。3会计基础工作普遍薄弱。原始凭证记录不全，白条入账现象严重；财务处理不规范，会计档案保管不善。

二、问题的原因与分析

（一）股权机构的经营模式影响

企业之所以形成不同模式，一个很重要的因素是股权结构不同，不同的股东构成、股权集中程度、以及大股东身份，导致股东行使权力的方式和效果有较大的区别，进而对公司治理模式的形成、运作及绩效有较大影响，而股权结构又对中小投资者的法律保护程度的影响，是一个被管制环境所规定的内生变量，要改变股权结构，就必须改变其所依赖的外部环境。

（二）企业管理者的素质和管理能力的影响

1、每一个管理者都可以说是企业的支柱，管理者能力的高低直接影响管理的有效性、影响企业经营效益获取更大利益和发展。有些企业管理者由于缺乏品德和个性，不为正确的理由做正确的事情，也就无法建立信任，无法增进下属的自信和忠诚2、缺乏远见，企业价值不能很好的统一，未来也就会遇到很多的麻烦。3、糟糕的管理。募新人、指导、安排和持续管理人才，都是领导的责任。如果管理层没有把管理工作做好，就不是管理的问题，而是管理者错误。

（三）组织结构和人力资源的影响

企业组织机构不健全，管理人员职责不明确。工作流程不规范，制度不健全。致使财务审批随意性大，越权行事现象严重，造成财务管理混乱，财务管理人员素质较低，缺乏财务管理的基本理论和基本知识，同时法制观念比较淡薄，对财务会计法律法规缺乏充分的理解和认识。

（四）企业内部财务管理人员（年龄比较老的会计人员）对财务软件应用的影响

. 我国中小企业财务管理水平低。中小企业根据成本效益原则，更愿意选择传统管理方法，来降低管理成本。导致财务管理人才缺乏、财务管理人员素质较低。在这些企业中，企业领导者集权现象严重，缺乏财务管理的理论方法和相关知识，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。

三、促进中小企业改善财务管理的对策

（一）积极推进产权改革

促进中小企业改善财务管理的对策积极推进产权改革。明晰产权、建立规范的企业产权制度，是企业持续发展的制度和组织基础。因此，中小企业发展到一定阶段后，必须进行产权制度改革。通过规范产权改革，一是解决所有权过分集中的情况，形成多元化的产权结构，防止“一股独大”；二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构。在建立新的产权结构的基础上，建立与现代企业制度相适应的组织架构和决策机制，为进行良好的财务管理构建制度和组织基础。

（二）经营者必须树立理财观念

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