大型建设工程投资控制研究(二)

工程建设过程包括项目决策、项目设计和项目实施三大阶段。进行投资控制的关键在于决策和设计阶段，而在项目作出投资决策后，其关键就在于设计。据研究分析，设计费一般只相当于建设工程概算的1%，但正是这少于1%的费用对投资的影响却高达75%以上。

有些设计单位，只负技术责任，不注重投资控制，为了工程能够立项，往往概算失准，丢项、漏项，故意压低投资，实行“钓鱼项目”。为了能承接设计任务，没有把经计划部门批准的可行性研究报告作为设计依据，而是一味听从建设单位、业主的要求，任意扩大建设项目规模，增加建设内容，提高建设标准，使初步设计概算严重超投资估算。

长期以来，设计单位的设计人员对设计质量、进度、工程技术比较重视，而对工程造价考虑的很少，部分工程设计人员经济观念淡薄，通常以为技术上可行，质量上可靠，就算完成任务，工程造价是概预算人员的事情，与己无关，由于未从经济的角度考虑，“肥梁、胖柱、深基础”等多有发生。长此以往，势必造成建设资金的较大浪费，为此，我们加强了优化设计工作。不仅从技术上，更重要的是从技术与经济相结合的角度，进行充分地论证。在方案的比选时，可以采用成本、效益分析法。在满足工程结构及使用功能的前提下，依据经济指标选择设计方案。

工程投资控制是一项综合性的工作，要求概预算人员熟悉工程技术、金融、税收等专业知识。但现实中，大多数概预算人员只会按图纸套定额进行概预算的编制，对工程设计的相关专业知识掌握不够，造成无法为工程设计人员提供有价值的参考意见。

充分认识到设计阶段是有效控制工程投资的关键，推行设计招标，挑选优质单位，设计出技术先进、创意独特，投资合理的方案。并明确设计人员对其所设计工程项目设计的技术负责的同时，也要对其所做设计项目的经济效益负责。项目设计要进行专人负责，全程跟踪，对项目实地进行详细的勘察和论证。做好设计各阶段的多方案技术比较、经济分析和经济效果评价论证等项工作，做到对重大技术方案都经过详细论证，正确处理好技术先进和经济合理两者之间的对立统一关系，力求设计项目在技术先进的条件下经济合理，在经济合理的基础上技术先进，把控制项目投资观念贯彻到各项设计与施工技术措施之中。然而，要健全必要的制度，加强设计单位设计变更的审批制度，控制由于设计变更造成的工程造价渐涨，杜绝由于不合理的设计变更而造成的提高工程造价的问题发生。

第四节、科学规划工程建设程序，优化融资方法

科学规划建设程序，是有效推进工程建设，减少工程投资，缩短建设工期，尽快发挥工程作用或效益的一个关键工作。现行国家基础设施项目的投资建设，首先需要经过国家有关部门严格的专项审批和论证，同时需要征用大量土地和拆迁民房，涉及很多复杂问题，包括许多不确定因素。做实做细工程建设程序，这需要管理人员认真研究工程建设的程序，搞清互为前置和后置关系。为了创造和谐社会，充分考虑前期审批和政策处理的难度，在前期审批时同步进行政策处理工作。充分研究工程实施程序，做到有序、有效，结合工程实际，科学安排整体与分阶段实施的有机结合，分项工程实施顺序和工程进度，主体工程与配套工程的相互衔接，做到建成一期投产一期，能尽快发挥投资作用和效益。

投融资方式很多，金融机构贷款、合资、引进外资、上市、证券融资等，BOT、PPP等合作方式，但并不是每个项目都可以适用上面的每种投融资方式，需要根据工程项目的实际，国家的政策，项目的前景，进行科学的选择，合理规划，轻重缓急、层层推进的前提下，多渠道多形式地吸纳社会资金投入到大型项目建设。例如港口投资，不断从金融机构贷款融资会造成巨大债务负担，特别是我国现在投资过热，银行利息不断增长，并且港口前期的发展落后，受到周边港口的争抢，货物流失量不断增大，港口的利润回报不断走低，再说港口企业自身经济效益不好、投资大、回收期长，主要体现在社会效益上，因此向金融机构融资应适当。

第五节、科学配备管理人才，建立合理有序组织机构

建设管理部门是工程投资建设的执行主体，效益中心，项目成本控制中心。工程要科学控制投资，就要加强现场管理和先进的科学技术应用。诚然，大型工程往往投资高，规模大，建设期长，需要各种各样的管理人员，管理组织比较复杂，知识技术结构应用也比较高。因此，根据工程实际，只有配备足够和专业管理人才，工程建设才能得以正常运转和建设。由于建设管理派出机构的组成是一个弹性组织，如果建设单位选派工作人员过多或过少，专业人员过分重复或单一，会导致和管理技术人员分工交叉职责不明，相互间不协调，管理效率不高。大型项目涉及到上亿的资金，牵涉到“四国五方”的单位，参与建设的施工和制造单位管理机制不同，管理制度改革的程度不一，因而在大规模工程项目建设且共同参与施工过程中，如何围绕成本、强化管理、创利增效，仍大有潜力可挖，大有文章可做。项目管理只有在精心设计、严格实施、有效控制、分析管理着手，才会结出丰厚的效益果实。需要组建科学组织机构，建立先进管理体制，科学配备专业的技术管理人才，培养综合性人才，通过合理设计和职权关系结构来使各方面的工作协同一致，做到人尽其职，制定科学完善的管理制度，建立激烈机制，科学绩效考核。强化制度管理，对工程质量需进行严格的管理[2]，优质工程的使用寿命和耐久性能够大大的延长。

第六节、强化招投标和合同管理，加强变更和现场签证管理，发挥审计监督作用

招投标制度充分利用市场经济的市场机制和竞争机制由建设单位根据标底和施工单位的质资和信誉择优选择施工单位和监理单位[3]，使建设内容契约化，法律化，既能全面降低工程造价，又能确保工程质量，缩短工期，形成相互监督，维护业主和施工方的合法权益。一个实力雄厚、经验丰富的施工单位，即可以为科学规划建设程序提供宝贵建议，还可以保质保量的完成工程建设的任务，建设出优质工程、精品工程，还可以提供先进的技术和方案。一个精品工程、优质工程不但能够满足工程的正常运行，同时还能延长工程使用的寿命，还可以减少工程日常维护费用，这是一举几得的好事。大型工程一般规模都比较大，建设、装卸设备采购造价费用较大，投资数额巨大。招标中首先，要做好概算基础材料的核定工作，选型、概算应提高质量，做到全面准确，力求保证不漏项，不留缺口。其次，要充分考虑各种动态因素，使其真正起到控制施工图预算的作用。最后，招标文件和标底要严密、准确，明确工期、供料、拨款、结算等主要合同条件，标价合理等综合条件，通过定量评标，确定中标单位。

工程投资控制的主线是合同管理，怎样通过合同协调好业主与施工单位对工程项目投资管理的成败起着决定作用，同时也最能体现投资控制人员的水平。合同是整个工程管理的框架，是参建各方之间的纽带，把握尺度的人性化管理，将使工程投资控制人员在各方中赢得尊重[4]。签订施工合同必须严格缜密，严格控制变更洽商及各种预算外费用，应做到先算账后花钱。施工合同是工程建设的主要合同，是工程建设质量控制、进度控制、投资控制的主要依据。在市场经济条件下，建设市场主体之间相互的权利义务关系主要是通过合同确立的，因此，加强对施工合同的管理具有十分重要的意义。在施工合同中，由工程师对工程施工进行管理。施工合同中的工程师是指监理单位委派的总监理工程师或发包人指定的履行合同的负责人，其具体身份和职责由双方在合同中约定。由于工程合同周期长，工程量大，工程变更、干扰事件多，合同管理是工程项目全过程投资控制的核心和提高管理水平、经济效益的关键。所以，工程师应充分理解和熟悉合同条款，加强合同管理，避免施工单位索赔的发生，必要时抓住反索赔的机会，以减少自己的损失，降低工程投资。

如果变更和现场签证管理不好，也会使工程投资失去控制。例如公司某条道路工程计划投资几十万元，施工完成后结算值达到一百几十万元。原因一是当时签证管理程序不完善；二是道路周围情况较为复杂，现场签证增加了较大工程量。因此，在施工过程中，必须加强现场施工管理；严格按图施工；严格控制变更洽商、材料代用、现场签证、额外用工及各种预算外费用；对必要的签证做到先算账，后实施；严格签证管理程序，由原来施工管理部门独家签证变为造价管理部门参与签证，引入监督制约机制。随时掌握因签证引起的费用变化额度，避免积压。否则由于情况的变化，致使工程造价变化心中无数。公司对不同数额的签证实行“分级控制、限额签证”的制度，做到层层负责。对签证的描述要求客观、准确，要求隐蔽签证要以图纸为依据，标明被隐蔽部位、质量完成情况，如果被隐蔽部分的工程量在图纸上不明确，还要求附简图并标明几何尺寸。对施工图以外的现场签证，必须注明时间、地点、事由、几何尺寸或原始数据，不能笼统地签证工程量和工程费用。许多工程就是由于现场签证不严肃，给工程结算带来非常大的麻烦，导致相当大的经济损失，因此严格现场签证管理，是施工阶段控制工程投资不可忽视的一个环节。

工程项目审计[5]是工程投资控制最有力的一环。所谓工程项目审计，是指项目投资经济活动开始至项目竣工验收前，审计机构对与工程建设项目有关的财务收支真实、合法、效益进行的审计监督。它具有独立性和客观性的特征。工程项目的审计不仅要重视被审项目的事后审计（竣工审计），更要重视事前和事中审计，即必须对工程项目整个施工生产活动的全过程进行审计。因为在施工过程中信息不对称现象经常发生，材料的消耗、质量的真实性及工程量的确认受到影响。实践证明，如果只注重结算审计难以实现对工程投资的真实控制。事前审计，可使工程项目施工方案的编制更趋合理，并能帮助工程项目管理班子提前“把关”，有效地防止或避免可以预见的失误。事中审计，即对施工阶段中若干个过程所作的审计，对于后阶段来讲，则为面向未来，又属事前审计，不过这种事前审计更有针对性、效益性，做好了，能达到事半功倍的效果。投资工作贯穿于工程建设的全过程，每一阶段的投资确定，如果都经过审计这一环，那么，投资的控制在很大程度上就有了保证。

第七节、处理好协调和平衡的关系

大规模的建设工程往往不是发包方单一对一家承包商，而是分为几个阶段，每个阶段又分为若干标段实施，每个标段有一个承包商，承包商下面又有不少分包商、材料供应商、劳务承包商、机械配套服务等，其中关系纷繁复杂，资金问题又是上上下下所共同关注的，这些都在考验投资控制人员综合治理和协调平衡的能力。协调平衡得好，工程能够顺利推进，承、发包各方都满意，资金管理顺畅，工程进度和质量也能确保；反之，各方之间矛盾迭起，投资控制困难，工程进度和质量也容易出问题。

工程投资控制的主线是合同管理，科学完善的合同对协调好发包方与承包商对工程项目造价管理的成败起着决定作用，同时也最能体现投资控制人员的水平。合同是整个工程管理的框架，是参建各方之间的纽带，把握尺度的人性化管理，将使工程投资控制人员在各方中赢得尊重。

第八节、强调建设与运行相协调

我国市场经济建设现正处于不断完善当中，结构功能需要调整，往往会出现建设与生产不协调的问题，为了更好的控制投资，减少后续技术改造，设计中要求在满足规划和保证结构和质量的基础上，坚决以建设满足生产的方针，充分采纳生产经营管理人员的建议，采取再研究再讨论，不断在研究中进步，不断在讨论中优化，力求做到既经济又实用。

四、结论

大型工程建设投资控制管理是一项政策性、技术性、科学性，经济性要求都很高的工作，也是一项复杂，持续性的工程，它贯穿于项目建设的全过程，更关系到工程项目的经济效益。我们只有加强投资的控制，严格项目管理，提高投资计划管理的科学性、政策性和规范性，真正做到优质投资，有效投资，才能确保大型工程投资建设的顺利实施，同时为社会和企业创造真正的价值。

本文通过对大型工程建设过程投资控制中存在的问题进行分析，提出对策和措施，工程建设做好科学的投资控制，不但要前期充分调研做好规划，可行性研究，做出科学的预算、概算，还要进行科学招投标和合同管理，择优选择队伍，控制好质量和进度，尽快投入生产，产出效益等。1、工程建设的规划与国家战略和城市建设相配套，工程建设依据更加充分，工程建设和以后经营抗风险能力更强，前期审批的进度更顺，建成后见效更快，可持续发展能力更强。2、充分进行调研，收集科学准确的数据，对工程建设的可行性，规模、功能定位、前景，经济效益，分阶段实施划分提供科学的依据，给设计提供充分的设计条件，更好控制工程建设的预算和概算。3、通过择优选择设计单位，并要求设计人员的职责，即要求设计性能满足工程规范，又要经济美观，对工程总体投资控制可以取得很好效果。4、工程建设程序的科学规划，首先可以节省前期审批时间，尽快完成项目立项，项目开工建设，同时工程建设中还可以保证质量、进度和安全，科学进行分阶段分期建设，分期投产，做到节省投资，降低融资难度，多种融资办法可以灵活运用，工程建设成本大大降低，如管理费和融资成本等，分阶段分期建成投入运行，尽快产出效益。5、科学的组织机构，完善的管理办法，可以做到精细化管理，既能保证工程的顺利推进，又能建设成优质工程，做出准确的预算，节省投资的前提下，择优选到施工队伍。6、通过科学的招投标和合同管理，择优选到参建单位，科学分清各单位的权力和义务，做到有章可循，有法可依，有机结合，互帮互助。充分体现审计的监督作用，参建人员规范行使职责，促使人为因素的影响做到科学合理，做到工程科学投资。7、处理好协调和平衡的关系，通过合同的这个纽带，达到心往一处想，劲往一处使，形成有机结合，相互促进，对工程的质量和进度都能起到促进作用，节省工程投资。8、工程建成后为了更好的产生，尽快产生效益，工程建设在满足规划和规范等要求的前提下，工程建设与生产经营相结合。

参考文献

[1]郑连庆等   建筑工程经济与管理   华南理工大学出版社   2006.1      

[2]李孝明   浅谈现场施工管理 陕西建筑  2006年2月总第128期

[5]杨珺珺等   建设工程投资控制   知识产权出版   2007.12

[3]《工程管理论文集》  中国建筑学会工程管理分会   中国建筑工业出版社

[4]陆惠民、苏振民编  工程项目管理 东南大学出版社  2002年9月