硕 士 学 位 论 文 大 纲
 
论文题目：输配电设备制造企业项目全生命周期预算管理体系研究

作者姓名 黄书亮
方向 项目管理
指导教师姓名 丁荣贵
专业技术职务 教授
2011年  7 月 15 日

摘    要
 随着中国经济的快速发展和人民生活水平的不断提高，电力的需求越来越大，近年来，国家不断加大对电力网的投资，带动了电工电器工业的快速增长。输配电设备制造行业在电工电器工业中占据举足轻重的地位。销售项目是输配电设备制造企业成长的推动力，是企业整合和使用外部资源的必要平台，是激励员工的有效舞台，是企业形象的主要来源。然而，销售项目的成本控制是众多输配电设备制造企业尤其是处于快速发展阶段的输配电制造企业的薄弱环节，这些企业还缺乏有效的基于项目全生命周期的预算管理体系。不能有效把握每个项目、每一类项目的收益状态，项目决策缺乏科学的方法和数据支撑，风险较大，严重影响了企业战略的实现。
 本文将针对输配电设备制造企业的业务特点，搭建基于项目全生命周期的预算管理体系。主要研究内容包括三个方面：（1）对输配电设备制造企业项目生命周期进行界定。本部分以项目生命周期理论为指导，结合输配电设备制造企业项目的特点，提出该类项目生命周期的划分方式及划分的内容，为后续研究提供支持。（2）输配电设备制造企业项目预算管理体系的设计。本部分将通过调查研究，借鉴成熟项目领域中预算管理体系的应用情况，首先构建输配电设备制造企业项目预算管理体系的架构，然后确定各部分的主要内容。（3）输配电设备制造企业项目预算管理体系的实施组织与管理。本部分主要讨论该体系实施过程中需要注意的关键环节，以及所需要的组织保障和管理保障。
 该体系对于输配电设备制造企业将具有较强的实际应用价值，主要体现在以下几个方面：第一，消除项目成本管控过程中的黑箱。项目成本控制，需要有效设置控制点和控制要素。项目生命周期阶段的划分为成本控制点的设置提供了依据，能以较低的控制成本达到较好的控制效果。第二，为项目决策提供科学的依据，降低项目风险。基于生命周期的项目预算管理体系能为企业提供各个阶段的成本信息，让企业了解哪些项目是挣钱的，哪些项目是赔钱的，哪些项目有利于企业的长期发展。从而为企业做出项目决策提供科学的依据，降低项目风险。第三，完善企业项目管理体系。项目预算管理体系是企业项目管理体系的重要组成部分，它的建立有利于促进其他项目管理子模块的建立和完善，使项目真正成为企业成长的推进器。
 关键词：输配电设备制造企业  项目生命周期  预算管理
绪论
研究背景及问题提出
研究背景
 电力系统就是由发电、变电、输电、配电和用电这五个环节所组成的电能生产、变换、轴送、分配和消费的整体。在电力系统中，除发电和用电这两个环节以外的部分，即由变电、输电和配电三个环节构成的整体称为电力网，又称电网。电力网是连接发电厂和用户的中间环节，是传送和分配电能的网络。电力网由不同的电压等级的输配电线路和变压器所组成，按其功能不同常分为输电网和配电网两大部分。随着中国经济的快速发展和人民生活水平的不断提高，电力的需求越来越大，近年来，国家不断加大对电力网的投资，带动了电工电器工业的快速增长。输配电设备制造行业在电工电器工业中占据举足轻重的地位，企业个数、工业总产值、产品销售收入、利润总额等指标比重均在50%以上。以占全行业49.78%的资产创造全行业56.69%的利润可见输配电设备行业创造效益的能力高于全行业的平均水平。
 输配电制造行业还具有全球化特征明显，市场化程度、市场开放度和产业成熟度较高、国内需求潜力较大等特点，这些特点使我国输配电设备制造行业的前景仍然十分广阔。特别是该行业所具有的劳动密集性特征，使我国企业显现一定的比较优势。与此同时，中国输配电设备制造企业面临的严峻的国际竞争
问题的提出
 输配电设备制造企业通过销售变压器、整流器、电感器、电容器、配电开关控制设备等实现企业的经济价值，而这些设备的销售都需要通过投标的形式来进行，这就使输配电设备制造企业的具有明显的项目化特征。销售项目是输配电设备制造企业成长的推动力，是企业整合和使用外部资源的必要平台，是激励员工的有效舞台，是企业形象的主要来源。然而，销售项目的成本控制是众多输配电设备制造企业尤其是处于快速发展阶段的输配电制造企业的薄弱环节，这些企业还缺乏有效的基于项目全生命周期的预算管理体系。不能有效把握每个项目、每一类项目的收益状态，项目决策缺乏科学的方法和数据支撑，风险较大，严重影响了企业战略的实现。
研究目的和意义
 本课题研究的目的在于针对输配电设备制造企业的业务特点，搭建基于项目全生命周期的预算管理体系。该体系对于输配电设备制造企业将具有较强的实际应用价值，主要体现在以下几个方面：
 第一，划分项目生命周期阶段，消除项目成本管控过程中的黑箱。项目成本控制，需要有效设置控制点和控制要素。控制点太少不利于充分了解项目状态；控制点太多，边际效益可能为负。项目生命周期阶段的划分为成本控制点的设置提供了依据，能以较低的控制成本达到较好的控制效果。
 第二，为项目决策提供科学的依据，降低项目风险。基于生命周期的项目预算管理体系能为企业提供各个阶段的成本信息，让企业了解哪些项目是挣钱的，哪些项目是赔钱的，哪些项目有利于企业的长期发展。从而为企业做出项目决策提供科学的依据，降低项目风险。
第三，完善企业项目管理体系。项目预算管理体系是企业项目管理体系的重要组成部分，它的建立有利于促进其他项目管理子模块的建立和完善，使项目真正成为企业成长的推进器。
研究路径和方法
研究路径
 论文从输配电设备制造企业面临的问题出发，在对一般项目生命周期理论、预算管理理论进行梳理的基础上，结合输配电设备制造企业的业务特点，设计输配电设备制造企业项目全生命周期预算管理体系，并通过案例应用的方式对应用效果进行讨论，研究路径如图1所示。

图1研究路径
研究方法
 为完成本课题的研究，本文运用了文献分析、理论演绎以及案例应用等方法，具体运用情况阐述如下。
 1．文献分析方法
 本文以“输配电设备制造企业”、“项目生命周期”、“项目预算”、等为关键词，通过国内高校的图书馆、百度、Google等搜索引擎，对项目预算管理体系的相关中文文献进行检索；以“Power Distribution Equipment Manufacture Enterprise”、“Project Life Cycle”、“Project Budget”等为关键词，通过JSTOR，Elsevier Science数字化全文库等平台对英文文献进行检索。
 在查阅基于预算管理体系研究的大量中外文献的基础上，总结现有研究的关键发现对本研究的启示及存在的不足，找准本研究的切入视角及拟解决的主要问题，形成研究思路，建立分析框架。
 2．理论演绎
 演绎法或称演绎推理（Deductive reasoning）是由一般到个别的认识方法，是指人们以已有的反映客观规律的理论认识为依据，从服从该认识的已知部分推知事物的未知部分的思维方法。本文运用该方法，重点开展以下研究工作：（1）输配电设备制造企业项目生命周期的划分；（2）输配电设备制造企业项目预算管理体系的构建；（3）输配电设备制造企业项目预算管理体系的实施、组织与管理。
 3．案例应用
 为说明本研究成果在现实输配电设备制造企业项目预算管理实践中应用的可行性和有效性，发现应用中需要注意的关键环节。本章以某输配电设备制造企业为例，讨论研究成果的应用效果。
研究内容及创新
 主要研究内容包括三个方面：
 （1）对输配电设备制造企业项目生命周期进行界定。本部分以项目生命周期理论为指导，结合输配电设备制造企业项目的特点，提出该类项目生命周期的划分方式及划分的内容，为后续研究提供支持。
 （2）输配电设备制造企业项目预算管理体系的设计。本部分将通过调查研究，借鉴成熟项目领域中预算管理体系的应用情况，首先构建输配电设备制造企业项目预算管理体系的架构，然后确定各部分的主要内容。
 （3）输配电设备制造企业项目预算管理体系的实施组织与管理。本部分主要讨论该体系实施过程中需要注意的关键环节，以及所需要的组织保障和管理保障。
 本研究的创新与特色体现在两个方面：
 （1）设计思想上具有创新性。该体系的设计思想是基于项目全生命周期进行滚动预算，这样能在关键时点发现项目的成本状态并及时做出项目对策；
 （2）应用行业比较新。输配电设备制造企业的业务虽然具有较明显的项目特征，然而，目前该行业还缺乏有效的以项目为对象的预算管理体系。
相关研究
2.1  项目生命周期的界定
 项目从启动规划到执行完成，它存在于一个有限的期限内：依据项目的某一个要素（如项目资源的投入水平等）在项目实施期限内的变化情况可以把项目的整个期限划分为几个不同的阶段：同时，在项目的整个实施过程中，项目主体都不停的与外界进行着物质与能量的交换。比如项目基本物资的购买，项目产品的提交，各种信息的传播等等，因此，项目具有生命周期性。项目在客户需求产生、项目构思、项目规划，到项目执行、项目结束的全过程中，各项工作在时间上存在着一种自然的顺序和阶段性，这个顺序和阶段性就体现了项目的生命周期性，它是项目从产生到完成的内在规律的反映。
 目前，有关项目生命周期的论述更多的是其实施过程各个阶段的划分及其各个阶段工作内容的阐述。因为项目都是些具有唯一性的工作，它们包含一定程度的不确定性，所以组织在实施项目时，通常会将每个项目分解为几个项目阶段，以便更好的管理和控制，并且将组织正进行的工作与整个项目更好的连接起来。
 组织可以将项目实施过程划分为若干个阶段，如划分为“概念、定义、设计、开发或施工、应用和后评估”六个阶段或“概念、计划、执行和结束”四个阶段等等以应用于实际工作中。因此，基于对项目实施过程各个阶段的研究，大多数学者提出了或表达了一些源于项目实施过程各个阶段划分的项目生命周期概念的含义。如：
 在邱苑华[ 邱苑华等．现代项目管理导论．北京：北京机械工业出版社，2002]《现代项目管理导论》一书中提到“有的项目管理的研究者以项目的生命周期作为研究的依据，从项目识别阶段、项目准备阶段（包括设计）、项目评估阶段（包括设计的修改）、项目实施阶段（包括监督）和项目后评估阶段这样一种过程来介绍项目的方法。”
 美国项目管理协会（PMI）在其开发的项目管理知识体系（PMBOK，Project Management Body of Knowledge）中认为[ 美国项目管理学会(PMI)标准委员会．项目管理知识体系(PMBOK)指南．2004]，是“项目的各个阶段构成了项目的整个生命周期”。
 《中国项目管理知识体系与国际项目管理专业资质认证标准（C-PMBOK&C-NCB）》中认为，“项目是一次性的任务，因而它是有起点和终点的。任何项目都会经历起动、开发、实施、结束这样一个过程，人们常把这一过程称为‘生命周期’。”
 “项目从客户需求的产生、项目的构思与规划到项目的实施、结束的全过程中，各项工作在时间上存在着一种自然的顺序，这个顺序和阶段性就是项目的生命周期”等等[ 戚安邦．项目成本管理．天津：南开大学出版社．2006．10]。
 也有学者从生命体。“生命周期”的原义出发，提出了项目生命周期的概念，如认为“每个生物都有一个从诞生、成长、成熟到衰亡的历程，人们称之为该生物的生命周期”，而项目的生命周期也同生物的生命周期一样，“每个项目都有一个从启动、规划、执行、结束的过程，人们称之为该项目的生命周期”等等。
 上述概念只是阐述了项目生命周期各个阶段的划分，具有局限性。本文综合考虑项目的生命特征、周期性，将项目生命周期定义为项目从启动出现到结束消亡期间内有规律的变化发展的时间过程。从项目生命周期的概念可以看出，项目生命周期是一个从启动出现到结束消亡存在于一段期间的时间过程；项目生命周期是一个有规律的，人们可以探索并加以利用的过程。总之项目生命周期是一个生命的过程，它反映了项目的生命周期性，也体现了项目生命周期的阶段性特点，同时也折射出项目生命周期研究的基本内容。

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